College aantekeningen zijn niet genoeg om dit vak te halen weet ik als recidivist!
Het boek (en daarom ook deze samenvatting) geeft een uitgebreidere overzicht van alle tentamenstof inclusief voorbeelden van journaalposten en financiële statements.
- Minimale hoeveelheid dat een bank nodig heeft in haar bank account
o Voor krediet-gevende regelingen
Korte-termijn activa
- Liquide middelen
- Debiteuren
- Etc.
Financieren van debiteuren
- 3 manieren om dit te doen:
o Factoring
Verkoop of transfer van debiteuren naar het account ‘factor’
Kan gebeuren met regres (recourse) of zonder regres
Met regres:
o Verkoper van het debiet is aansprakelijk via de factor naar de
koper toe, wanneer debiet niet kan worden geïnd
o Verkoper is vaak contingent liable (voorzienlijk)
Zonder regres:
o Koper is aansprakelijk voor alle verliezen van onbetaalde
accounts
o Voorbeeld: mastercard & visa
Factor is een entity dat vaak een gedeelte van het bedrag als betaling vraagt
o Securitization (beveiliging)
Groeperen en batchen van debiteuren en verkopen met korting aan andere
bedrijven of investeerders
o Discounting (disconteren)
Verkopen van promesse notities als te ontvangen schuldpapier naar een bank
Contigent liability (voorziening)
- Potentiële aansprakelijkheid dat in een daadwerkelijke aansprakelijkheid veranderd als een
bepaalde evenement gebeurd
o Bijvoorbeeld een klant die niet zijn krediet afbetaalt
Kasequivalenten
- Korte-termijn investeringsaccounts
o Fondsen van de investering gaan gelijk terug naar liquide middelen
o Worden ook als liquide middelen gezien
- Gebruiken als je teveel liquide middelen in handen hebt
Oninbare debiteuren
- Te berekenen met:
o Allowance method (voorziening schatting methode)
, Verliezen van schulden worden tegen de verkopen die zij helpen produceren
gezet
B.v. : oninbare accounts kosten; debiet
Voorzieningsschatting voor oninbare accounts: krediet
o Percentage van netto verkopen methode
Verwachting in percentage van hoeveel netto verkopen niet worden geïnd
Dezelfde accounts gebruiken in journaalposten als in de allowance method
o Historische debiteuren methode
Verwachting hoeveel van het eindbalans van debiteuren niet zal worden
geïnd
Dezelfde accounts gebruiken in journaalposten als in de allowance method
Afschrijven van oninbare accounts
- Eind van periode (afsluitende posten)
o Voorzieningsschatting voor oninbare accounts: debiet
o Debiteuren: krediet
Te ontvangen schuldpapier
- Niet conditionele belofte om een bepaald aantal aan liquide middelen te betalen op een
bepaald termijn in de toekomst
o Maker zijn account = te betalen schuldpapier
o Verkrijger account het op: te ontvangen schuldpapier
- Zaken gerelateerd aan schuldpapier:
o Vervaldatum:
Datum dat het schuldpapier betaald moet worden
o Interest en interest rate
o Maturity/vervalwaarde
= normale aankoop/verkoop waarde + interest
o Accrue/oplopende interest
o Onterechte schuldpapier
Niet op-vervalwaarde-betaalde schuldpapier
H8
Managen van liquiditeit en cash flow
- Reden: huidige passiva en schulden (1 jarig) te kunnen blijven betalen, zonder dat er teveel
liquide middelen in het bedrijf blijven
- Bedrijfsvaardigheid om schulden te kunnen betalen:
o Werkkapitaal:
= Huidige activa – huidige passiva
o Huidige ratio:
= Huidige activa / huidige passiva
Rapporteren van schulden/liabilities
- 4 waarden om er ethisch aan te voldoen:
o Recognitie
Niet vergeten een schuld te rapporteren
, o Valuatie
Hoeveel liquide middelen er nodig zijn om de schuld te betalen op een
acceptabele marktwaarde
o Classificatie
Verschil houden tussen huidige schulden (max. 1 jaar) en lange-termijn
schulden (>1 jaar)
o Informatieverschaffing
Journaalposten van schulden:
- Schuldpapieren (notes)
o Liquide middelen (activa): debiet
o Te betalen schuldpapier (passiva): krediet
o Betalen van het schuldpapier eind van de periode:
Te betalen schuldpapier (passiva): debiet
Interest kosten (eigen vermogen): debiet
Liquide middelen (activa): krediet
- Oplopende schulden (accrued liabilities)
o Gaat vooral over interest dat bijvoorbeeld jaarlijks wordt genoteerd in de
journaalposten
Interest kosten (eigen vermogen): debiet
Te betalen interest (passiva): krediet
o Hetzelfde geldt voor dividend, alleen verplaats dan het woord interest voor dividend
- Te betalen verkoopbelasting/accijnsbelasting
o Liquide middelen (activa): debiet
o Verkopen (eigen vermogen): krediet
o Te betalen verkoopbelasting/accijnsbelasting (passiva): krediet
o (Een accounting evenement kan ook beide een verkoop- en accijnsbelasting
bevatten)
- Productgarantie liability (aansprakelijkheid)
o Bedrijf is aansprakelijk voor de lengte van de garantie
Productgarantie uitgaven (eigen vermogen): debiet
Verwachte productgarantie aansprakelijkheid (passiva): krediet
o Bij teruggave van product met garantie:
Liquide middelen (activa): debiet
Verwachte productgarantie aansprakelijkheid (passiva): debiet
Service inkomsten (eigen vermogen): krediet
Voorraad (activa): krediet
Voorzieningen en commitment in accounting
- Voorziening liability:
o Geen bestaande obligatie, maar een potentiële obligatie
Door een toekomstige evenement dat uit een verleden transactie komt
o Voorbeelden:
Rechtszaken
Boetes van belastingdienst
o 2 condities voor het noteren van een voorziening:
De verplichting moet aannemelijk zijn
Voordelen van het kopen van samenvattingen bij Stuvia op een rij:
Verzekerd van kwaliteit door reviews
Stuvia-klanten hebben meer dan 700.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet je zeker dat je de beste documenten koopt!
Snel en makkelijk kopen
Je betaalt supersnel en eenmalig met iDeal, creditcard of Stuvia-tegoed voor de samenvatting. Zonder lidmaatschap.
Focus op de essentie
Samenvattingen worden geschreven voor en door anderen. Daarom zijn de samenvattingen altijd betrouwbaar en actueel. Zo kom je snel tot de kern!
Veelgestelde vragen
Wat krijg ik als ik dit document koop?
Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.
Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?
Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.
Van wie koop ik deze samenvatting?
Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper jornjansmit. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.
Zit ik meteen vast aan een abonnement?
Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €5,98. Je zit daarna nergens aan vast.
