Case uitwerking
Case uitwerking vennootschapsbelasting
Case uitwerking vennootschapsbelasting
[Meer zien]Voorbeeld 1 van de 2 pagina's
Voorbeeld 1 van de 2 pagina's
In winkelwagen
Voorbeeld van de inhoud
VRAAG 1NV AssurBelgië is een grote Belgische onderneming (niet KMO/kleine vennootschap) die actief is als
makelaar van verzekeringen. Bij de start van 2019 had de vennootschap boekhoudkundige reserves
voor een bedrag van EUR 50.000. De vennootschap heeft een succesvol jaar achter de rug en uit de
jaarrekening blijkt dat op 31/12/2019 de reserves EUR 75.000 bedragen. Daarnaast heeft de
vennootschap tijdens boekjaar 2019 aan haar aandeelhouders een dividend uitgekeerd ten belope van
EUR 24.000.
Uit de resultatenrekening blijkt dat o.m. de volgende uitgaven gedaan zijn:
- Betaling regionale milieubelasting 1.000
- Aankoop advertentieruime in krant 500
- Aankoop vakbladen 250
- Betaling onderhoud printer 1.000
NV AssurBelgië heeft haar inkomsten voornamelijk behaald uit de verkoop van verzekeringsproducten.
Een klein deel van de inkomsten (EUR 1.000) komen uit activiteiten uit het buitenland. Op basis van
het dubbelbelastingverdrag blijkt dat Nederland en niet België belasting mag heffen op dit bedrag.
Daarnaast heeft NV AssurBelgië een aanzienlijk bedrag aan (bruto-)dividenden gekregen: (i) een
dividend van haar 100% Belgische dochteronderneming SureBelgium BVBA (die normaal wordt belast)
ten belope van EUR 2.000 (de dochteronderneming werd in 2012 opgericht door NV AssurBelgië); (ii)
een dividend van de LLC CoconutAssur gelegen op de Maldiven (EUR 10.000), waarvan de
aanschaffingswaarde in 2014 EUR 2,12 miljoen bedroeg. In ruil voor dit bedrag werd er 9% van de
aandelen verkregen. De dividenden werden gestort op de Belgische bankrekening van AssurBelgië en
de bank heeft RV ingehouden indien dit noodzakelijk was.
Extra informatie:
- Indien vereist is er telkens roerende voorheffing (30%) ingehouden bij de uitkeringen van de
dividenden.
- Voor elk van de uitgaven zijn er afdoende bewijsstukken beschikbaar.
- De vennootschap heeft overgedragen fiscale verliezen ten belope van EUR 1.000.
Bereken de verschuldigde vennootschapsbelasting op basis van bovenstaande informatie. Maak de
volledige berekening en werk stapsgewijs. Hou enkel rekening met de bewerkingen die in de les
gezien zijn en met de informatie die u werd gegeven in de casus (er hoeft dus geen berekening van
de notionele interestaftrek te gebeuren, want u heeft geen informatie omtrent eigen vermogen).
Voordelen van het kopen van samenvattingen bij Stuvia op een rij:
√ Verzekerd van kwaliteit door reviews
Stuvia-klanten hebben meer dan 700.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet je zeker dat je de beste documenten koopt!
Snel en makkelijk kopen
Je betaalt supersnel en eenmalig met iDeal, Bancontact of creditcard voor de samenvatting. Zonder lidmaatschap.
Focus op de essentie
Samenvattingen worden geschreven voor en door anderen. Daarom zijn de samenvattingen altijd betrouwbaar en actueel. Zo kom je snel tot de kern!
Veelgestelde vragen
Wat krijg ik als ik dit document koop?
Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.
Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?
Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.
Van wie koop ik deze samenvatting?
Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper audecloetens. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.
Zit ik meteen vast aan een abonnement?
Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €6,49. Je zit daarna nergens aan vast.
Is Stuvia te vertrouwen?
4,6 sterren op Google & Trustpilot (+1000 reviews)
Afgelopen 30 dagen zijn er 79223 samenvattingen verkocht
Opgericht in 2010, al 14 jaar dé plek om samenvattingen te kopen