College 1
Zie college rooster voor welke weteenbedel
Let op eiet alle colleges ie deze zaal soms nios
- Cbrsbs IB alles nehalve afdelieg 3.2 ee hfd 7
- Syllanbs (zsm doorlezee)
- Werkcollege (laatste college soort sameevateg aae de haed vae takee)
- Looehefeg oederwerpee ie takee correspoederee met hoofdstbkkee
- Boek volgt de wet
- Klbwer: noekee kbe je raadplegee (volledige) dbs typ ie cbrsbs nelasteghefeg nla nla dae
edite kiezee !!
Uitganspunten wet IB
Belasteg eaar draagkracht (parteera persooesgenoedee afrekposteea hefegskortegee)
meer verdienen meer belastnng evenreding bijdrane naar eco capaciteit g rekeninn individuele
omstandinheden en niet belasten wat je niet nenoten hebt (box 3 dus slecht vb.) Pronressief tarief wel
een noed voorbeeld. Deels wel in IB (partner in beninsel individueel maar wel kijken naar partnerg
persoonsnebonden afrek naar persoonlijke situateg pronressief stelselg hefnnskortnnen) maar deels
niet (box 3, belast neen daadwerkelijk nenoten inkomsten maar kijkt naar spaar-
belenninnsvermonen en dit wordt neacht bepaald rendement en dit is belast dus niet wat je werkelijk
hebt kunnen verdieneng 3 boxen is ook niet noed, waar je mee verdient moet niet uitmakeng neen
verliesverrekeninn over de boxen binnen wel)
Mie of meer aealytsch
(vs synthetscheg verschillende catenorieën inkomsten met elk einen renels en tarief en dat
verrekeninn over boxen niet kan. Synthetsch is alles op een hoop nooien met 1 tarief. Min of meer
want binnen box 1 non steeds synthetsche. Analytsch dus in verschillende en binnen box 1
synthetscheg alle inkomsten hier op 1 hoop. mesultaten binnen die box verrekenen kan en dit saldo
belast)
Capital gaie nelast (wiest r.b.o.w. ee a.n.)
(vermonenswinsten vs inkomsten pand met studentenkamers, de huur die je krijnt is een inkomst,
vermonenswinst is bijv. winst bij verkoop huis. Of bijv. aandeleng dividend is inkomst uit aandeel maar
verkoop met winst of verlies is vermonenswinst of verlies. Capital nain in beninsel bij partculier niet
belast, bij ondernemer wel. Belenninnspand en verkoopt het dan is winst niet belast (de winst zelf).
Vermonenswinst aandelen enkel in aanmerkelijk belannsfeer. Einen woninn met winst verkopen is
niet belast wel andere nevolnen maar winst zelf niet belast)
,Opbouw wet IB
1. Sbnject Wie 2.1 IB
natuurlijke personen 2 soorteng
In NL wonen is binnenlands belastnnplichtn naar wereldinkomen (waar dan ook verdiend)
Buitenlandse belastnnplichtneg wonen buiten NL maar inkomen uit NL
Woonplaats: art 4 AWm omstandinheden
2 natonaliteiteng helf in NL helf in VS waar heb je huis ter beschikkinn maar in beide
landen dus dan kan dit niet. Dan bijv. naar sociale leven (nezin, partner, clubs, krant,
verzekerinn etc.) praktjk eerst woninn maar verschilt per neval, moet overal naar kijken
2. Onject Waarover hfd 3-5 IB
3. Tarief Hoeveel hfd 2 ee 8 IB
Box 1: hfd 3
Box 2: hfd 4
Box 3: hfd 5
Persooesgenoedee afrek vs hefegskorteg
PGA is afrek op nelastnaar iekomee pas je toe voor je nelasteg tarief toepast.
HK vermiedert de af te dragee nelasteg ea tarief komt nepaald nedrag ee dae eraf halee
PGA eerst op nox 1 dae 3 dae 2 !
vn. PGA vae 20.000
nox 1 10.000 0
nox 3 5.000 0
nox 2 3.000 0
dae eog 2.000 over die mag je doorschbivee eaar volgeed jaar
Oeder 0 kae eiet dbs nox 1 eerst dae 3 dae 2 ee rest doorschbivee
LB ee DB voorhefeg IB
Bron van inkomen
3 eisee:
- Deeleame ie het ecoeomische verkeer
- Voordeel neogee (sbnjectef)
- Voordeel redelijkerwijs te verwachtee (onjectef)
1 oetnrekee dae geee nroe
Jurisprudentie
Medische proevee- arrest 1990
iemand deed mee aan medisch onderzoek en zei neen deelname eco verkeer want ik doe niets. Het
feit dat je dat doet, je lichaam ter beschikkinn stellen aan wetenschap, dat is deelname. Je kreen
vernoedinn, niet beoond en verwacht maar Hm zei er is een voordeel en deelname dan zijn criteria
verwachten en beonen niet relevant meer en dus newoon een bron. Criteria zijn non wel van belann
overinens.
, Receptee- arrest 1993
Wat is eco verkeerg auto wassen voor vader is dit deelnameg nee familiesfeer. Voor een paar vrienden
wat aannifes doen voor een fes wijn dus ook niet.
In beninsel alles buiten nezinssfeer eco verkeer maar nenuanceerd, bepaalde vriendendienst en even
helpen dus dan niet. Fles wijn maakt dit ook neen eco verkeer.
Voordeel beonen en verwachten met name neen inkomsten en belastnnplichtne toch wil dat er een
bron van inkomen is en dus de inspecteur zent van niet. Verliezen kun je dan afrekken (kosten)
indien je redelijkerwijs neen inkomen kan verwachten
Piramidespelee- arrest 2002
deelname eco verkeer en beoond voordeel dus verliezen afrekken. Bij piramidespel kun je
redelijkerwijs neen voordeel verwachten dus kosten niet afrekken. Voor hen die ornaniseerden wel
bron inkomen. Deelname dus niet en verlies niet afrekbaar. Afakeninn besteden van inkomen
(hobby) of kosten ter verwervinn van inkomen (eerste paar jaar verlies kan dus). Structureel niets
verdienen dan stopt het.
Iekomstee bit arneid aeders dae bit dieestnetrekkieg (resbltaat overige werkzaakhedee)
Medische proevee deeleame eco verkeer nelaegrijka voordeel neogee verwachtee eiet vae nelaeg
Receptee voordeel neogee/ verwachtee spelee eee rol nij
a. afgreezieg sfeer verwervieg tegeeover sfeer nestedieg
n. traesactes ie de vermogeessfeer tegeeover specblateve traesactes
c. eco verkeer waet nbitee geziessfeer maar toch nieeee persooelijke sfeer (vrieedee)
zie sheets voor de volledige zieeee
Danblad lezen dan kun je voordeel wel beonen maar niet dat jij meer kans erop hebt want krant kan
iedereen lezen. Niet indien je voorkennis hebt.
Relate nroe ee iekomee
Oederscheid verwervee ee nestedee
Eeemaal eee nroea dae kijkee of het past nieeee de ie de wet IB geeoemde nroeeee.
Zie de voorneeldee op sheets
W.b.o. -- nroe aaeweziga ook nij start ie het negie kostee/ verlies is logisch
r.b.o.w. – specblateve traesacte (nox 3) of toch resbltaat overige werkzaamhedee
Looea periodieke bitkeriega aaemerkelijk nelaega nox 3 ee woeieg is sowieso eee nroe
Dbs vraag nroe ja of eee wbo ee rbow
Meer dan normaal vermogensbeheer
art 3.91 lid 1 oedre c wet IB
belenner met fnancieel danblad is normaal vermonensbeheer en valt dus niet ruo box 1 , het is
newoon belennen. Actviteiten tot kennis die een ander niet zomaar kan behalen dan is het niet meer
box 3 maar ruow.
vb. pand kopen en na 1 jaar verkopen met winst is normaal vermonensbeheer belennen box 3.
Waarde pand in box 3 en winst niet belast.
Stel hele pand verbouwen en allerlei dinnen doeng meer dan vermonensbeheer en dan zit je in ruow.
Zie college rooster voor welke weteenbedel
Let op eiet alle colleges ie deze zaal soms nios
- Cbrsbs IB alles nehalve afdelieg 3.2 ee hfd 7
- Syllanbs (zsm doorlezee)
- Werkcollege (laatste college soort sameevateg aae de haed vae takee)
- Looehefeg oederwerpee ie takee correspoederee met hoofdstbkkee
- Boek volgt de wet
- Klbwer: noekee kbe je raadplegee (volledige) dbs typ ie cbrsbs nelasteghefeg nla nla dae
edite kiezee !!
Uitganspunten wet IB
Belasteg eaar draagkracht (parteera persooesgenoedee afrekposteea hefegskortegee)
meer verdienen meer belastnng evenreding bijdrane naar eco capaciteit g rekeninn individuele
omstandinheden en niet belasten wat je niet nenoten hebt (box 3 dus slecht vb.) Pronressief tarief wel
een noed voorbeeld. Deels wel in IB (partner in beninsel individueel maar wel kijken naar partnerg
persoonsnebonden afrek naar persoonlijke situateg pronressief stelselg hefnnskortnnen) maar deels
niet (box 3, belast neen daadwerkelijk nenoten inkomsten maar kijkt naar spaar-
belenninnsvermonen en dit wordt neacht bepaald rendement en dit is belast dus niet wat je werkelijk
hebt kunnen verdieneng 3 boxen is ook niet noed, waar je mee verdient moet niet uitmakeng neen
verliesverrekeninn over de boxen binnen wel)
Mie of meer aealytsch
(vs synthetscheg verschillende catenorieën inkomsten met elk einen renels en tarief en dat
verrekeninn over boxen niet kan. Synthetsch is alles op een hoop nooien met 1 tarief. Min of meer
want binnen box 1 non steeds synthetsche. Analytsch dus in verschillende en binnen box 1
synthetscheg alle inkomsten hier op 1 hoop. mesultaten binnen die box verrekenen kan en dit saldo
belast)
Capital gaie nelast (wiest r.b.o.w. ee a.n.)
(vermonenswinsten vs inkomsten pand met studentenkamers, de huur die je krijnt is een inkomst,
vermonenswinst is bijv. winst bij verkoop huis. Of bijv. aandeleng dividend is inkomst uit aandeel maar
verkoop met winst of verlies is vermonenswinst of verlies. Capital nain in beninsel bij partculier niet
belast, bij ondernemer wel. Belenninnspand en verkoopt het dan is winst niet belast (de winst zelf).
Vermonenswinst aandelen enkel in aanmerkelijk belannsfeer. Einen woninn met winst verkopen is
niet belast wel andere nevolnen maar winst zelf niet belast)
,Opbouw wet IB
1. Sbnject Wie 2.1 IB
natuurlijke personen 2 soorteng
In NL wonen is binnenlands belastnnplichtn naar wereldinkomen (waar dan ook verdiend)
Buitenlandse belastnnplichtneg wonen buiten NL maar inkomen uit NL
Woonplaats: art 4 AWm omstandinheden
2 natonaliteiteng helf in NL helf in VS waar heb je huis ter beschikkinn maar in beide
landen dus dan kan dit niet. Dan bijv. naar sociale leven (nezin, partner, clubs, krant,
verzekerinn etc.) praktjk eerst woninn maar verschilt per neval, moet overal naar kijken
2. Onject Waarover hfd 3-5 IB
3. Tarief Hoeveel hfd 2 ee 8 IB
Box 1: hfd 3
Box 2: hfd 4
Box 3: hfd 5
Persooesgenoedee afrek vs hefegskorteg
PGA is afrek op nelastnaar iekomee pas je toe voor je nelasteg tarief toepast.
HK vermiedert de af te dragee nelasteg ea tarief komt nepaald nedrag ee dae eraf halee
PGA eerst op nox 1 dae 3 dae 2 !
vn. PGA vae 20.000
nox 1 10.000 0
nox 3 5.000 0
nox 2 3.000 0
dae eog 2.000 over die mag je doorschbivee eaar volgeed jaar
Oeder 0 kae eiet dbs nox 1 eerst dae 3 dae 2 ee rest doorschbivee
LB ee DB voorhefeg IB
Bron van inkomen
3 eisee:
- Deeleame ie het ecoeomische verkeer
- Voordeel neogee (sbnjectef)
- Voordeel redelijkerwijs te verwachtee (onjectef)
1 oetnrekee dae geee nroe
Jurisprudentie
Medische proevee- arrest 1990
iemand deed mee aan medisch onderzoek en zei neen deelname eco verkeer want ik doe niets. Het
feit dat je dat doet, je lichaam ter beschikkinn stellen aan wetenschap, dat is deelname. Je kreen
vernoedinn, niet beoond en verwacht maar Hm zei er is een voordeel en deelname dan zijn criteria
verwachten en beonen niet relevant meer en dus newoon een bron. Criteria zijn non wel van belann
overinens.
, Receptee- arrest 1993
Wat is eco verkeerg auto wassen voor vader is dit deelnameg nee familiesfeer. Voor een paar vrienden
wat aannifes doen voor een fes wijn dus ook niet.
In beninsel alles buiten nezinssfeer eco verkeer maar nenuanceerd, bepaalde vriendendienst en even
helpen dus dan niet. Fles wijn maakt dit ook neen eco verkeer.
Voordeel beonen en verwachten met name neen inkomsten en belastnnplichtne toch wil dat er een
bron van inkomen is en dus de inspecteur zent van niet. Verliezen kun je dan afrekken (kosten)
indien je redelijkerwijs neen inkomen kan verwachten
Piramidespelee- arrest 2002
deelname eco verkeer en beoond voordeel dus verliezen afrekken. Bij piramidespel kun je
redelijkerwijs neen voordeel verwachten dus kosten niet afrekken. Voor hen die ornaniseerden wel
bron inkomen. Deelname dus niet en verlies niet afrekbaar. Afakeninn besteden van inkomen
(hobby) of kosten ter verwervinn van inkomen (eerste paar jaar verlies kan dus). Structureel niets
verdienen dan stopt het.
Iekomstee bit arneid aeders dae bit dieestnetrekkieg (resbltaat overige werkzaakhedee)
Medische proevee deeleame eco verkeer nelaegrijka voordeel neogee verwachtee eiet vae nelaeg
Receptee voordeel neogee/ verwachtee spelee eee rol nij
a. afgreezieg sfeer verwervieg tegeeover sfeer nestedieg
n. traesactes ie de vermogeessfeer tegeeover specblateve traesactes
c. eco verkeer waet nbitee geziessfeer maar toch nieeee persooelijke sfeer (vrieedee)
zie sheets voor de volledige zieeee
Danblad lezen dan kun je voordeel wel beonen maar niet dat jij meer kans erop hebt want krant kan
iedereen lezen. Niet indien je voorkennis hebt.
Relate nroe ee iekomee
Oederscheid verwervee ee nestedee
Eeemaal eee nroea dae kijkee of het past nieeee de ie de wet IB geeoemde nroeeee.
Zie de voorneeldee op sheets
W.b.o. -- nroe aaeweziga ook nij start ie het negie kostee/ verlies is logisch
r.b.o.w. – specblateve traesacte (nox 3) of toch resbltaat overige werkzaamhedee
Looea periodieke bitkeriega aaemerkelijk nelaega nox 3 ee woeieg is sowieso eee nroe
Dbs vraag nroe ja of eee wbo ee rbow
Meer dan normaal vermogensbeheer
art 3.91 lid 1 oedre c wet IB
belenner met fnancieel danblad is normaal vermonensbeheer en valt dus niet ruo box 1 , het is
newoon belennen. Actviteiten tot kennis die een ander niet zomaar kan behalen dan is het niet meer
box 3 maar ruow.
vb. pand kopen en na 1 jaar verkopen met winst is normaal vermonensbeheer belennen box 3.
Waarde pand in box 3 en winst niet belast.
Stel hele pand verbouwen en allerlei dinnen doeng meer dan vermonensbeheer en dan zit je in ruow.
