Samenvatting van Belastingstrategie gegeven in Handelwetenschappen master fiscaliteit aan de Ugent door Bertel de Groote. Samenvatting van zijn slides en notities.
De Marktplaats voor het Kopen en Verkopen van je Samenvattingen
Op Stuvia vind je de beste samenvattingen, geschreven door je medestudenten. Voorkom
herkansingen en haal hogere cijfers met samenvattingen specifiek voor jouw studie.
www.stuvia.be
Gedownload door: handelswetenschappenfluisteraar | jonasplaisier95@gmail.com
Dit document is auteursrechtelijk beschermd, het verspreiden van dit document is strafbaar.
, Stuvia - Koop en Verkoop de Beste Samenvattingen
Belastingstrategie academiejaar 2018-2019
1. KENNISMAKING EN BELANGRIJKE FACTOREN
SUCCESSIEPLANNING
• Wens van degene wiens vermogen ‘overgaat’
o Vermogenssituatie
o Relatie met de partner
o Relatie met kinderen, kleinkinderen
• Fiscaal prijskaartje
• Hoe zien jullie het?
o Het is toch mijn geld
o Ik ben vrij te geven aan wie ik dat wil
• Voor of tegen?
o Belasting bij erfenis is een niet-verdedigbare veriettaks
OVERDRACHT VAN VERMOGEN PLANNEN: NUTTIG?
• Fiscaliteit (de fiscus “schaamt” zich niet)
o Successieplanning is geen belastingontduiking
• De erfenis komt laat (bejaarde “kinderen”)
o Schenking, erfenissprong
• Om vredeswil (familievrede)
• De juiste man op de juiste plaats
o Zie ook: familie-onderneming
Aandachtspunten:
• Belang van informatie: situatieschets
• Wacht niet te lang – stuur regelmatig bij
o Death keeps no calendar
o Het leven meandert
o Van successieplanning naar vermogensplanning
• Treft iedereen
DOELSTELLINGEN
1. De wens om de erfopvolging zo veel mogelijk zelf te regelen
2. De wens om zo weinig mogelijk (erf)belasting te betalen
FABIENNE VERSCHELDE – ANTHON BAEKELANDT 1 | 169
Gedownload door: handelswetenschappenfluisteraar | jonasplaisier95@gmail.com
Dit document is auteursrechtelijk beschermd, het verspreiden van dit document is strafbaar.
, Stuvia - Koop en Verkoop de Beste Samenvattingen
Hoe wordt dit geregeld? Afwijken van wettelijk ‘standaardmodel’
Mag dit?
Is dit (altijd) nuttig?
HYPOTHESES
HYPOTHESE 1
Ik heb 3 kinderen, en wens één van die kinderen meer te geven dan het andere.
Waaraan denken?
• wettelijk erfrecht
• testament
• reserve
let op: wijziging “reserve” (W. 31 juli 2017)
HYPOTHESE 2
Ik heb een mentaal gehandicapt kind. Ik wens dat dit kind goed verzorgd wordt tijdens zijn leven
doch ik weet dat dit kind niet alles zal opleven wat ik het nalaat. Ik wens dan ook nog inspraak uit te
oefenen voor de verdeling van het deel van mijn erfenis dat dit kind bij zijn overlijden zal nalaten.
Waaraan denken?
• wettelijk erfrecht
• testament met restlegaat (fideïcommis de residuo)
HYPOTHESE 3
Mijn zoon trouwt. Ik mag mijn schoondochter niet.
Ik wil daarom beletten dat een deel van mijn nalatenschap via het overlijden van mijn zoon mijn
schoondochter ten goede zou komen. Ik heb liever dat dit restdeel van mijn nalatenschap
rechtstreeks van mij naar mijn kleinkinderen gaat.
Waaraan denken?
• huwelijksvermogensrecht
• wettelijk erfrecht
• testament met restlegaat en tweede verervingsbeding
• verbod tot inbreng in gemeenschap
• schenking met terugkeerbeding
FABIENNE VERSCHELDE – ANTHON BAEKELANDT 2 | 169
Gedownload door: handelswetenschappenfluisteraar | jonasplaisier95@gmail.com
Dit document is auteursrechtelijk beschermd, het verspreiden van dit document is strafbaar.
, Stuvia - Koop en Verkoop de Beste Samenvattingen
HYPOTHESE 4
Ik heb een vennootschap. Bij mijn overlijden wil ik eigenlijk dat het bedrijf wordt voortgezet door 1
van mijn kinderen, de wet wil evenwel dat de aandelen onder mijn 4 kinderen verdeeld worden. Hoe
kan ik ervoor zorgen dat deze aandelen enkel toekomen aan dat ene kind?
Waaraan denken?
• wettelijk erfrecht
• testament
o testamentaire clausules m.b.t. samenstelling en toewijzing van kavels
o eventueel certificeren van aandelen.
wet 31 juli 2017: familiepact – punctueel of globaal
HYPOTHESE 5
Ik weet dat ik eerst zal overlijden. Ik wil dat mijn partner financieel zo comfortabel mogelijk kan
verder leven, zonder dat hij/zijn door de kinderen op financieel vlak kan verontrust worden. Ik dien
dus het erfrecht van de kinderen zo veel mogelijk uit te schakelen.
Waaraan denken?
• Huwelijksvermogensrecht
• Huwelijkscontract
o Overlevingsbeding
• wettelijk erfrecht
• invloed van constructie op successierechten
FISCAAL OPTIMALISEREN
Fiscaal optimaliseren = inspelen op factoren die te betalen successierechten bepalen.
• Verminderen omvang van nalatenschap
• Hou rekening met hoedanigheid van erfgenamen
• Vermeerder in bepaalde gevallen hun aantal
• Verminder erfovergangen
FISCAAL OPTIMALISEREN DOOR VERMINDERING VAN DE OMVANG
VAN DE NALATENSCHAP
Bv. bij schenken wordt dit bepaald door een notariële akte of een handgift. Opgelet:
sterfbedschenking!
FABIENNE VERSCHELDE – ANTHON BAEKELANDT 3 | 169
Gedownload door: handelswetenschappenfluisteraar | jonasplaisier95@gmail.com
Dit document is auteursrechtelijk beschermd, het verspreiden van dit document is strafbaar.
Voordelen van het kopen van samenvattingen bij Stuvia op een rij:
√ Verzekerd van kwaliteit door reviews
Stuvia-klanten hebben meer dan 700.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet je zeker dat je de beste documenten koopt!
Snel en makkelijk kopen
Je betaalt supersnel en eenmalig met iDeal, Bancontact of creditcard voor de samenvatting. Zonder lidmaatschap.
Focus op de essentie
Samenvattingen worden geschreven voor en door anderen. Daarom zijn de samenvattingen altijd betrouwbaar en actueel. Zo kom je snel tot de kern!
Veelgestelde vragen
Wat krijg ik als ik dit document koop?
Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.
Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?
Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.
Van wie koop ik deze samenvatting?
Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper handelswetenschappenfluisteraar. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.
Zit ik meteen vast aan een abonnement?
Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €4,88. Je zit daarna nergens aan vast.
