Samenvatting
Samenvatting Grondige studie Vennootschapsbelasting
- Instelling
- Katholieke Universiteit Leuven (KU Leuven)
KULeuven Campus Brussel, prof. De Broe en Vanoppen Behaalde score: 14/20
[Meer zien]Voorbeeld 4 van de 59 pagina's
Voorbeeld 4 van de 59 pagina's
In winkelwagenVoorbeeld van de inhoud
Inhoud Grondige Studie VenBHOOFDSTUK 1: INLEIDING .................................................................................................................................... 1
1.1. BELANG VAN VENNOOTSCHAPSBELASTING ............................................................................................................ 1
1.1.1. SCHADELIJKE BELASTINGCONCURRENTIE ....................................................................................................................... 1
1.2. NUT VAN DE VENB? ........................................................................................................................................ 3
1.3. BELANG JURIDISCHE WERKELIJKHEID .................................................................................................................... 4
1.4. BELANG BOEKHOUDKUNDIG WINSTBEGRIP ............................................................................................................ 4
1.5. DE EU DIMENSIE VAN VENNOOTSCHAPSBELASTING ................................................................................................. 4
1.5.1. 4 FUNDAMENTELE VRIJHEDEN ..................................................................................................................................... 4
1.5.2. STAATSSTEUNVERBOD ............................................................................................................................................... 4
1.5.3. ONTWIKKELINGEN OP EU NIVEAU ............................................................................................................................... 5
1.6. REGIONALISERING BELGISCHE VENNOOTSCHAPSBELASTING?...................................................................................... 5
HOOFDSTUK 2: ALGEMENE ANTI-MISBRUIKREGEL (AAMR) (ART. 344, §1 WIB) ...................................................... 6
2.1. ONDERSCHEID BELASTINGONTDUIKING VS. BELASTINGONTWIJKING............................................................................. 6
2.1.1. VEINZING (SIMULATIE) VS. BELASTINGONTWIJKING ........................................................................................................ 6
2.1.2. BELASTINGONTWIJKING: REACTIE WETGEVER................................................................................................................. 6
2.2. OVERZICHT WIB I.V.M. VENB ........................................................................................................................... 7
HOOFDSTUK 3: TOEPASSINGSGEBIED (ART. 179-182 WIB) ..................................................................................... 8
3.1. AAN DE VENB ONDERWORPEN ZIJN DE ZGN. BINNENLANDSE VENNOOTSCHAPPEN........................................................... 8
3.1.1. RECHTSPERSOONLIJKHEID .......................................................................................................................................... 8
3.1.2. FISCALE DOMICILIE IN BELGIË ...................................................................................................................................... 8
3.1.3. VOEREN VAN EXPLOITATIE OF VERRICHTINGEN VAN WINSTGEVENDE AARD.......................................................................... 9
3.2. BELANG ONDERSCHEID BINNENLANDSE VS. BUITENLANDSE VENNOOTSCHAP .................................................................. 9
3.3. UIT VENB GESLOTEN PUBLIEKE RECHTSPERSONEN (ART. 180 WIB) ............................................................................. 9
3.3.1. VZW´S EN ANDERE RECHTSPERSONEN ZONDER WINSTOOGMERK (2 ELIMINATIES) ............................................................. 10
3.3.2. BIJZONDERE GEVALLEN ............................................................................................................................................ 10
HOOFDSTUK 4: BELASTBARE GRONDSLAG .......................................................................................................... 11
4.1. ALGEMEEN: DUBBELE OMSCHRIJVING VOOR WIB ................................................................................................. 11
4.2. ROL VAN HET BOEKHOUDRECHT........................................................................................................................ 11
4.2.1. BEWIJSKRACHT VAN JAARREKENING ........................................................................................................................... 12
4.2.2. BELASTBAAR TIJDPERK/AANSLAGJAAR ........................................................................................................................ 12
4.3. BEPALING VAN DE BELASTBARE GRONDSLAG VOLGENS AARD INKOMEN (ART. 183 WIB) ................................................ 13
4.3.1. BELANG VAN HET ONDERSCHEID VENB/PB: VOORHEFFINGEN........................................................................................ 14
4.3.2. BEGRIPPEN ............................................................................................................................................................ 14
4.3.3. INKOMSTEN UIT ONROEREND GOED ........................................................................................................................... 17
4.3.4. INKOMSTEN UIT ROEREND GOED ............................................................................................................................... 17
4.3.5. BEDRIJFSINKOMSTEN ............................................................................................................................................... 18
HOOFDSTUK 5: FISCAAL TECHNISCHE BEPALING VAN HET BELASTBAAR RESULTAAT (ALGEMEEN) ........................ 20
5.1. WINST VOLGENS BESTEMMING......................................................................................................................... 20
5.2. VOLGORDE VAN 13 BEWERKINGEN.................................................................................................................... 20
,HOOFDSTUK 6: 1E BEWERKING – BEPALING VAN HET NETTO-RESULTAAT (OP JAARBASIS) ................................... 21
6.1. VERMINDERING BOEKHOUDKUNDIG NETTO-RESULTAAT.......................................................................................... 21
6.1.1. VRIJGESTELDE MW (ZIE SUPRA) ................................................................................................................................ 21
6.1.2. VOORZIENINGEN VOOR DUBIEUZE DEBITEUREN EN VOOR RISICO´S EN KOSTEN .................................................................. 21
6.2. VERHOGING BOEKHOUDKUNDIG NETTO-RESULTAAT .............................................................................................. 22
6.2.1. VERDOKEN RESERVES (BELANG VAN DE CROSS-REFERENTIE NR PB IN ART. 183 WIB) ........................................................ 22
6.2.2. VERWORPEN UITGAVEN ........................................................................................................................................... 22
6.2.3. CONCLUSIES .......................................................................................................................................................... 35
6.2.4. ATAR/CFC-WETGEVING (GECONTROLEERDE BUITENLANDSE VENNOOTSCHAPPEN) ........................................................... 35
HOOFDSTUK 7: 2E & 3E BEWERKING – VRIJSTELLING BUITENLANDSE WINSTEN (ART. 75 & 76 KB/WIB) ................. 38
7.1. WINSTEN UIT BUITENLANDS VASTGOED EN BUITENLANDSE ACTIVITEITEN MET VI .......................................................... 38
7.2. VERLIEZEN VAN HET BOEKJAAR ......................................................................................................................... 38
7.2.1. VERLIEZEN GELEDEN IN DBV LAND * .......................................................................................................................... 38
7.2.2. VERLIEZEN GELEDEN IN NIET DBV LAND * ................................................................................................................... 38
7.2.3. VERLIEZEN GELEDEN IN B * ...................................................................................................................................... 38
7.3. HERVORMING VENB (2020) ........................................................................................................................... 38
HOOFDSTUK 8: 4E BEWERKING: DEFINITIEF BELASTE INKOMSTEN (DBI)- AFTREK(ART. 202-203) ........................... 39
8.1. ACHTERGROND ............................................................................................................................................ 39
8.2. TOEPASSINGSGEBIED ..................................................................................................................................... 39
8.3. DEELNAMEVEREISTEN (KWANTITATIEVE VOORWAARDEN) – ART. 202, §2 WIB ........................................................... 40
8.3.1. DEELNAMEVOORWAARDE ........................................................................................................................................ 40
8.3.2. PERMANENTIEVOORWAARDE.................................................................................................................................... 40
8.4. TAXATIEVOORWAARDEN (KWALITATIEVE VOORWAARDEN) – ART. 203, §1 WIB.......................................................... 41
8.4.1. UITSLUITING BELASTINGPARADIJZEN – ART. 203, §1, 1°WIB ........................................................................................ 41
8.4.2. UITSLUITING SPECIFIEK VENNOOTSCHAPPEN/VASTGOEDVENNOOTSCHAPPEN – ART. 203, §1, 2° WIB ................................. 41
8.4.3. UITSLUITING OFFSHORE VENNOOTSCHAPPEN – ART. 203, §1, 3° WIB ............................................................................ 41
8.4.4. UITSLUITING INKOMSTEN BUITENLANDSE INRICHTINGEN (BI) – ART. 203, §1, 4° WIB ...................................................... 42
8.4.5. UITSLUITING WEDERUITKERING DIVIDENDEN – ART. 203, §1, 5° WIB............................................................................. 42
8.4.6. UITSLUITING ANTI-HYBRIDE – ART. 203, §1, 6° WIB ................................................................................................... 42
8.4.7. SPECIFIEKE ANTIMISBRUIKBEPALING – ART. 203, §1, 7° WIB ........................................................................................ 43
8.5. BEPERKING DBI-AFTREK – VERWORPEN UITGAVEN................................................................................................ 43
8.6. DIVIDENDEN, INTERESTEN EN ROYALTIES (RV) & MEERWAARDEN EN MINDERWAARDEN ................................................ 44
8.6.1. DIVIDENDEN – RV .................................................................................................................................................. 44
8.6.2. INTERESTEN EN ROYALTIES – RV................................................................................................................................ 45
8.6.3. MEERWAARDEN OP AANDELEN ................................................................................................................................. 45
8.6.4. MINDERWAARDEN OP AANDELEN .............................................................................................................................. 46
8.6.5. MEER-EN MINDERWAARDEN OP OBLIGATIES ............................................................................................................... 46
HOOFDSTUK 9: 9E BEWERKING – NOTIONELE INTREST AFTREK (NIA) ................................................................... 47
9.1. BEGINSELEN (ART. 205BIS-205NOVIES WIB) ...................................................................................................... 47
9.1.1. BEREKENINGSBASIS ................................................................................................................................................. 47
9.1.2. BEDRAG VAN DE NIA (205QUATER WIB)................................................................................................................... 47
9.2. VOORBEELD ................................................................................................................................................ 48
,HOOFDSTUK 10: 12E , 8E EN 6E BEWERKING: OVERDRAAGBARE VERLIEZEN, GROEPSBIJDRAGE, INNOVATIE-AFTREK
.......................................................................................................................................................................... 49
10.1. AFTREK VAN VORIGE BEROEPSVERLIEZEN (ART. 206-207 WIB).............................................................................. 49
10.2. UITZONDERINGEN OP DE ONBEPERKTE VERLIESOVERDRACHT: ART. 207 WIB ............................................................. 49
10.2.1. VERVAL RECHT OP AFTREK BIJ VERWERVING OF WIJZIGING CONTROLE VENNOOTSCHAP – ART. 207, LID 9 WIB .................... 49
10.2.2. GEEN AFTREK VAN ABNORMALE OF GOEDGUNSTIGE VOORDELEN – ART. 207, LID 7 WIB ................................................. 49
10.2.3. BELASTINGVRIJE REORGANISATIES ........................................................................................................................... 50
10.3. COVID-19: CARRY-BACK (ART. 194SEPTIES/1 WIB) ........................................................................................... 50
10.4. GROEPSBIJDRAGE (ART. 205/5 + 185 WIB) ..................................................................................................... 51
10.4.1. VERBONDEN VENNOOTSCHAPPEN............................................................................................................................ 51
10.5. AFTREK VOOR INNOVATIE-INKOMSTEN (ART. 205/1-205/4 WIB) ......................................................................... 52
10.5.1. BEDOELDE BESTANDSDELEN.................................................................................................................................... 52
10.5.2. BEDRAG VAN DE INNOVATIE-AFTREK ........................................................................................................................ 52
HOOFDSTUK 11: (BEREKENING VAN ) DE VENNOOTSCHAPSBELASTING ............................................................... 53
11.1. AFTREKBAARHEID BUITENLANDSE VERLIEZEN...................................................................................................... 53
11.2. VERREKENING VOORHEFFING (ART.276 E.V. WIB).............................................................................................. 53
11.3. FORFAITAIR GEDEELTE BUITENLANDSE BELASTING (FBB)(ART. 285-289 WIB) ........................................................... 54
11.3.1. HUIDIGE VOORWAARDEN (ART. 285 WIB) ............................................................................................................... 54
11.3.2. BEDRAG VAN DE FBB ............................................................................................................................................ 54
11.3.3. BIJKOMENDE BEPERKING OM MISBRUIK TEGEN TE GAAN.............................................................................................. 54
11.4. BEREKENING EN BETALING VAN VENNOOTSCHAPSBELASTING ................................................................................. 54
11.4.1. TARIEF (ART. 215 WIB E.V.) .................................................................................................................................. 54
11.4.2. VOORAFBETALINGEN (ART. 218 WIB EN 64 KB/WIB)............................................................................................... 55
11.4.3. AANSLAG GEHEIME COMMISSIELONEN (ART.219 WIB) .............................................................................................. 55
,
Voordelen van het kopen van samenvattingen bij Stuvia op een rij:
√ Verzekerd van kwaliteit door reviews
Stuvia-klanten hebben meer dan 700.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet je zeker dat je de beste documenten koopt!
Snel en makkelijk kopen
Je betaalt supersnel en eenmalig met iDeal, Bancontact of creditcard voor de samenvatting. Zonder lidmaatschap.
Focus op de essentie
Samenvattingen worden geschreven voor en door anderen. Daarom zijn de samenvattingen altijd betrouwbaar en actueel. Zo kom je snel tot de kern!
Veelgestelde vragen
Wat krijg ik als ik dit document koop?
Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.
Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?
Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.
Van wie koop ik deze samenvatting?
Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper daancapitaine. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.
Zit ik meteen vast aan een abonnement?
Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €8,99. Je zit daarna nergens aan vast.
Is Stuvia te vertrouwen?
4,6 sterren op Google & Trustpilot (+1000 reviews)
Afgelopen 30 dagen zijn er 67096 samenvattingen verkocht
Opgericht in 2010, al 14 jaar dé plek om samenvattingen te kopen