Aantekeningen die gebruikt kunnen worden voor de OAT van Januari 2022. Zowel onderwerpen uit de Externe Verslaggeving, Audit & Assurance als Bestuurlijke Informatieverzorging komen aan bod. Er wordt een risico-analyse gegeven en ook komen diverse voorbeeld uitwerkingen op basis van VGBA/ViO naar vo...
Uitwerking OAT Januari 2022
Typologie: groothandel met verkopen op rekening -> handelsbedrijf met scheiding
verkopende en bewarende functie
Aanknopingspunten:
- Administratief volgen van geld- goederenbeweging
- Afzet- en omzetbegroting
- Inkoopbegroting
- Kostenbegroting
- Cijferbeoordeling op brutomarge, omloopsnelheden van de voorraden en
debiteurenbeheer
Attentiepunten:
- Automatisering
- Inkoop -> inkoop in vreemde valuta in USA en UK en dus bewaken valutaposities
- Transport -> transport door derden uitgevoerd
- Opslag -> bederfelijkheid van diergeneesmiddelen en diervoeding
- Verkoop -> verkopen in vreemde valuta in China en ook bewaken valutaposities
Relevante randvoorwaarden:
- Controletechnische functiescheiding:
o Inkoopcontracten tot 50K door hoofd Inkoop geautoriseerd, daarboven ook
door directeur Zwart
o Ontvangst van de goederen door de magazijnmeester
o Systeembeheerder kent rechten toe aan personeel
o Binnendienst is verantwoordelijk voor aannemen en verwerken van
verkooporders in de orderadministratie
o Buitendienst is verantwoordelijk voor contacten leggen voor de orders van de
afnemers
o Logistiek medewerkers zijn verantwoordelijk voor het verzendklaar maken
van de orders
o Controller is verantwoordelijk voor opstellen van maandelijkse rapportage
voor directie
- Begroting:
o Autorisatie door directie
o Periodieke afstemming tussen realisatie van de begroting en de begroting zelf
o Strategisch meerjarenplan
- Tarieven:
o Alle prijzen zijn vastgelegd in prijzenbestand en geautoriseerd door directie
o Prijzen zijn alleen na autorisatie door directeur door de administratie te
wijzigen
- Managementinformatie:
o Percentage bedorven producten ten opzichte van de begroting/norm
o Gerealiseerde verkoopcijfers ten opzichte van de begroting/genormeerde
cijfers
o Contractwijzigingen van de inkoop met betrekking tot de inkoopprijzen
o Afdekken koersrisico’s met betrekking tot de in- en verkopen in vreemde
valuta
, o Proberen met geautomatiseerde systemen, omdat ERP-systeem is gekoppeld
aan website
o Percentage van ziekteverzuim ten opzichte van vorig jaar
o Klachten van klanten per productgroep
- Automatisering:
o General controls van organisatorische aard -> adequate test- en
acceptatieprocedures en back-up en recovery procedures
o General controls van fysieke aard -> brandvrije ruimte voor servers
o Geprogrammeerde general controls -> toegangscontrole met een
gebruikersnaam en wachtwoord, firewalls, virusscanners
o Application controls -> bijhouden logfile, invoercontrole (bestaat het IBAN-
nummer, automatisch adres), verwerkingscontrole (ontvangen betalingen zijn
gelijk aan de toename van het banksaldo) en uitvoercontrole (iemand buiten
het systeem controleert de verwerkingscontrole
- Verbandscontroles inkoop:
o Hoeveelheid * inkoopprijs = toename crediteuren
o Afname crediteuren = afname bank
- Verbandscontroles transport:
o Geleverde hoeveelheden volgens vervoerder = hoeveelheden geleverd aan
Ommen + geleverd aan Alkmaar
- Verbandscontroles magazijn:
o Hoeveelheid geleverd door vervoerder aan magazijn = hoeveelheid ontvangen
door magazijnmeester in magazijn
- Verbandscontroles verkoop:
o Hoeveelheid verkoop * verkoopprijs = toename debiteuren
o Afname debiteuren = toename bank
COSO:
- Principle 3 -> management stelt bevoegdheden en verantwoordelijkheden van de
medewerkers vast
- Principle 4 -> medewerkers met veel productkennis behouden
- Principle 6 -> duurzaam en hoge kwaliteit worden vaak genoemd in de casus,
waardoor deze doelen duidelijk zijn
- Principle 8 -> onvoldoende frauderisico’s onderkennen met betrekking tot de functies
van Gerard
- Principle 10 -> geen sprake van beheersingsmaatregelen om functievermenging te
voorkomen, wel sprake van een gesloten magazijn als maatregel
- Principle 11 -> geen sprake van technologische maatregelen, omdat ze geen idee
hebben wie welke rechten in de systemen hebben
- Principle 12 -> jaarlijkse inventarisatie (waarbij dat maandelijks zou moeten
gebeuren) en de werkzaamheden van de controller om de administratie te checken
- Principle 13 -> controller stelt maandelijkse rapportages aan het management op
- Principle 14 -> niet aanwezig, want ze hebben geen idee wie wat mag doen
- Principle 16 -> controller checkt administratie
- Principle 17 -> niet van toepassing, want geen RvC aanwezig
KPI’s altijd ten opzichte van een norm/begroting/vorig jaar.
Voordelen van het kopen van samenvattingen bij Stuvia op een rij:
Verzekerd van kwaliteit door reviews
Stuvia-klanten hebben meer dan 700.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet je zeker dat je de beste documenten koopt!
Snel en makkelijk kopen
Je betaalt supersnel en eenmalig met iDeal, creditcard of Stuvia-tegoed voor de samenvatting. Zonder lidmaatschap.
Focus op de essentie
Samenvattingen worden geschreven voor en door anderen. Daarom zijn de samenvattingen altijd betrouwbaar en actueel. Zo kom je snel tot de kern!
Veelgestelde vragen
Wat krijg ik als ik dit document koop?
Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.
Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?
Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.
Van wie koop ik deze samenvatting?
Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper nielsboogaard2020. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.
Zit ik meteen vast aan een abonnement?
Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €5,49. Je zit daarna nergens aan vast.
