Volledig en net document voor het examen belastingrecht, een van de moeilijkste vakken. Alles in duidelijk aangegeven in kleur, de wetsartikelen zijn gearceerd en hiermee heb je alles wat je nodig hebt om het examen in een keer te halen.
BELASTINGRECHT
1.1 WELK OVERHEIDSORGAAN OF OVERHEIDSINSTANTIE EEN GEGEVENS BELASTING OF
HEFFING KAN OPLEGGEN
Rijksbelastingen
Loon en inkomstenbelasting
Omzetbelasting > BTW
Vennootschapsbelasting > wordt geheven van rechtspersonen (BV en NV)
Kansspelbelasting > de prijswinnaar betaald belasting voor de prijs
Dividendbelasting > aandeelhouders betalen dividend
Motorrijtuigenbelasting
BPM > belasting voor personenauto of bestelauto etc.
Overdrachtsbelasting
Accijnzen
Milieuheffingen
Provinciale belastingen
Opcenten > moet samen met de motorrijtuigenbelasting worden betaald
Gemeentelijke belastingen
Onroerendezaakbelasting (wordt bepaald aan de hand van WOZ waarde)
belasting van het pand van de ondernemer
Toeristenbelasting/forensen
Hondenbelasting
Reinigingsheffing
Rioolheffing
Precariobelasting (voor het hebben van voorwerpen in, op of boven gemeentegrond)
balkon dat op de grond van de gemeente uitsteekt
Baatbelasting (als gemeente iets doet waar iedereen baat bij heeft, kunnen ze belasting heffen)
Reclamebelasting
Parkeerbelasting
Waterschapsbelasting
Om de kwaliteit van het waterbeheer te waarborgen wordt door waterschappen belasting geheven
Wordt geheven in de vorm van watersysteemheffing, verontreinigingsheffing en zuiveringsheffing
Wordt geheven van huishoudens of van eigenaren van onroerende zaken (gebouwen of stukken
grond)
Hoogte hangt af van de samenstelling van het huishouden, waarde van gebouw of hoeveelheid grond
Kwijtschelding
Is alleen voor huishoudens en kleine zelfstandigen
Hangt af van het inkomen, vermogen en welke uitgaven er zijn (betaalcapaciteit)
Geldt voor afvalstoffen -en rioolstoffenheffing, maar niet voor hondenbelasting en OZB
1.2 WIE IS BELASTINGPLICHTIG IN DE ZIN VAN DE WET INKOMSTENBELASTING
, Voor de Wet IB worden twee categorieën belastingplichten onderverdeeld
1. Natuurlijke personen (mensen van vlees en bloed) die in Nederland wonen > binnenlands
belastingplichtig
Zijn blijvend in Nederland woonachtig
Wereldinkomen (inkomend dat je in de hele wereld verdiend) is belastbaar
2. Natuurlijke personen die niet in Nederland wonen, maar wel een binnenlands inkomen genieten
(buitenlands belastingplichtig)
Zijn niet in Nederland woonachtig, maar hebben wel een Nederlands inkomen
Alleen het Nederlands inkomen is belastbaar (beperkte belastingplicht)
Rechtspersonen (NV, bv, stichting en vereniging) vallen niet onder de IB maar onder de loonbelasting
1.3 OF IEMAND INKOMSTENBELASTING IS VERSCHULDIGD
De Inkomstenbelasting heeft betrekking op het totale vermogen, bijvoorbeeld je totale loon, uitkering,
pensioen en winst uit onderneming (dividend) en rendement op vermogen
1.4 BEREKENT VOOR EEN EVENTUEEL GEGEVEN HEFFINGSKORTING HOEVEEL
INKOMSTENBELASTING IEMAND VERSCHULDIGD IS IN EEN BEPAALDE BOX
Box 1 > progressief (loopt alleen maar op)
Box 2 > proportioneel 25% in 2018 – 27,3% in 2020 en 28,5% in 2021
Box 3 > proportioneel 30%
Verlaagt de te betalen belasting
Algemene heffingskorting
Arbeidskorting > iedereen met tegenwoordige arbeid inkomen heeft (werk dat ie nu doet)
Inkomensafhankelijke combinatiekorting
Heffingskorting voor AOW’ers
Jonggehandicapten korting (WAJONG)
Algemene ouderenkorting
Herken het verschil tussen heffingskorting en aftrekpost > aftrekpost verlaagt het belastbaar inkomen, onder
aan de streep heffingskorting wordt afgehaald van de te betalen belasting
(aftrekpost voor heffingskorting)
1.5 VERBAND TUSSEN LOON- EN DE INKOMSTENBELASTING
Loonbelasting is een voorheffing op de inkomstenbelasting (box 1)
Alle loonbelastingen samen = de inkomstenbelasting
Loon en inkomstenbelasting zijn personele belastingen > Wet IB 2001
1.6 BEREKENT HET EIGENWONINGFORFAIT
Voordelen van het kopen van samenvattingen bij Stuvia op een rij:
Verzekerd van kwaliteit door reviews
Stuvia-klanten hebben meer dan 700.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet je zeker dat je de beste documenten koopt!
Snel en makkelijk kopen
Je betaalt supersnel en eenmalig met iDeal, creditcard of Stuvia-tegoed voor de samenvatting. Zonder lidmaatschap.
Focus op de essentie
Samenvattingen worden geschreven voor en door anderen. Daarom zijn de samenvattingen altijd betrouwbaar en actueel. Zo kom je snel tot de kern!
Veelgestelde vragen
Wat krijg ik als ik dit document koop?
Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.
Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?
Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.
Van wie koop ik deze samenvatting?
Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper anoukrusthoven. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.
Zit ik meteen vast aan een abonnement?
Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €4,49. Je zit daarna nergens aan vast.
