Samenvatting
Samenvatting Bedrijfsadministratie 3
- Instelling
- Fontys Hogeschool (Fontys)
Dit is een samenvatting van bedrijfsadministratie 3. Alle informatie die je nodig hebt voor je tentamen.
[Meer zien]Voorbeeld 2 van de 15 pagina's
Voorbeeld 2 van de 15 pagina's
In winkelwagengesponsord bericht van onze partner
Voorbeeld van de inhoud
Bedrijfsadministratie 3Verschillen tussen fiscale en commerciële W&V
Tijdelijke verschillen Definitieve verschillen Overige neutrale tijdelijk
verschillen
Waardering VA tegen VVW Investeringsaftrek Deelnemingsvrijstelling
Verschil in restwaarde Desinvesteringsbijtelling
Andere afschrijvingstermijn Fiscaal niet-aftrekbare kosten
Waardering vz incour vrrd Tantièmes
Waardering vz dub debiteuren
Tijdelijk verschillen
Gevolg:
Vennootschappelijke winst ≠ fiscale winst
Belastinglast ≠ te bet. vpb
Belastinglast wordt op de W&V rekening opgenomen (R9)
De te betalen vpb wordt op de balans opgenomen (R1)
Verschil tussen bovenstaande wordt verwerkt op de balans als een belastinglatentie (R0)
Belastbaar tijdelijk verschil Passieve latentie
Voorbeeld
AW Machine: € 30.000,-
Com afschrijven in 3 jaar, fiscaal in 1 jaar
Com (jr 1 t/m 3) Fiscaal (jr 1) Fiscaal (jr 2 & 3)
Winst voor afschr/VPB 250.000 250.000 250.000
Afschrijving 10.000 30.000 0
Winst voor VPB 240.000 220.000 250.000
25% VPB 60.000 55.000 62.500
Winst na belasting 180.000 165.000 187.500
Fisc Com Verschil 25% Latentie
Jr 0 30.000 -/- 30.000 = 0 0
Jr 1 0 -/- 20.000 = -20.000 -5.000
Jr 2 0 -/- 10.000 = -10.000 -2.500
Jr 3 0 -/- 0 = 0 0
JP:
Jr 1 9XX vpb last 60.000
a/1XX te bet vpb 55.000
0XX vz lat bel 5.000
Jr 2+3 0XX vz lat vpb 2.500
9XX vpb last 60.000
A/1XX te bet vpb 62.500
, Verrekenbaar tijdelijk verschil Actieve latentie
Voorbeeld 1a
AW machine: € 100.000,-
Afschrijven in 5 jaar
Com RW: € 0,-
Fisc RW: € 25.000,-
Com Fiscaal
Winst voor afschr/VPB 250.000 250.000
Afschrijving 20.000 15.000
Winst voor VPB 230.000 235.000
25% VPB 57.500 58.750
Winst na belasting 172.500 176.250
JP:
9XX vpb last 57.500
0XX vz lat bel 1.250
A/1XX te bet vpb 58.750
Voorbeeld 1b
Verkoop machine in jaar 6
Bedrijfsresultaat 250.000
Verkoopopbrengst 25.000
Com Fiscaal
Winst voor afschr/VPB 250.000 250.000
Afschrijving 0 0
Boekwinst 25.000 0
Winst voor VPB 275.000 250.000
25% VPB 68.750 62.500
Winst na belasting 206.250 187.500
JP:
9XX vpb last 68.750
A/0XX vz lat bel 62.500
A/1XX te bet vpb 6.250
Fisc Com Verschil 25% Latentie
Jr 0 100.000 -/- 100.000 = 0 0
Jr 1 85.000 -/- 80.000 = 5.000 1.250
Jr 2 70.000 -/- 60.000 = 10.000 2.500
Jr 3 55.000 -/- 40.000 = 15.000 3.750
Jr 4 40.000 20.000 = 20.000 5.000
Jr 5 25.000 0 = 25.000 6.250
Jr 6 0 25.000 = -25.000 -6.250
Carry forward mogelijkheid tot het vormen van een actieve latentie
Voordelen van het kopen van samenvattingen bij Stuvia op een rij:
Verzekerd van kwaliteit door reviews
Stuvia-klanten hebben meer dan 700.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet je zeker dat je de beste documenten koopt!
Snel en makkelijk kopen
Je betaalt supersnel en eenmalig met iDeal, creditcard of Stuvia-tegoed voor de samenvatting. Zonder lidmaatschap.
Focus op de essentie
Samenvattingen worden geschreven voor en door anderen. Daarom zijn de samenvattingen altijd betrouwbaar en actueel. Zo kom je snel tot de kern!
Veelgestelde vragen
Wat krijg ik als ik dit document koop?
Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.
Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?
Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.
Van wie koop ik deze samenvatting?
Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper demilouwers. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.
Zit ik meteen vast aan een abonnement?
Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €3,99. Je zit daarna nergens aan vast.
Is Stuvia te vertrouwen?
4,6 sterren op Google & Trustpilot (+1000 reviews)
Afgelopen 30 dagen zijn er 52510 samenvattingen verkocht
Opgericht in 2010, al 14 jaar dé plek om samenvattingen te kopen