Uitgebreide uitwerking van het controleprogramma op basis van de leidraad, verbandscontroles en uitwerking van werkprogramma's. Wat mij echt geholpen heeft is het opstellen van beknopte antwoordstructuren voor diverse topics, van acceptatie tot en met continuïteit. Die tref je ook aan in dit docum...
I. Typologie - voor de markt werkend, doorstroming van eigen goederen, technisch omzettingsproces:
massaproductie.
Motivatie:
- Kleine, degelijke standaardwoningen
- Oplevering zonder vooraf koper gecontracteerd te hebben
II. Aanknopingspunten / attentiepunten typologie
- Aanknopingspunten (voor de controle van de volledigheid van de opbrengsten)
i. Geld-goederen beweging
ii. Harde normen
iii. Registraties
iv.
- Attentiepunten:
i. v
III. Risicoanalyse
- Risico op onvolledige opbrengstverantwoording van XXX a.g.v. (P-component)
- Risico op onvolledige opbrengstverantwoording van XXX a.g.v. (Q-component)
- Frauderisico op onvolledige opbrengstverantwoording van XXX a.g.v.
- Risico op onjuiste waardering van de post debiteuren a.g.v.
- Risico op ontoelaatbare kostenverantwoording a.g.v.
- Verschuivingsrisico van kosten en opbrengsten tussen..
- IT-risico’s (onjuiste gegevensverwerking a.g.v. uitbesteding / ISAE 3402 / SaaS / interfaces)
- Risico’s die verband houden met het gebruik van IT: een verstoring in een IT-gerelateerd
proces leidt in veel gevallen niet alleen tot een, al dan niet tijdelijke, verstoring van de
‘business’ maar veelal ook tot een verstoorde - en dus minder betrouwbare -
transactieverwerking en daarmee tot een verhoogd risico op een afwijking van materieel
belang in de jaarrekening.
-
IV. AO/IB incl. GITC’s. De accountant beoordeelt aan de hand van interne procedure beschrijvingen en
interviews de opzet, stelt het bestaan van de IB-maatregelen vast middels een lijncontrole en toetst
de effectieve werking van de volgende procedures:
- Registraties van
o Ontvangst producten door wie… in..
o Afgifte grondstoffen/ producten door… in..
o Gebruik grondstof, machine-uren, mensuren .. in..
o Afgifte afval
o Wijze en analyse van periodieke verschillenanalyse(bezettingsresultaat machines,
efficiencyresultaten op machines, mensen en grondstoffen)
2
, - Accountant toetst CTFS in opzet, bestaan en werking (registraties en autorisaties i.c.m. CTFS)
o Functiescheiding tussen … en ….
Interne beheersingsmaatregelen (preventief/detectief/correctief).
- Afstemming tussen bestelling, ontvangst en factuur voor betaalbaar stellen
- Afstemming afgifte product met factuur
- Normen ten aanzien van
o V
- Procedure ten aanzien van
o V
- Autorisatie van XXX door XXX in XXX / 4 -ogen principe bij registratie van breuk
o V
- Richtlijnen/instructies met betrekking tot
o V
- GITC’s
o Functiescheiding tussen IT-afdeling en gebruikers (BO/SO/GO)
o Toegangsbeveiliging
Logische toegang tot data/applicatie XXX middels een door directie
geautoriseerde logische toegangsmatrix welke periodiek wordt beoordeeld. 3
niveaus:
Identificatie met unieke user-ID’s
Authenticatie met wachtwoordseisen en complexiteitseisen
Autorisatie cf. functiescheiding en autorisatiematrix/competentiematrix
Fysieke toegang tot hardware XXX
Afgesloten, droge en gekoelde serverruimte
Gebruik van badges/toegangspassen.
Noodstroomvoorziening
o Wijzigingsbeheer (change management / system development)
CTFS tussen OTAP-bibliotheken mbt applicatie XXX
Test- en acceptatieprocedures door gebruikers
Logging van mutaties
Helpdesk moet afgeschermde rechten hebben (mogen geen wijzingsrechten
hebben)
o Continuiïteitsmanagement
Computer operations, problem management (helpdesk), tijdig
opstellen/verkrijgen van foutrappporten in de IT-omgeving en deze oplossen
Backup/recovery mbt XXX
Uitwijkmogelijkheden en het testen hiervan
Periodieke backups maken
Leveranciersbeheer mbt leverancier applicatie XXX
Informatiebeveiliging / Privacy / Cyber security
o Logging van belangrijke bestanden en programma’s
o Aanname: op basis van de vraagstelling is mijn aanname dat GITC's effectief zijn en dat
kan ik steunen op de application controls in de controle-aanpak.
- Application controls
o Invoercontroles, redundancy controles, uitvoercontroles, plausibiliteitschecks, sign check,
limietcontroles, volledigheidscontroles
o Three way match
o Blokkeren rechtstreeks mutaties in voorraad
3
Voordelen van het kopen van samenvattingen bij Stuvia op een rij:
Verzekerd van kwaliteit door reviews
Stuvia-klanten hebben meer dan 700.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet je zeker dat je de beste documenten koopt!
Snel en makkelijk kopen
Je betaalt supersnel en eenmalig met iDeal, creditcard of Stuvia-tegoed voor de samenvatting. Zonder lidmaatschap.
Focus op de essentie
Samenvattingen worden geschreven voor en door anderen. Daarom zijn de samenvattingen altijd betrouwbaar en actueel. Zo kom je snel tot de kern!
Veelgestelde vragen
Wat krijg ik als ik dit document koop?
Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.
Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?
Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.
Van wie koop ik deze samenvatting?
Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper AnnaRie1998. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.
Zit ik meteen vast aan een abonnement?
Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €12,39. Je zit daarna nergens aan vast.
