Gedetailleerde samenvatting van alle hoor- en werkcolleges. Alle colleges bijgewoond en aantekeningen gestructureerd genoteerd. Heb zelf een 8,5 gehaald met deze samenvatting. Inclusief alle uitwerkingen van de werkcolleges, oefententamenvragen en aantekeningen van het responsiecollege waarin tenta...
Inleiding Belastingrecht
Alle aantekeningen – hoor- en werkcolleges
,Belastingrecht – HC 1
Introductie
- Belasting collectieve behoefte
- Voorbeeld Guus Hiddink en belastingadviseur (Zuid-Korea, België, Nederland)
Belasting- en premieontvangsten 2018
Kostprijsverhogende belastingen (omzetbelasting=BTW, accijnzen)
Belastingen op inkomen, winst en vermogen
Week 1
Hoofdstuk 1 en 2:
- Geschiedenis belastingrecht
- Functie belastingen
- Grondslagen, tarieven, heffingsmomenten
- Inkomstenbelasting
- Partners
De historie van belastingen
De Romeinen:
- Alle wegen leiden naar Rome
- Macht van de overwinnaar
De Middeleeuwen:
- Belastingheffing bij de armen
Alva en de Tiende Penning
Doel van belastingen
- Dekking van overheidsuitgaven (lantaarnpalen, onderwijs, zorg)
Budgettaire functie
- Ordening samenleving (milieu, kinderen enz.)
Instrumentele functie
- Herverdelingsfunctie (gelijkere inkomensverdeling)
Vliegbelasting
- 01-07-2008: Vliegbelasting/vliegtaks
- 01-07-2009: afgeschaft
- Regeerakkoord: mogelijk in 2021 opnieuw ingevoerd
Inkomstenbelasting is een draagkrachtheffing
- De sterkste schouders dragen de zwaarste lasten
Indicatoren van draagkracht:
- Inkomen
- Vermogen
- Consumptie
- Winst
,Wat is inkomen?
Invulling is moeilijk:
- Maatschappelijk
- Economisch
- Juridisch
Benadering in de inkomstenbelasting - Nederland juridische benadering
Onderverdeling in boxen
- Analytische inkomstenbelasting (hekken tussen de boxen; boxen staan los van
elkaar)
Echter wel losse openingen ertussen
- Synthetische inkomstenbelasting (niet los van elkaar; alles op 1 hoop)
De 5 categorieën van box 1
- Periodieke uitkeringen en verstrekkingen
- Winst uit onderneming
- Loon
- Eigen woning
- Overige werkzaamheden
Progressief tarief
Loonbelasting
- Salaris
- Inhoudingen aan de bron
- Dubbele heffing?
Beginsel van de minste pijn
Box 2 en 3
Inkomen uit aanmerkelijk belang (box 2)
- Speciale heffing voor ‘groot’-aandeelhouders
- Tarief 25%
Inkomen uit sparen en beleggen (box 3)
- Forfaitair
- Tarief 30%
- Winner or loser?
Rangorderegeling
- Eerste artikel waar de inkomsten onder vallen is van toepassing; niet in meerdere
boxen
- 3 boxen voorkomen dat bepaalde inkomsten in meerdere boxen worden belast
- Volgorde om inkomsten te belasten dwingend in de wet opgenomen
- Als een inkomens- of vermogensbestanddeel in meer boxen zou kunnen worden
belast, moet deze worden opgenomen in de eerst aangewezen box
- VB: Eigen woning zou kunnen worden opgenomen in box 1 en box 3.
Rangorderegeling EW moet worden opgenomen in box 1. Hiermee kan de woning
niet meer in box 3 worden belast
, Wie zijn fiscaal partners?
Partners zijn in ieder geval (art. 5a AWR)
- Gehuwden/Geregistreerde partners
- Ongehuwd meerderjarig met notarieel samenlevingscontract en ingeschreven op
zelfde woonadres
Art. 1.2 Wet IB 2001, zelfde adres en:
- Gezamenlijk kind
- Kind erkend
- Pensioenregeling
- Gezamenlijke woning als hoofdverblijf en eigendom
Draagkracht van partners
- Fiscale roep om ‘individualisering’ is vrijwel alleen in Den Haag te horen. In de rest
van het land wordt dit nauwelijks waargenomen tussen partners
NB: relatief minder belasting betalen
Het compromis:
- Hoofdregel: heffing bij de afzonderlijke partners
- Uitzondering: heffing bij partner volgens keuze (verdelingsrecht)
Verdelingsrecht bij partners (2.17 Wet IB 2001)
- Gemeenschappelijke inkomensbestanddelen
Eigen woning
Aanmerkelijk belangaandelen (box 2)
- Privévermogen in box 3
Heffingskortingen
- Heel veel verschillende, allerlei soorten en maten
- Werking: na werking box 1/2/3 heffingskorting –
- Algemene heffingskorting:
Oorspronkelijk idee: bestaansminimum
Hoe hoger het inkomen, hoe minder algemene heffingskorting
Maximaal €2.265
- Arbeidskorting:
Bonus op arbeid
Hoe hoger het inkomen, hoe lager de korting
Maximaal €3.249
Salarisverhoging kan financieel nadelig uitpakken…
Dus belastingtarief zegt niet alles over belastingdruk
Het is totaal onoverzichtelijk geworden
Voordelen van het kopen van samenvattingen bij Stuvia op een rij:
Verzekerd van kwaliteit door reviews
Stuvia-klanten hebben meer dan 700.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet je zeker dat je de beste documenten koopt!
Snel en makkelijk kopen
Je betaalt supersnel en eenmalig met iDeal, creditcard of Stuvia-tegoed voor de samenvatting. Zonder lidmaatschap.
Focus op de essentie
Samenvattingen worden geschreven voor en door anderen. Daarom zijn de samenvattingen altijd betrouwbaar en actueel. Zo kom je snel tot de kern!
Veelgestelde vragen
Wat krijg ik als ik dit document koop?
Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.
Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?
Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.
Van wie koop ik deze samenvatting?
Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper JepvdBrink. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.
Zit ik meteen vast aan een abonnement?
Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €10,99. Je zit daarna nergens aan vast.
