100% tevredenheidsgarantie Direct beschikbaar na betaling Zowel online als in PDF Je zit nergens aan vast
logo-home
Samenvatting Master Fiscaal Recht - Tax Management uitwerking werkgroep opgaven en tentamens incl. formules en checklists €4,99
In winkelwagen

Samenvatting

Samenvatting Master Fiscaal Recht - Tax Management uitwerking werkgroep opgaven en tentamens incl. formules en checklists

 82 keer bekeken  2 keer verkocht

Dit is een Excel bestand, de voorbeeldpagina's worden in word afgebeeld. Uitgebreide en volledige uitwerking werkgroep opgaven inclusief formules en checklists en tentamen uitwerkingen van 2017 en 2018. Uitleg over hoe je tot een bepaald antwoord komt!

Voorbeeld 3 van de 104  pagina's

  • 1 januari 2021
  • 104
  • 2020/2021
  • Samenvatting
Alle documenten voor dit vak (6)
avatar-seller
mbaudin
Grootboekrekeningen
1a rekening van bezit
1 balansrekeningen
1b rekening van schuld
Grootboekrekeningen
2a kostenrekening
2 resultatenrekening
2b opbrengstenrekening



Boekingsregels
Balansrekeningen
toename bezit debiteren Bezittingen debet op de balans. Wanneer een bezit toeneemt, moet e
afname bezit crediteren worden om de debetpost toe te laten nemen. Wanneer een bezit afn
toename schuld crediteren gecrediteerd worden om het bezit af te laten nemen.
afname schuld debiteren nemen.

Resultatenrekeningen
toename kosten debiteren Het EV staat credit op de balans. Bij een afname van het EV moet er g
afname kosten crediteren worden om de creditpost af te laten nemen en bij een toename van h
toename opbrengsten crediteren er gecrediteerd worden om de creditpost toe te laten nemen.
afname opbrengsten debiteren

Bezit - schuld = EV. EV staat meestal credit op de balans, tenzij het een negatief EV is, dan staat het debet.



Gebouwen
C F
investering investering investering is altijd hetzelfde bedrag
desinvestering desinvestering hier kan een verschil bestaan tussen de fisc en com boe
afschrijving afschrijving afschrijving kan fisc en com verschillen
herwaarderingsreserve herinvesteringsreserve com bestaat er geen HIR en fisc bestaat er geen HER



Deelnemingen
fiscaal gewaardeerd tegen historische kostprijs.

commercieel bij een belang van 20% of meer gewaardeerd tegen nettovermogenswaarde. Hierbij kan goodw
wanneer de verkrijgingsprijs van de deelneming in positieve zin afwijkt van de nettovermogensw
(belang onder 20% mag je kiezen tussen verkrijgingsprijs en nettovermogenswaarde.

(C) (F)
waardestijging deelneming

,liquidatieresultaat (opbrengst - boekwaarde)
aankoop deelneming
verkoop deelneming

> waardestijging deelnemingen komt op de grootboekrekening te staan. Het liquidatieresultaat komt daar du
> als op de CRR res uit deelneming staat kan daar ook een liquidatieverlies in zitten, die moet er op de grootb
> liquidatieresultaat gaat rechtstreeks de CRR in.




Voorziening latente belastingverplichting ( C )
wanneer er een verschil bestaat tussen de fiscale en commerciele winst, is er ook een verschil in de te betale
vpb last ( C ). In dat geval wordt een voorziening opgemaakt om de hogere of lagere ficale Vpb aanslag te kun
of de te veel betaalde vpb te kunnen verklaren.

wanneer de fiscale winst hoger is en dus ook de te betalen Vpb, ontstaat er een passieve latentie. Passief = cr

wanneer de fiscale winst lager is en dus ook de te betalen Vpb, ontstaat er een actieve latentie. Actief = debit



Journaalpost van de belastinglast
Vennootschapsbelastinglast (25% van commercieel resultaat na correcties)
(Aan) voorziening latente belastingen (25% verschil commercieel fiscaal)
Aan te betalen vennootschapsbelasting (25% van fiscaal belastbaar bedrag en dus niet het fiscale r



commercieel resultaat na correcties
correcties:
gedeeltelijk aftrekbare kosten (gemengde kosten)
investeringsaftrek
deelnemingsvrijstelling
resultaten van deelnemingen
afschrijvingskosten goodwill
tantiemes is fiscale zin



Fiscaal belastbaar bedrag

, het fiscaal belastbaar bedrag is het verschil tussen het fiscale resultaat en de "staart".
staart:
de staart bestaat uit de volgende posten:
deelnemingsvrijstelling
gemengde kosten
herinvesteringsreserve
KER



Drie manieren om het fiscaal resultaat vast te stellen
1. fiscale vermogensvergelijking
2. winstreconciliatie
3. fiscale resultatenrekening

1. fiscale vermogensvergelijking:

FOV 31/12
FOV 1/1 -
Vermogensmutatie

Stortingen aandelenemissie -
agio

Onttrekkingendividenduitkering
VPB +
Fiscaal resultaat

Staart:
> niet aftrekbare kosten/lasten +
(zoals bijv boetes)
> investeringsregelingen
> wijzigingen in toelaatbare reserves
> deelnemingsvrijstelling
> aftrekbare giften
> tantiemes




2. winstreconciliatie
vertrekpunt: commercieel resultaat voor belastingen
correcties:

Voordelen van het kopen van samenvattingen bij Stuvia op een rij:

Verzekerd van kwaliteit door reviews

Verzekerd van kwaliteit door reviews

Stuvia-klanten hebben meer dan 700.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet je zeker dat je de beste documenten koopt!

Snel en makkelijk kopen

Snel en makkelijk kopen

Je betaalt supersnel en eenmalig met iDeal, creditcard of Stuvia-tegoed voor de samenvatting. Zonder lidmaatschap.

Focus op de essentie

Focus op de essentie

Samenvattingen worden geschreven voor en door anderen. Daarom zijn de samenvattingen altijd betrouwbaar en actueel. Zo kom je snel tot de kern!

Veelgestelde vragen

Wat krijg ik als ik dit document koop?

Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.

Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?

Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.

Van wie koop ik deze samenvatting?

Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper mbaudin. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.

Zit ik meteen vast aan een abonnement?

Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €4,99. Je zit daarna nergens aan vast.

Is Stuvia te vertrouwen?

4,6 sterren op Google & Trustpilot (+1000 reviews)

Afgelopen 30 dagen zijn er 51662 samenvattingen verkocht

Opgericht in 2010, al 15 jaar dé plek om samenvattingen te kopen

Start met verkopen
€4,99  2x  verkocht
  • (0)
In winkelwagen
Toegevoegd