Samenvatting van het vak belasting recht of ook wel praktisch fiscaalrecht. Geschreven in het jaar 2021/2022.
colleges en PowerPoint van hoofdstuk 1 tot en met 7 uitgeschreven in weken.
Oefen vragen en PowerPoint rode draad.
Belasting voor voorzieningen overheid en gedrag stimuleren/ontmoetingen. Draagkracht principe,
profijtbeginsel. Veel soorten belastingen. Materiele belasting wetgeving is waarover en hoeveel.
Formele belasting wetregel is hoe komt die belasting bij de overheid terecht. Nv/bv geen natuurlijk
persoon. Woningsverstigingswet. Wanneer moet je aangifte doen. Onderscheid aanslag en aangifte
belastingen. Ambtshalve aanslag. Voorlopige aanslag. Navorderingsaanslag. Bij negatief 2000 krijg je
2000 terug. Loon-omzet belasting is aangifte belasting. Naheffingsaanslag. Bezwaar maken en hoger
beroep. Inspecteur rechtbank, gerechtshof, hoge raad. Administratieplicht. Verzuim boete omkering
van de bewijslast. Vergrijp boete kan 100 % zijn van wat je zou moeten betalen.
College reeks
Week 1; belastingrecht in Nederland en formeel belastingrecht
Week2; kennismaking met de inkomstenbelasting
Week 3; winst uit de onderneming
Week 4; inkomen uit werk en woning
Week 5; winst uit aanmerkelijk belang en inkomen uit spraken en beleggen
Week 6; de loonbelasting
Week 7; de vennootschapsbelasting en omzet belasting
Tentamen informatie
- Vorm is meerkeuze
- Aantal vragen is 45
- 30 vragen goed is een 5.5
- Tijden tentamen mag een wettenbundel en een eenvoudige rekenmachine worden gebruikt.
Belastingrecht algemeen
Waarom belastingen?
- Ter financiering van voorzieningen door de overheid
- Om bepaald gedrag te stimuleren of te ontmoedigen
Inkomsten van de overheid;
- Belastingen
- Premies van sociale verzekeringen
- Gasinkomsten
- Overige inkomsten (bijv. winstuitkeringen bedrijven)
Belastingheffing o.g.v. aantal beginselen
, - Draagkrachtbeginsel (sterkste schouders dragen zwaarste lasten )
- Profijtbeginselen (bijv. wegenbelasting)
- Vervuiler betaald (heffing op milieuvervuilende activiteiten)
Vindplaatsen belastingwetgeving
- Materiële belastingwetgeving gaat om waarover en hoeveel belasting moet je betalen?
Bijv. wet op de inkomstenbelasting (waarover bijv. inkomsten of vermogen en hoeveel)
Wet op de omzetbelasting
Successiewet
- Formele belastingwetgeving gaat om hoe de belasting bij de overheid komt.
Algemene wet bestuursrecht (Awb)
Algemene wet inzake rijksbelastingen (AWR)
- Uitvoeringsregelingen en uitvoeringsbesluiten ; gemaakt door Minister van Financiën.
- Richtlijnen; afspraken binnen de EU bijv. ieder land is verplicht een wetgeving op te nemen.
- Jurisprudentie ; voor verduidelijking.
- Resoluties; is een extra uitleg hoe een bepaald wetsartikel moet worden uitgeleend. Door
staatssecretaris via besluiten een toelichting gegeven hoe een wetsartikel moet worden
uitgelegd.
Algemene beginselen van behoorlijk bestuur
- Gedragsregels voor de overheid; ook voor het fiscaal recht van belang
- Aantal beginselen
Vertrouwensbeginsel
Gelijkheidsbeginsel
Formeel belastingrecht
Materieel belastingrecht
- Wie is belastingplichtig
- Waarover moet belasting worden betaald
- Hoeveel belasting
Formeel belastingrecht; wijze waarop aanslagen worden vastgesteld
- Hoe moet aangifte worden gedaan
- Wanneer moet aangifte worden gedaan
- Wanneer moet worden betaald.
Belastingrecht onderdeel van bestuursrecht
, - Eerst kijken in Awb
- Verder kijken in bv. AWR
Woon- en vestigingsplaats
- Van belang is waar belastingplichtige woont of is gevestigd.
Bijv. IB-> of in Nederland wonen/ dan wel in Nederland inkomen verdienen
Bijv. VPB -> in Nederland gevestigde lichamen.
- Art. 4 lid 1 AWR -> geeft duidelijk aan dat de beoordeling vindt plaats naar omstandigheden.
- Voorbeeld 2.2 van je boek geeft dit ook nog een keer duidelijk aan.
De aangifte
- Art. 6 AWR-> inspecteur doet een uitnodiging tot doen aangifte (bij degene die naar zijn
mening vermoedelijk belastingplichtig is)
Diegene is dan ook verplicht tot aangifte.
- Wanneer is aangifte gedaan vind je in art. 7 en 8 AWR
- Wanneer aangifte ingevuld en ondertekend terugsturen?
Art. 9 en 10 AWR; inspecteur stelt termijn van tenminste 1 maand
Bij IB in praktijk voor 1 meid
Bij LB en OB vaak per tijdvak (maandelijks/kwartaal)
- Iedere belastingplichtige heeft een bsn.
De aanslagen
Onderscheid maken tussen;
1. Aanslag belasting
Er volgt een aanslag n.a.v. de aangifte; pas na aanslag betalen (bijv. IB en Vpb)
2. Aangifte belastingen
Gelijk met aangifte ook de belasting betalen. (bijv. OB en LB)(dividend ook)
Aanslagbelastingen
- Aanslagbiljet (krijg je nadat je aangifte hebt gedaan)
Vastgesteld hoeveel belasting moet worden betaald
Wordt naar belastingplichtige gestuurd (art. 5 en 11 AWR)
- Veel gegevens al bekend bij belastingdienst
- Ambtshalve aanslag -> wanneer iemand niet de vereiste aangifte heeft gedaan. Dat betekend
dat ze gaan schatten wat je vermogen zou zijn. Ze zullen nooit in jou voordeel gaan schatten.
- Art. 11 lid 3 AWR
Aanslag binnen 3 jaar opleggen
Of zoveel later als dat uitstel is verleend (voorbeeld 2.3)
- Voorlopige aanslag (wanneer ik netjes aangifte hebben ingediend)
Art. 13 en 14 AWR
Veelal binnen enkele weken na aangifte
Nog niet gekeken naar juistheid aangifte
Er volgt altijd een definitieve aanslag
Kan ook al tijden betreffende jaar worden opgelegd (voorbeeld 2.4 )
Waarom voorlopige aanslag aanvragen? ( bijv. mensen met hypotheek)
- Conserverende aanslag ;wordt opgelegd maar niet worden betaald
Voordelen van het kopen van samenvattingen bij Stuvia op een rij:
Verzekerd van kwaliteit door reviews
Stuvia-klanten hebben meer dan 700.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet je zeker dat je de beste documenten koopt!
Snel en makkelijk kopen
Je betaalt supersnel en eenmalig met iDeal, creditcard of Stuvia-tegoed voor de samenvatting. Zonder lidmaatschap.
Focus op de essentie
Samenvattingen worden geschreven voor en door anderen. Daarom zijn de samenvattingen altijd betrouwbaar en actueel. Zo kom je snel tot de kern!
Veelgestelde vragen
Wat krijg ik als ik dit document koop?
Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.
Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?
Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.
Van wie koop ik deze samenvatting?
Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper lynnderoode9. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.
Zit ik meteen vast aan een abonnement?
Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €7,99. Je zit daarna nergens aan vast.
