Samenvatting
Samenvatting Tax
- Vak
- Tax Management
- Instelling
- Arteveldehogeschool (Artevelde)
dit is een samenvatting van tax management. Dit is gebaseerd op de powerpoints en de lessen
[Meer zien]Voorbeeld 4 van de 137 pagina's
Voorbeeld 4 van de 137 pagina's
In winkelwagenVoorbeeld van de inhoud
Samenvatting tax-managementInhoudsopgave
1. Basisprincipes fiscaliteit .......................................................................................................................... 8
1.1. Belasting............................................................................................................................................... 8
1.1.1. Functies belasting ............................................................................................................................ 8
1.1.2. Legaliteitsbeginsel ........................................................................................................................... 8
1.1.3. Gevolg legaliteitsbeginsel ................................................................................................................ 8
1.1.4. Gelijkheidsbeginsel .......................................................................................................................... 9
2. BTW ........................................................................................................................................................ 9
2.1. Inleiding in de btw ................................................................................................................................ 9
2.1.1. Definitie ......................................................................................................................................... 10
2.2. Soorten btw plichtigen ....................................................................................................................... 10
2.3. Uitzondering: BTW vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen ................................................ 11
2.3.1. Verplichtingen ............................................................................................................................... 12
2.3.2. Btw-nummer aanvragen ............................................................................................................... 12
2.4. Belastbare handelingen ..................................................................................................................... 12
2.4.1. Levering van goederen .................................................................................................................. 12
2.4.2. Levering van diensten ................................................................................................................... 15
2.4.3. Invoer ............................................................................................................................................ 16
2.4.4. Intracommunautaire verwerving .................................................................................................. 17
2.5. Wie moet btw betalen? ...................................................................................................................... 17
2.5.1. Btw aangifte .................................................................................................................................. 17
2.5.2. Tijdstip van opeisbaarheid ............................................................................................................ 18
2.5.3. Fortfaitaire btw regeling ............................................................................................................... 22
2.6. Omzet van het recht op aftrek: 5 basisregels ..................................................................................... 22
2.6.1. Btw is aftrekbaar o.b.v het gebruiks of bestemmingsprincipe ...................................................... 22
2.6.2. Enkel de wettelijke verschuldigde btw is aftrekbaar..................................................................... 24
2.6.3. Enkel Belgische btw is recupereerbaar ......................................................................................... 24
2.6.4. Aftrekbeperkingen en aftrekuitsluitingen ..................................................................................... 24
2.6.5. Regelmatige factuur en achterliggende bewijsstukken ................................................................ 28
2.7. Originele factuur ................................................................................................................................ 28
2.7.1. Wat bij verlies? .............................................................................................................................. 28
2.7.2. Waarborgen originele factuur? ..................................................................................................... 28
2.7.3. Speciale gevallen m.b.t aankoopbewijzen .................................................................................... 29
2.8. Geregistreerd kassasysteem (horeca) ................................................................................................ 29
2.8.1. Menu’s all-in .................................................................................................................................. 29
2.8.2. Meeneem maaltijden .................................................................................................................... 29
2.8.3. Afleveren maaltijden en dranken .................................................................................................. 29
2.8.4. Foodtruck ...................................................................................................................................... 29
2.8.5. Afleveren en verwarmen van maaltijden en dranken ................................................................... 30
2.8.6. Geregistreerd kassasysteem ......................................................................................................... 30
2.8.7. Geregistreerd kassaysteem – 25.000 EUR grens ........................................................................... 30
2.8.8. Voorbeelden .................................................................................................................................. 30
3. Basisregels in de directe belasting ......................................................................................................... 31
, 3.1. Begrip belasting ................................................................................................................................. 31
3.2. Verschillende vormen van inkomstenbelasting: ................................................................................. 31
3.3. Personenbelasting .............................................................................................................................. 32
3.3.1. Wie is hier aan onderworpen? ...................................................................................................... 32
3.3.2. Voorwaarden? ............................................................................................................................... 32
3.3.3. Tarieven personenbelasting .......................................................................................................... 33
3.3.4. Belasting op netto beroepsinkomen ............................................................................................. 33
3.3.5. Forfaitaire beroepskosten ............................................................................................................. 34
3.3.6. Belastingsvrije sommen ................................................................................................................ 34
3.3.7. Voorbeeld: ..................................................................................................................................... 35
3.4. Vennootschapsbelasting .................................................................................................................... 35
3.4.1. Hervorming vennootschapsbelasting ............................................................................................ 35
3.4.2. “Belgische systeem” ...................................................................................................................... 35
3.4.3. Nieuwe tarieven vennootschapsbelasting .................................................................................... 36
3.5. Basisregels in directe belasting .......................................................................................................... 36
3.5.1. Wettelijke aftrekbaarheidsvoorwaarden ...................................................................................... 37
3.5.2. Causaliteitsvoorwaarde ................................................................................................................. 38
3.5.3. Tijdstip van aftrek .......................................................................................................................... 39
3.5.4. Intentionele voorwaarde............................................................................................................... 39
3.5.5. Realiteitsvoorwaarde .................................................................................................................... 39
3.5.6. Akkoorden met fiscus .................................................................................................................... 39
3.5.7. Aftrekbeperkingen ........................................................................................................................ 40
4. Basisregels in de vennootschapsbelasting ............................................................................................. 45
4.1. Voorwaarden belastingplichtige ........................................................................................................ 45
4.1.1. Boekhouds- & vennootschapsrecht vs fiscaal recht ...................................................................... 45
4.2. De weg van de boekhoudkundige naar de fiscale winst .................................................................... 45
4.3. 2de winst bestanddeel – verworpen uitgaven ..................................................................................... 46
4.3.1. Niet aftrekbare belastingen .......................................................................................................... 46
4.3.2. Gewestelijke belastingen, heffingen en retributies ...................................................................... 46
4.3.3. Geldboeten, verbeurdverklaringen en straffen van alle aard ....................................................... 47
4.3.4. Niet aftrekbare pensioenen, kapitalen, werkgeversbijdragen en -premies .................................. 47
4.3.5. Overdreven intresten .................................................................................................................... 47
4.3.6. Intresten met betrekking tot gedeelte van bepaalde leningen .................................................... 48
4.3.7. Abnormaal en goedgunstig voordeel ............................................................................................ 49
4.3.8. Liberaliteiten ................................................................................................................................. 51
4.3.9. Waardeverminderingen en minderwaarde op aandelen .............................................................. 52
4.4. Uiteenzetting van de winst................................................................................................................. 52
4.4.1. Som van de 3 winstbestanddelen (1ste bewerking) ....................................................................... 52
4.4.2. Belastbare winst bekomen? .......................................................................................................... 52
4.5. Niet belastbare bestanddelen ............................................................................................................ 53
4.6. DBI ...................................................................................................................................................... 53
4.6.1. “Vrijstelling” van belasting van uitgekeerde dividenden indien: .................................................. 53
4.7. Octrooiaftrek en innovatieaftrek ....................................................................................................... 54
4.8. Risicokapitaal ..................................................................................................................................... 54
4.8.1. Boekjaren langer of korter dan 12 maanden? .............................................................................. 54
4.9. Vorige verliezen .................................................................................................................................. 54
4.10. Investeringsaftrek .............................................................................................................................. 55
4.10.1. Onderscheidingen: ................................................................................................................... 55
4.10.2. Wanneer toepassen? ................................................................................................................ 55
, 4.11. Fiscale aftrekken ................................................................................................................................ 55
4.12. Tarieven.............................................................................................................................................. 57
4.12.1. Kleine vennootschap ................................................................................................................ 57
4.12.2. Verbonden partijen .................................................................................................................. 58
4.12.3. Loonvoorwaarde per vennootschap ........................................................................................ 58
4.13. Voorafbetalingen ............................................................................................................................... 59
4.13.1. Vermeerdering vermijden? ...................................................................................................... 60
4.14. Geld optimaal uit de vennootschap halen ......................................................................................... 60
4.14.1. Dividenden................................................................................................................................ 60
4.14.2. Liquidatiereserve ...................................................................................................................... 60
4.14.3. Vergelijken ................................................................................................................................ 62
4.14.4. Tantièmes ................................................................................................................................. 62
4.14.5. Alternatieve verloningen .......................................................................................................... 63
5. Startersmaatregelen ............................................................................................................................. 63
5.1. Hervorming vennootschapsbelasting ................................................................................................. 63
5.2. Investeringsaftrek .............................................................................................................................. 63
5.3. Vrijstelling van belastingvermeerdering ............................................................................................ 64
5.4. Afweging vennootschap en eenmanszaak ......................................................................................... 64
5.4.1. Oprichting vennootschap: Inbreng in geld, natura of nijverheid? ................................................ 64
5.4.2. Aantrekken extern kapitaal ........................................................................................................... 65
5.5. Tax shelter voor startende ondernemingen ....................................................................................... 65
5.5.1. Startende vennootschap ............................................................................................................... 65
5.5.2. Kleine vennootschap ..................................................................................................................... 65
5.5.3. Micro vennootschap...................................................................................................................... 65
5.5.4. Wie kan investeren? → investeerder? .......................................................................................... 65
5.5.5. Omvang belastingvoordeel ........................................................................................................... 66
5.5.6. Overige voorwaarden en beperkingen .......................................................................................... 66
5.5.7. Verwerking in aangiftepersonenbelasting .................................................................................... 66
5.6. Incentives inzake loonkosten.............................................................................................................. 67
5.6.1. Vermindering van werkgeversbijdragen voor eerste aanwervingen ............................................ 67
5.6.2. Vrijstelling doorstorting bedrijfsvoorheffing voor startende ondernemingen ............................. 68
5.7. Hoeveel kan er worden uitgekeerd? .................................................................................................. 68
5.7.1. Gewone dividenduitkering ............................................................................................................ 68
5.7.2. Liquidatiereserve ........................................................................................................................... 68
5.7.3. VVPRbis regime ............................................................................................................................. 69
5.7.4. Uitkering belastingsvrije reserves ................................................................................................. 69
5.7.5. Voorbeeld: ..................................................................................................................................... 69
5.8. Opnieuw 2 mogelijkheden .................................................................................................................. 70
5.9. Taks shelter voor scale ups (groeibedrijven) ...................................................................................... 70
5.9.1. Voorwaarden? ............................................................................................................................... 70
5.9.2. Overige voorwaarden en beperkingen .......................................................................................... 70
5.10. Ter beschikking stellen van geld in de vorm van een lening ............................................................... 70
5.10.1. Win-win lening.......................................................................................................................... 70
5.11. Crowdfunding ..................................................................................................................................... 72
5.11.1. Verschillende types crowdfunding: .......................................................................................... 72
5.11.2. Vrijstelling voor intresten uit leningen aan startende ondernemingen ................................... 72
5.11.3. Omvang belastingvoordeel ....................................................................................................... 72
5.11.4. Aangifte en formaliteiten: ........................................................................................................ 73
5.12. PMV (participatiemaatschappij Vlaanderen) ..................................................................................... 73
, 5.12.1. Startlening ................................................................................................................................ 73
5.12.2. Cofinanciering ........................................................................................................................... 74
6. Alternatieve verloningstechnieken ....................................................................................................... 75
6.1. Bezoldiging ......................................................................................................................................... 76
6.2. Extralegale kinderbijslag .................................................................................................................... 76
6.3. Forfaitaire kostenvergoeding ............................................................................................................. 77
6.3.1. Fiscaal ............................................................................................................................................ 77
6.3.2. Methodes, soorten kostenvergoedingen ..................................................................................... 77
6.3.3. Parafiscaal ..................................................................................................................................... 77
6.4. Dagvergoeding binnenlandse dienstreizen ........................................................................................ 80
6.4.1. Na 01/09/2017 .............................................................................................................................. 80
6.4.2. Voorwaarden ................................................................................................................................. 80
6.4.3. Aandachtspunten: ......................................................................................................................... 80
6.5. Dagvergoeding buitenlandse dienstreizen ......................................................................................... 80
6.6. Anciënniteitspremie ........................................................................................................................... 81
6.6.1. Hoeveel?........................................................................................................................................ 81
6.6.2. Gevolg → fiscaal en parafiscaal..................................................................................................... 81
6.7. Ter beschikking stellen multimedia .................................................................................................... 81
6.8. Mobaliteitsvergoeding ....................................................................................................................... 82
6.8.1. Cash for car.................................................................................................................................... 82
6.8.2. Mobaliteitsbudget ......................................................................................................................... 84
6.8.3. Triple dip ....................................................................................................................................... 84
6.9. CAO 90 bonus: (niet recurrente resultaatsgebonden bonus) ............................................................. 85
6.9.1. Fiscaal en parafiscaal ..................................................................................................................... 85
6.9.2. Specifiek ........................................................................................................................................ 85
6.10. Winstpremie ....................................................................................................................................... 86
6.10.1. Fiscaal en parafiscaal ................................................................................................................ 86
6.10.2. Cijfervoorbeeld, verschillen CAO 90 & winstpremie ................................................................ 86
6.10.3. Beperkingen.............................................................................................................................. 87
6.10.4. Verschillen CAO 90 en winstpremie ......................................................................................... 87
6.11. Auteursrechten ................................................................................................................................... 87
6.11.1. Wat zijn auteursrechten? ......................................................................................................... 87
6.11.2. Auteursrechten en inkomstenbelasting ................................................................................... 88
6.11.3. Rulingpraktijk ............................................................................................................................ 88
6.12. Opties en warrants: the basics ........................................................................................................... 89
6.12.1. Incentivering werknemers: warrants/otc opties ...................................................................... 89
6.12.2. Incentivering management: aandelenopties (op aandelen van werkgever) ............................ 91
6.13. Groepsverzekering ............................................................................................................................. 92
6.13.1. Opbouw pensioen (4 pijlers) .................................................................................................... 92
6.13.2. Pijler 2: groepsverzekering, VAPZ ............................................................................................. 92
6.13.3. Pijler 3: pensioensparen en/of langetermijnsparen ................................................................. 93
6.14. Geschenk en cadeaucheques ............................................................................................................. 94
6.15. Maaltijdcheques ................................................................................................................................. 94
7. Basisregels in de fiscale procedure ........................................................................................................ 95
7.1. Aangifte .............................................................................................................................................. 95
7.1.1. Wie moet indienen? ...................................................................................................................... 95
7.1.2. Vorm en inhoud? ........................................................................................................................... 96
Voordelen van het kopen van samenvattingen bij Stuvia op een rij:
√ Verzekerd van kwaliteit door reviews
Stuvia-klanten hebben meer dan 700.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet je zeker dat je de beste documenten koopt!
Snel en makkelijk kopen
Je betaalt supersnel en eenmalig met iDeal, Bancontact of creditcard voor de samenvatting. Zonder lidmaatschap.
Focus op de essentie
Samenvattingen worden geschreven voor en door anderen. Daarom zijn de samenvattingen altijd betrouwbaar en actueel. Zo kom je snel tot de kern!
Veelgestelde vragen
Wat krijg ik als ik dit document koop?
Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.
Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?
Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.
Van wie koop ik deze samenvatting?
Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper saradelrue. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.
Zit ik meteen vast aan een abonnement?
Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €5,49. Je zit daarna nergens aan vast.
Is Stuvia te vertrouwen?
4,6 sterren op Google & Trustpilot (+1000 reviews)
Afgelopen 30 dagen zijn er 52510 samenvattingen verkocht
Opgericht in 2010, al 14 jaar dé plek om samenvattingen te kopen