Samenvatting Verschillenanalyse uitleg

Verschillenanalyse

Een verschillenanalyse is een analyse van de verschillen tussen gebudgetteerde en gerealiseerde
omzet en kosten (verdeeld in constante en variabele kosten). Je kunt een verschillenanalyse
uitvoeren aan de hand van het exploitatiebudget. Daarmee kun je vaak ook verklaren waardoor de
verschillen veroorzaakt worden.

Oorzaken:
1. De werkelijke omzet is hoger of lager dan gepland.
2. Het bezettingsresultaat.
3. Er is een verschil in constante kosten.
4. Er is een verschil in brutowinst = lekkage.
5. Er is een verschil in variabele kosten.

1. De werkelijke omzet is hoger of lager dan gepland.
Formule:
(Werkelijk behaalde omzet – gebudgetteerde omzet) × gebudgetteerd percentage van het bedrijfsresultaat

2. Het bezettingsresultaat.
Formule:
C
Bezettingsresultaat = ( W - N ) ×
N
W = Werkelijke omzet
N = Normale omzet (begroot)
C = Constante kosten

3. Er is een verschil in constante kosten.
Formule: gebudgetteerde constante kosten – werkelijke constante kosten

4. Er is een verschil in brutowinst = lekkage.
Lekkage is het totaal van alle oorzaken die ervoor zorgen dat het verschil tussen omzet en
inkoopwaarde anders is dan gebudgetteerd.
Formule: werkelijke brutowinst – (gebudgetteerd brutowinstpercentage × werkelijke omzet)

5. Er is een verschil in variabele kosten.
Formule: (gebudgetteerd percentage van variabele kosten × werkelijke omzet) – werkelijke variabele kosten