College aantekeningen
VB examenvragen
Voorbeelden van examenvragen gegeven tijdens de lessen
[Meer zien]Voorbeeld 1 van de 2 pagina's
Voorbeeld 1 van de 2 pagina's
In winkelwagen
Voorbeeld van de inhoud
Voorbeelden van examenvragenVraag 1. (heel het proces wordt niet gevraagd op het examen)
- Geen KMO dus normaal tarief en geen regimes van toepassing
- Geen info EV dus geen berekening notionele intrestaftrek
- Hoe te werk gaan? Volgorde bewerkingen
Bewerking 1 = fiscaal resultaat (art. 74 KB WIB)
Aangroei reserves van 50 000 naar 75 000 = 25 000 EUR
Uitkering dividend van 24 000 EUR = uitgekeerde winst en moeten we dus aan
het fiscaal resultaat toevoegen = 24 000 EUR
Regionale milieubelasting (art. 198 = VU, de kost mag je fiscaal niet maken en tel
je dus terug bij het fiscaal resultaat = 1 000
= 50 000
Stap 2 en 3
Aftrek van DBI (Art 203-204 WIB en artikel 77KB WIB) - 1 000
Stap 4 = 49 000
Voorwaarden moeten voldaan zijn met SureBelgium
1) TAXATIE (art. 203) OK
2) Participatie (art. 202 par. 2 1°) 100% in bezit M OK
3) Permanentievoorwaarde = tijdsduur (art. 202, par. 2 2°) OK > 1 jaar in
bezit van de moeder
Dus alle voorwaarden DBI OK en dus vrijstelling van - 2 000 EUR
= 47 000
Voorwaarden vergelijken met Coconut
1) Taxatie Maldiven = belastingsparadijs (art. 73 quater)
2) Participatie niet voldaan want maar 9%
3) Permanentie voldaan
2 van de voorwaarden niet voldaan dus dividend belast en dus niet in aftrek nemen
Als voorwaarden voldaan geen RV
Op dividend Maldiven wel RV dus dubbele bestraffing
Stap 5 en verder kunne we niet want geen info
Stap 12 overgedragen fiscale verliezen (art. 78 KB WIB en art. 206 WIB)
1 000 EUR overgedragen verliezen (= bewerking rode koker, 2de groep) < 1 miljoen
dus we kunnen dit aftrekken van ons overgebleven resultaat = 46 000
Belast aan normaal tarief van x 29,58%
Te betalen belasting = 13 606,8
Belasting op dividend van de Maldiven 10 000 x 30% = 3 000 EUR RV (dit heeft
vennootschap al betaald dus we trekken dit ervan af - 3 000
= 10 606,80
Vraag 2
Niet alle info is relevant
Fiscale winst na bewerking 1
Voordelen van het kopen van samenvattingen bij Stuvia op een rij:
√ Verzekerd van kwaliteit door reviews
Stuvia-klanten hebben meer dan 700.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet je zeker dat je de beste documenten koopt!
Snel en makkelijk kopen
Je betaalt supersnel en eenmalig met iDeal, Bancontact of creditcard voor de samenvatting. Zonder lidmaatschap.
Focus op de essentie
Samenvattingen worden geschreven voor en door anderen. Daarom zijn de samenvattingen altijd betrouwbaar en actueel. Zo kom je snel tot de kern!
Veelgestelde vragen
Wat krijg ik als ik dit document koop?
Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.
Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?
Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.
Van wie koop ik deze samenvatting?
Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper audecloetens. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.
Zit ik meteen vast aan een abonnement?
Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €6,49. Je zit daarna nergens aan vast.
Is Stuvia te vertrouwen?
4,6 sterren op Google & Trustpilot (+1000 reviews)
Afgelopen 30 dagen zijn er 80467 samenvattingen verkocht
Opgericht in 2010, al 14 jaar dé plek om samenvattingen te kopen