College aantekeningen
Schenk-, erf-, overdrachtsbelasting en Estate Planning: Oefententamen
- Instelling
- Erasmus Universiteit Rotterdam (EUR)
In dit document zijn de vragen en antwoorden opgenomen van het oefententamen.
[Meer zien]Voorbeeld 1 van de 7 pagina's
Voorbeeld 1 van de 7 pagina's
In winkelwagengesponsord bericht van onze partner
1 beoordeling
Door: bradley1 • 1 jaar geleden
Voorbeeld van de inhoud
Bespreking oefententamenOpgave 1
Louise (64) is in 1987 gehuwd met Arnoud (62) en samen hebben zij drie zoons: Floris (30), Pieter (28)
en Bastiaan (25). Uit een eerdere relatie van Louise is haar dochter Sara geboren, maar Sara is twee
jaar geleden bij een ongeval om het leven gekomen. Zij liet destijds twee kleine kinderen achter: Roos
(nu 5) en Benjamin (nu 3).
Voorafgaand aan het huwelijk hebben Louise en Arnoud huwelijksvoorwaarden gemaakt, inhoudende
de uitsluiting van elke gemeenschap van goederen. Daarnaast is een finaal wederkerig verrekenbeding
opgenomen ten aanzien van alle in Nederland gelegen onroerende zaken die deel uitmaken van hun
vermogen, alsmede daarop betrekking hebbende schulden.
In april 2021 komt Louise onverwacht te overlijden. Het vermogen van Louise bestaat op dat moment
uit: banktegoeden van € 275.000, een beleggingsportefeuille met een waarde van € 550.000 en een
beleggingspand in Amsterdam met een WOZ-waarde van € 650.000. Ook heeft zij 50% aandeel in de
eigendom van een vakantiewoning in Spanje, welke woning € 300.000 waard is. Louise en Arnoud
hebben gezamenlijke eigendom (50-50) van hun eigen woning in Utrecht. De woning heeft een WOZ-
waarde van € 750.000 en Louise en Arnoud hebben nog een hypotheekschuld van € 150.000. Arnoud
beschikt daarnaast over banktegoeden van € 250.000, een beleggingsportefeuille ter waarde van
€ 450.000 en een vakantiewoning in Bergen aan Zee (WOZ-waarde € 500.000). De kosten van de
uitvaart van Louise bedragen € 20.000.
Louise heeft bij testament over haar nalatenschap beschikt. Daarin is een legaat van € 50.0000
opgenomen ten behoeve van haar broer Joris, die een verstandelijke handicap heeft. Haar aandeel in
de vakantiewoning in Spanje heeft zij gelegateerd aan haar zus Marije. Marije is in Spanje € 10.000 aan
erfbelasting verschuldigd over deze verkrijging. Voorts heeft Louise bepaald dat de wettelijke
erfopvolging van toepassing is, met als toevoeging dat Arnoud jaarlijks 2% samengestelde rente
verschuldigd zal zijn over de overbedelingsschulden die hij uit hoofde van haar nalatenschap krijgt.
Arnoud heeft als gevolg van het overlijden van Louise recht op een weduwnaarspensioen van € 35.000
per jaar.
Vraag 1
Wat is de omvang van de nalatenschap van Louise?
Uitwerking
Stap 1: huwelijksvermogensrecht. Allereerst het afwikkelen van de huwelijksvoorwaarden. Uitsluiting
van elke gemeenschap van goederen, dus de nalatenschap van Louise bestaat in eerste instantie
uitsluitend uit haar eigenvermogensbestanddelen.
Vermogensbestanddelen Louise:
• Banktegoederen € 275.000
• Beleggingen € 550.000 +
• Pand Amsterdam € 650.000 +
• Aandeel woning Utrecht € 375.000 +
• Aandeel woning Spanje € 150.000 +
• Aandeel schuld woning Utrecht € 75.000 –
€ 1.925.000
Voordelen van het kopen van samenvattingen bij Stuvia op een rij:
Verzekerd van kwaliteit door reviews
Stuvia-klanten hebben meer dan 700.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet je zeker dat je de beste documenten koopt!
Snel en makkelijk kopen
Je betaalt supersnel en eenmalig met iDeal, creditcard of Stuvia-tegoed voor de samenvatting. Zonder lidmaatschap.
Focus op de essentie
Samenvattingen worden geschreven voor en door anderen. Daarom zijn de samenvattingen altijd betrouwbaar en actueel. Zo kom je snel tot de kern!
Veelgestelde vragen
Wat krijg ik als ik dit document koop?
Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.
Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?
Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.
Van wie koop ik deze samenvatting?
Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper tax-student. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.
Zit ik meteen vast aan een abonnement?
Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €3,99. Je zit daarna nergens aan vast.
Is Stuvia te vertrouwen?
4,6 sterren op Google & Trustpilot (+1000 reviews)
Afgelopen 30 dagen zijn er 72042 samenvattingen verkocht
Opgericht in 2010, al 14 jaar dé plek om samenvattingen te kopen