Samenvatting
Samenvatting ondernemingsfiscaliteit
- Instelling
- Universiteit Gent (UGent)
Samenvatting van alle lessen, voorbeelden en artikels van de lessen ondernemingsfiscaliteit van het AJ . Inclusief de voorbeelden op Excel.
[Meer zien]Voorbeeld 4 van de 160 pagina's
Voorbeeld 4 van de 160 pagina's
In winkelwagen1 beoordeling
Door: matthiasmkm • 2 jaar geleden
Voorbeeld van de inhoud
Ondernemingsfiscaliteit:Inhoud
Inleiding ................................................................................................................................................... 1
Directe belastingen ............................................................................................................................. 1
Indirecte belastingen ........................................................................................................................... 2
Wetboek van de met Inkomstenbelastingen Gelijkgestelde Belastingen (WIGB) .............................. 2
Harmonized Reporting Format (HRF) .................................................................................................. 3
Primauteit boekhoudrecht Art.24 derde lid ........................................................................................ 3
Aangifte Vennootschapsbelasting + toelichting .................................................................................. 4
Voorbeeldjaarrekening........................................................................................................................ 4
Onderworpen vennootschappen ............................................................................................................ 5
Art.179: Binnenlandse vennootschappen ........................................................................................... 5
Art. 180: Niet onderworpen – met winstoogmerk.............................................................................. 5
Art.181: Niet onderworpen – zonder winstoogmerk .......................................................................... 5
Art. 182: Niet onderworpen – zonder winstoogmerk: Verrichting van winstgevende aard............... 6
Algemene bepalingen en winstbegrip ..................................................................................................... 7
Art. 183: Inkomsten & winst ............................................................................................................... 7
Art. 26: Transferpricing ..................................................................................................................... 11
Art. 25: Voordeel van alle aarden ..................................................................................................... 11
Art. 25/1: “Carry-back system” ......................................................................................................... 11
Art. 26: Verleende abnormale of goedgunstige voordelen .............................................................. 13
Art. 183 bis: Belastingfraude of -ontwijking...................................................................................... 17
Art. 184: Gestort kapitaal .................................................................................................................. 19
Art 184quater: Liquidatiereserve ...................................................................................................... 22
Belastinggrondslag ................................................................................................................................ 23
Art. 185, § 1: Belastinggrondslag....................................................................................................... 23
Art. 182, § 2 Abnormale of goedgunstige voordelen: Onafhankelijke vennootschappen ................ 26
Art. 182, § 3: Buitenlandse vennootschappen .................................................................................. 28
Art. 185/1: “Exit tax” ......................................................................................................................... 29
Art. 185bis, § 1: Beleggingsvennootschappen .................................................................................. 29
Art. 186: Inkoop eigen aandelen ....................................................................................................... 31
Art. 187: Scheidingsaandeel .............................................................................................................. 34
Art. 188: Scheidingsaandeel: gestort kapitaal ................................................................................... 36
Vrijgestelde inkomsten.......................................................................................................................... 37
Art. 190: Meerwaarden ..................................................................................................................... 37
, PERSONENBELASTING ....................................................................................................................... 38
Beroepsinkomen: .............................................................................................................................. 38
Art. 43: Meerwaarden ....................................................................................................................... 38
Art. 44 § 1: Herwaarderingsmeerwaarden........................................................................................ 39
Art. 44 § 3: Beleggingsvennootschappen .......................................................................................... 42
Art. 44bis: Bedrijfsvoertuigen ........................................................................................................... 42
Art. 44ter: Binnenschepen ................................................................................................................ 44
Art. 47: Gespreide taxatie ................................................................................................................. 46
+ OEFENINGENVIDEO .................................................................................................................... 46
Art. 122: Programmawet ................................................................................................................... 50
Art. 190: Onaantastbaarheidsvoorwaarde........................................................................................ 50
Art. 192: Vrijstelling van meerwaarden op aandelen ....................................................................... 51
Vrijgestelde gewestelijke steunmaatregelen ........................................................................................ 53
Art. 193bis: Subsidies ........................................................................................................................ 53
Art. 193quater: Premie, en de kapitaal- of interestsubsidies op (I)MVA .......................................... 54
Art. 194: Voorzieningen..................................................................................................................... 54
Art. 194bis: Verzekeringspremies ..................................................................................................... 55
Art. 194ter: Tax shelter ..................................................................................................................... 55
Document: Commissie voor boekhoudkundige normen .............................................................. 57
Art. 194ter/1: Podiumkunsten .......................................................................................................... 62
Art. 194ter/3: Videospellen ............................................................................................................... 62
Art. 194quinquies: Innovatie-inkomsten........................................................................................... 63
Art. 194sexies: Financieringskostensurplus ...................................................................................... 63
Art. 194septies: Groepsbijdrage-overeenkomst ............................................................................... 63
Vaststelling van het netto-inkomen personenbelasting: beroepskosten ............................................. 64
Art. 194octies: Winstbegrip: Personenbelasting............................................................................... 64
Art. 49: Aftrekbare beroepskosten.................................................................................................... 64
Art. 50: Redelijkheidsprincipe ........................................................................................................... 65
Art. 51: Forfait ................................................................................................................................... 66
Art. 52: Beroepskosten ...................................................................................................................... 66
Art. 52bis: Onder voorwaarden beroepskosten................................................................................ 67
Art. 52ter: Mobiliteitsvergoeding ...................................................................................................... 67
Art. 53: Geen beroepskosten ............................................................................................................ 67
Art. 54: Belastingparadijs als tegenpartij .......................................................................................... 71
Art.55: Interesten .............................................................................................................................. 72
Art. 56: Uitzonderingen op interesten .............................................................................................. 72
, Art. 57: Beroepskosten + fiche en opgave ........................................................................................ 73
PERSONENBELASTING ....................................................................................................................... 74
Art. 30: Soorten kosten eigen aan de werkgever .............................................................................. 74
Art. 31: Kosten eigen aan de werkgever ........................................................................................... 74
Art. 59: Extra beroepskosten ............................................................................................................. 74
Art. 60: Uitkeren pensioenen ............................................................................................................ 77
Art. 61: Afschrijvingen ....................................................................................................................... 77
Art. 62: Bijkomende kosten ............................................................................................................... 78
Art. 63: Afschrijven IMVA .................................................................................................................. 79
Art. 63/1: Afschrijven oplaadstations elektrische wagens ................................................................ 79
Art. 64: Degressieve afschijvingsmethode ........................................................................................ 79
Art. 64bis: Versnelde afschijvingsmethode ....................................................................................... 79
Art. 64ter: Gestimuleerde beroepskosten ........................................................................................ 81
Art. 65: Niet volledig aftrekbare auto’s ............................................................................................. 83
Art. 66: Beperkte aftrekbaarheid auto’s (CO2-uitstoot) .................................................................... 84
Vaststelling van het netto-inkomen personenbelasting: Economische vrijstelling .............................. 89
Art. 67: Diensthoofd uitvoer / integrale kwaliteitszorg .................................................................... 89
Art. 67bis: Stage in de onderneming ................................................................................................. 89
Art. 67ter: Bijkomend personeel ....................................................................................................... 89
Art. 67quater: Eenheidsstatuut ......................................................................................................... 90
Art. 67quiquies: Compensatievergoedingen ..................................................................................... 91
Art. 68: Investeringsaftrek - definitie ................................................................................................ 91
Art. 69: Investeringsaftrek – werking ................................................................................................ 92
Art. 70: Gespreide investeringsaftrek ............................................................................................... 94
Art. 71: Aanvullende aftrek ............................................................................................................... 94
Art. 72: Investeringsaftrek - onvoldoende winst............................................................................... 95
Art. 73: Investeringsaftrek - minder- en meerwaarden .................................................................... 95
Art.74: Forfaitaire afschrijvingen....................................................................................................... 95
Art. 75: Investeringsaftrek niet van toepassing ................................................................................ 95
Art 76: Uitzondering .......................................................................................................................... 96
Art. 77: Koninklijk besluit .................................................................................................................. 96
Vaststelling van het netto-inkomen personenbelasting: Beroepsverliezen ......................................... 97
Art. 78: Beroepsverliezen .................................................................................................................. 97
Art. 79: Beroepsverliezen: verkregen abnormale of goedgunstige voordelen ................................. 97
VENNOOTSCHAPSBELASTING ............................................................................................................ 99
Vaststelling van het netto-inkomen ...................................................................................................... 99
, Beroepskosten ................................................................................................................................... 99
Art. 195: Gelijkstelling bedrijfsleiders en werknemers ..................................................................... 99
Art. 195/1: Werkelijke kosten ......................................................................................................... 100
Art. 196: Afschrijven autovoertuigen .............................................................................................. 100
Art. 197: Kostenfiche ....................................................................................................................... 102
Art. 198: Niet als beroepskosten aangemerkt ................................................................................ 102
Art. 198/1: Financieringskostensurplus .......................................................................................... 110
Art. 198bis: Aangeschafte voertuigen voor 01/01/2018 ................................................................ 114
Aftrek van vrijgestelde inkomsten .................................................................................................. 115
Art. 198quater: Niet van toepassing in VB ...................................................................................... 115
Art. 199: Giften ................................................................................................................................ 115
Art. 200: Maximumbedrag giften .................................................................................................... 115
Art. 201: Investeringsaftrek ............................................................................................................. 115
Aftrekken van belastbare winst ...................................................................................................... 117
Art. 202: Definitief belast inkomen (DBI) ........................................................................................ 117
Art. 203: Taxatievoorwaarde ........................................................................................................... 119
Art. 204: Bruteringsregel ................................................................................................................. 120
Art. 205: Vermijding dubbele aftrek winst buitenland ................................................................... 121
Aftrek voor innovatie-inkomsten .................................................................................................... 122
+ OEFENINGENVIDEO .................................................................................................................. 122
Art 205/1: Aftrek voor innovatie-inkomsten ................................................................................... 122
Art. 205/2: Berekening aftrek innovatie-inkomsten ....................................................................... 124
Art. 205/3: Nexus formule............................................................................................................... 125
Art. 205/5: Aftrek van de groepsbijdrage ....................................................................................... 127
Aftrek voor risicokapitaal ................................................................................................................ 132
+ OEFENINGENVIDEO .................................................................................................................. 132
Art. 205bis: Notionele interestaftrek .............................................................................................. 132
Art. 205ter: Berekening notionele interest: .................................................................................... 134
Art. 205quater: Tarieven aftrek voor risicokapitaal ........................................................................ 135
Art. 205septies: Bijlage .................................................................................................................... 135
Art. 205octies: Uitgesloten voor de aftrek van risicokapitaal ......................................................... 136
Vorige verliezen ............................................................................................................................... 137
Art. 206: Vorige verliezen ................................................................................................................ 137
Gemene bepalingen betreffende de aftrekken............................................................................... 140
+ OEFENINGENVIDEO .................................................................................................................. 140
Art. 207: Gemene bepalingen betreffende de aftrekken ................................................................ 140
Voordelen van het kopen van samenvattingen bij Stuvia op een rij:
√ Verzekerd van kwaliteit door reviews
Stuvia-klanten hebben meer dan 700.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet je zeker dat je de beste documenten koopt!
Snel en makkelijk kopen
Je betaalt supersnel en eenmalig met iDeal, Bancontact of creditcard voor de samenvatting. Zonder lidmaatschap.
Focus op de essentie
Samenvattingen worden geschreven voor en door anderen. Daarom zijn de samenvattingen altijd betrouwbaar en actueel. Zo kom je snel tot de kern!
Veelgestelde vragen
Wat krijg ik als ik dit document koop?
Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.
Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?
Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.
Van wie koop ik deze samenvatting?
Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper ZiziCoincoin. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.
Zit ik meteen vast aan een abonnement?
Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €7,49. Je zit daarna nergens aan vast.
Is Stuvia te vertrouwen?
4,6 sterren op Google & Trustpilot (+1000 reviews)
Afgelopen 30 dagen zijn er 67474 samenvattingen verkocht
Opgericht in 2010, al 14 jaar dé plek om samenvattingen te kopen
