Dit tentamen bevat inhoudelijke vragen die aansluiten bij de kerninhoud van de hoofdstukken 9.1 t/m 9.3.10, 9.5, 9.6 t/m 9.6.5, 9.8.1, 9.8.4, 9.3.11 en 9.12 .Dit tentamen is gebaseerd op het echte tentamen dat ik heb afgelegd op de HvA.
Dit tentamen bestaat uit 6 vragen. Voor dit tentamen kun je 85 punten behalen.
Aantal behaalde punten / 8,5 = cijfer
Vraag 1 (12 punten)
Geef aan of onderstaande rechtssubjecten belastingplichtig zijn voor de
vennootschapsbelasting.
a. De vereniging Slaghout die met haar drumoptredens jaarlijks een winst
behaald van €20.000. (3p)
b. De besloten commanditaire vennootschap Winstnu, die zich bezighoudt met
het ontwikkelen van vastgoed. (2p)
c. Must Ltd. die is gevestigd in Groningen. (2p)
d. Must Ltd. die is gevestigd in Antwerpen en een kantoor heeft in Groningen.
(2p)
e. De school, Go for it bv, die wordt bekostigd door publieke middelen. (3p)
Vraag 2 (17 punten)
Hada bv neemt de volgende partijen over:
1. De cooperatie Jojo;
2. 95% van nv Soma;
3. 100% van Ukko Gmbh gevestigd in Duitsland.
4. Ukko Gmbh houdt 100% van de aandelen in Loli bv gevestigd in
Nederland.
a. Geef gemotiveerd aan met welke partijen Hada bv een fiscale eenheid voor de
vennootschapsbelasting kan vormen. (11p)
b. Geef een voorbeeld van een nadeel en een voordeel van een fiscale eenheid
vennootschapsbelasting. (2p)
Ga ervanuit dat Hada bv met Soma nv een fiscale eenheid voor de
vennootschapsbelasting kan vormen. In het jaar dat de partijen een fiscale
eenheid hebben gevormd heeft Hada bv een winst van €10.000 en Soma nv een
verlies van €2.500.
c. Bereken hoeveel Vpb de fiscale eenheid voor de vennootschapsbelasting moet
betalen. (4p)
1
, Vraag 3 (14 punten)
Kampen bv is gevestigd in Breda en bezit alle geplaatste aandelen in Baldo bv.
Het fiscaal vermogen van Kampen bv bedroeg op 1 januari € 250.000. Op 31
december van datzelfde jaar is dat € 650.000. In het betreffende jaar heeft de
vennootschap 1.000 nieuwe aandelen uitgegeven. Hierop hebben de nieuwe
aandeelhouders € 250.000 gestort.
Kampen bv heeft in het betreffende jaar een dividend ontvangen van Baldo bv
van € 50.000. Verder heeft Kampen bv voor € 60.000 geïnvesteerd in
bedrijfsmiddelen waarvoor een beroep kan worden gedaan op de
kleinschaligheidsinvesteringsaftrek.
Verder is gegeven dat in de winst- en verliesrekening een gift is verwerkt van €
10.000 aan het Concertgebouworkest (ANBI en culturele instelling) en dat er een
compensabel verlies uit eerdere jaren is van € 80.000.
a. Bereken op basis van bovenstaande info de fiscale winst voor de
vennootschapsbelasting van Kampen bv. Geef duidelijk aan hoe je aan je
antwoord komt. (7p)
b. Bereken op basis van bovenstaande info de belastbare winst voor de
vennootschapsbelasting van Kampen bv. Geef duidelijk aan hoe je aan je
antwoord komt. (2p)
c. Bereken op basis van bovenstaande info het belastbare bedrag voor de
vennootschapsbelasting van Kampen bv. Geef duidelijk aan hoe je aan je
antwoord komt. (3p)
d. Geef gemotiveerd aan wat de verschuldigde belasting over het belastbaar
bedrag is. (2p)
Vraag 4 (12 punten)
Summer bv heeft alle aandelen in Autumn bv. Ze vormen geen fiscale eenheid
voor de vennootschapsbelasting. Summer bv verhuurt een ijsmachine aan
Autumn bv voor €40.000 per jaar. Een zakelijke huur zou €60.000 bedragen.
a. Geef de fiscale gevolgen van deze huurbetaling van € 40.000 voor Autumn bv.
Geef daarbij de fiscale correctieboeking (6p)
b. Geef de fiscale gevolgen van deze huurbetaling van € 40.000 voor Summer.
(4p)
2
Voordelen van het kopen van samenvattingen bij Stuvia op een rij:
Verzekerd van kwaliteit door reviews
Stuvia-klanten hebben meer dan 700.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet je zeker dat je de beste documenten koopt!
Snel en makkelijk kopen
Je betaalt supersnel en eenmalig met iDeal, creditcard of Stuvia-tegoed voor de samenvatting. Zonder lidmaatschap.
Focus op de essentie
Samenvattingen worden geschreven voor en door anderen. Daarom zijn de samenvattingen altijd betrouwbaar en actueel. Zo kom je snel tot de kern!
Veelgestelde vragen
Wat krijg ik als ik dit document koop?
Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.
Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?
Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.
Van wie koop ik deze samenvatting?
Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper Geluksstofje. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.
Zit ik meteen vast aan een abonnement?
Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €7,77. Je zit daarna nergens aan vast.
