Voorbeelden van gegevensbestanden – Casus 1 controles
- Reserveringssysteem (transactiebestand)
- ERP-systeem (stambestand)
- Klantenbestand (stambestand)
- Capaciteit bestand (stambestand)
- Registreren van prijzen (transactie en stambestand)
- Gegevensverwerking (stambestand)
GITC: back-ups, logging, user ID & password
Application controls: invoercontroles, transmissiecontrole, uitvoercontrole, gegevensverwerking
General IT controls die de continuïteit waarborgen van de onderneming
- Uitwijkmogelijkheden met back ups en recovery
- SLA: afspraken die zijn gemaakt die worden hierin vastgelegd
- Back-ups
- Virusscanner
- Noodstroom
- Beheer van functies d.m.v. inloggegevens (logische toegangsbeveiliging)
Verschillende application controls
- Volledigheidscontrole: zijn alle gegevens ingevoerd
- Hash total: in de gaten houden of de gegevens daadwerkelijk worden gecontroleerd en
gemuteerd
General IT controls voor algoritme
- Logische toegangsbeveiliging met competentiematrix/autorisatietabel
- Het werken met logfiles en loggin, hierin wordt vast gelegd en geregisteerd wie wat doet op
welk moment
Welke application controls kunnen worden toegepast
- Verbandscontrole en cijferbeoordeling: Three Way Match, verschillende stromen met
tegengestelde belangen.
- Uitvoercontrole: audit trail vaststellen
Casus 2 – Inkoop en massaproductie
Attentiepunten inkoop:
1. Inkoopcontracten
Risico: verplichtingen uit hoofde van contracten niet volledig vastgelegd
o IB: autorisatietabel (preventief)
2. Boeteclausules in contracten (boete als te weinig wordt afgenomen)
Risico: ten onrechte verantwoorden van boetes of het ten onrechte niet opnemen
van verplichtingen uit hoofde van boetes
o IB: contractenregister (preventief)
o IB: begrotingen bonussen/boetes (preventief)
o Analyse per leverancier (repressief)
, 3. Kortingsregelingen in contracten
Risico: Inkopen met hoge korting worden verantwoord als inkopen met lage
kortingen
o Contractenregister (preventief)
4. Wisselende inkoopprijzen
Risico: Inkopen met lage prijs worden verantwoord als inkopen met een hoge prijs
5. Inkopen in vreemde valuta
Risico: Inkopen met een lage koers worden verantwoord als inkopen met hoge koers
Risico: De verplichting in vreemde valuta en daarmee het valutarisico niet juist
geregistreerd
o Werken met een v.v.p. en rekening koersverschillen (preventief)
o Analyse op rekening koersverschillen (repressief)
6. Inkoopproces verregaand geautomatiseerd
Risico: Afhankelijk van automatisering
Risico: Gegevens kunnen door onbevoegden worden gewijzigd
o Bevoegdheden in het systeem vastleggen (preventief)
o Logfiles (preventief/GITC)
7. Kwaliteit van goederen niet vooraf vast te stellen
Risico: Goederen met lage kwaliteit worden verantwoord als goederen met een
hogere kwaliteit
Attentiepunten voorraad
1. Erg kostbare gewilde artikelen
Risico: Goederen worden ontvreemd waardoor werkelijke voorraad niet
overeenkomt met administratieve voorraad
2. Goederen beperkt houdbaar
Risico: Onvoldoende rekening gehouden met afwaardering wegens incourantheid
Risico: Goederen worden ten onrechte als niet meer houdbaar verantwoord en
buiten de boeken verkocht
3. Goederen in consignatie (goederen eigendom van leverancier)
Risico: Goederen van de leverancier worden verantwoord als eigen goederen
o Registratie in voorraadadministratie (perventief)
o Speciaal aandacht tijdens inventarisatie (repressief)
Attentiepunten massaproductie
1. Dure machines eventueel in combinatie met risico op stilstand van machines als gevolg van
verstoring in productieproces
Risico: Er worden ten onrechte uren stilstand gerapporteerd waardoor de
gerapporteerde productie onvolledig is
o Controle door hoofd bedrijfsbureau (repressief)
o Vierogenprincipe (repressief)
2. Afval tijdens productieproces
Risico: Grondstoffen worden onterecht als afval verantwoord waardoor waarden de
onderneming verlaten dan wel de productie onvolledig verantwoord wordt
Risico: Opbrengsten van afval worden niet verantwoord
3. Uitval na productieproces
Voordelen van het kopen van samenvattingen bij Stuvia op een rij:
Verzekerd van kwaliteit door reviews
Stuvia-klanten hebben meer dan 700.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet je zeker dat je de beste documenten koopt!
Snel en makkelijk kopen
Je betaalt supersnel en eenmalig met iDeal, creditcard of Stuvia-tegoed voor de samenvatting. Zonder lidmaatschap.
Focus op de essentie
Samenvattingen worden geschreven voor en door anderen. Daarom zijn de samenvattingen altijd betrouwbaar en actueel. Zo kom je snel tot de kern!
Veelgestelde vragen
Wat krijg ik als ik dit document koop?
Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.
Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?
Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.
Van wie koop ik deze samenvatting?
Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper tessavandekuilen. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.
Zit ik meteen vast aan een abonnement?
Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €6,49. Je zit daarna nergens aan vast.
