Samenvatting
Samenvatting Personen- en registratiebelasting
- Instelling
- Thomas More Hogeschool (tmhs)
Samenvatting van het vak personen- en registratiebelasting adhv notities uit de les en het boek en de cursus van de docent.
[Meer zien]Voorbeeld 4 van de 46 pagina's
Voorbeeld 4 van de 46 pagina's
In winkelwagenVoorbeeld van de inhoud
PersonenbelastingInhoudsopgave
1 VAK III: INKOMSTEN VAN ONROERENDE GOEDEREN......................................................................5
1.1 UITGANGSPUNT BIJ BELASTBARE GRONDSLAG........................................................................................5
1.1.1 KADASTRAAL INKOMEN........................................................................................................................5
1.2 WIE MOET HET ONROEREND INKOMEN AANGEVEN.................................................................................6
1.2.1 ALGEMENE PRINCIPES..........................................................................................................................6
1.2.2 SPECIALE GEVALLEN............................................................................................................................7
1.3 ONROERENDE INKOMSTEN VAN IN BELGIË GELEGEN OG..........................................................................7
1.3.1 EIGEN WONING..................................................................................................................................7
1.3.2 ONROERENDE GOEDEREN DIE DE PLICHTIGE VOOR ZIJN BEROEP GEBRUIKT.....................................................7
1.3.3 GEBOUWEN DIE NIET VERHUURD WORDEN OF AAN EEN PRIVÉGEBRUIKER......................................................8
1.3.4 GRONDEN, MATERIEEL EN OUTILLAGE DIE NIET VERHUURD WORDEN OF AAN PRIVÉGEBRUIKER..........................8
1.3.5 OG DIE OVEREENKOMSTIG PACHTWETGEVING VERHUURD WORDEN AAN LAND- OF TUINBOUWERS....................9
1.3.6 GEBOUWEN DIE VERHUURD ZIJN AAN PERSONEN DIE ZE GEBRUIKEN VOOR BEROEP..........................................9
1.3.7 GRONDEN DIE VERHUURD WORDEN AAN BEROEPSGEBRUIKER.....................................................................9
1.3.8 MATERIEEL EN OUTILLAGE DIE VERHUURD WORDEN AAN BEROEPSGEBRUIKER..............................................10
1.3.9 ONTVANGEN ERFPACHT/OPSTALVERGOEDING........................................................................................10
1.4 ONROERENDE INKOMSTEN VAN HET IN BUITENLAND GELEGEN OG...........................................................10
1.4.1 BRUTOHUUR OF BRUTOHUURWAARDE OF ONTVANGEN ERFPACHT- OF OPSTALVERGOEDING............................10
1.4.2 KOSTENFORFAIT...............................................................................................................................11
1.4.3 VRIJGESTELDE INKOMSTEN.................................................................................................................11
1.4.4 OG GELEGEN IN LAND WAARMEE BELGIË AL DAN NIET EEN DUBBELBELASTINGVERDRAG HEEFT GESLOTEN..........11
1.4.5 AANGIFTE EN BELASTBAARHEID VAN OG GELEGEN WAARMEE BELGIË GEEN OV HEEFT VOOR DUBBELE BELASTING
..............................................................................................................................................................12
1.4.6 AANGIFTE BELASTBAARHEID VOOR OG LAND WAARMEE BELGIË OV HEEFT VOOR DUBBELE BELASTING..............12
1.4.7 AJ 2022: NIEUWE AANGIFTEVERPLICHTING EN BEL. INK. VAN IN HET BUITENLAND GELEGEN OG.....................13
2 VAK IV: BEZOLDIGINGEN...............................................................................................................13
2.1 BEROEPSKOSTEN..........................................................................................................................13
2.1.1 WERKELIJKE BEROEPSKOSTEN..............................................................................................................13
2.1.2 FORFAITAIRE BEROEPSKOSTEN.............................................................................................................16
2.1.3 NIET AFTREKBARE BEROEPSKOSTEN......................................................................................................16
3 VAK V: PENSIOENEN.....................................................................................................................17
3.1 BELASTBARE INKOMSTEN................................................................................................................17
3.1.1 ALGEMEEN......................................................................................................................................17
3.1.2 PENSIOENEN MBT OP BEROEPSWERKZAAMHEID OF TOEGEKEND WORDEN IN HET KADER VAN EEN WETTELIJKE
SOCIALE BESCHERMINGSREGELING.................................................................................................................17
3.1.3 VERGOEDINGEN TOT HERSTEL VAN EEN BESTENDIGE INKOMSTENDERVING...................................................18
3.1.4 VRIJ AANVULLEND PENSIOEN VAN DE ZELFSTANDIGE................................................................................19
2
,3.1.5 UITKERINGEN VAN INDIVIDUELE LEVENSVERZEKERINGEN...........................................................................20
3.1.6 COLLECTIEVE EN INDIVIDUELE PENSIOENTOEZEGGINGEN MET EXTERNE FINANCIERING.....................................20
3.1.7 UITKERINGEN AANVULLENDE PENSIOENOVEREENKOMSTEN VOOR ZELFSTANDIGEN POZ..................................21
3.1.8 UITKERINGEN VRIJ AANVULLEND PENSIOEN VOOR WN (VAPW)...............................................................21
3.1.9 UITKERINGEN BIJ HET PENSIOENSPAREN................................................................................................22
3.2 DE TAKS OP HET LANGETERMIJNSPAREN.............................................................................................23
4 VAK VI: ONTVANGEN ONDERHOUDSUITKERINGEN......................................................................23
4.1 ALGEMEEN..................................................................................................................................23
4.2 VOORWAARDEN VAN BELASTBAARHEID.............................................................................................24
4.3 BELASTBAAR BEDRAG EN TAXATIEREGIME...........................................................................................24
4.3.1 NIET-GEKAPITALISEERDE UITKERING......................................................................................................24
4.3.2 GEKAPITALISEERDE UITKERING.............................................................................................................25
4.4 AANGIFTE...................................................................................................................................25
5 VAK VII: ROERENDE INKOMSTEN..................................................................................................25
5.1 ROERENDE INKOMSTEN..................................................................................................................25
5.2 ROERENDE INKOMSTEN: BELASTBAAR TIJDSTIP.....................................................................................25
5.3 BELASTBAAR BIJ WIE?....................................................................................................................25
5.4 DIVIDENDEN EN INTRESTEN.............................................................................................................26
5.4.1 ALGEMEEN......................................................................................................................................26
5.4.2 VRIJSTELLING IN DE PB VAN GEWONE DIVIDENDEN VAN AANDELEN VAN VENNOOTSCHAPPEN SCHIJF 800..........26
5.4.3 NIET-VERPLICHT AAN TE GEVEN DIVIDENDEN EN INTRESTEN DIE NIET VAN PB ZIJN VRIJGESTELD.......................27
5.4.4 VERREKENBARE ROERENDE VOORHEFFING INGEHOUDEN OP DIVIDENDEN VRIJGESTELD VAN PB........................28
5.4.5 VERPLICHT AAN TE GEVEN DIVIDENDEN EN INTRESTEN.............................................................................28
5.5 INKOMSTEN UIT VERHURING VAN ROERENDE GOEDEREN........................................................................29
5.6 INKOMSTEN UIT LIJFRENTEN OF TIJDELIJKE RENTEN...............................................................................29
5.7 BELASTINGSTELSEL INZAKE AUTEURSRECHTEN EN NABURIGE RECHTEN.......................................................29
6 VAK IX: INTRESTEN EN KAPITAALAFLOSSINGEN + PREMIES VAN INDIVIDUELE LV........................30
6.1 ALGEMEEN..................................................................................................................................30
6.2 UITGAVEN LENINGEN MET GEKOPPELDE LV.........................................................................................31
6.2.1 VLAAMSE GEÏNTEGREERDE WONING.....................................................................................................31
6.2.2 DE VLAAMSE BELASTINGVERMINDERING WOONBONUS............................................................................33
6.2.3 GEWESTELIJKE BELASTINGVERMINDERING VOOR GEWONE INTRESTEN..........................................................33
6.3 UITGAVEN VAN LENINGEN EN LV DIE GEEN BETREKKING HEBBEN OP EIGEN WONING....................................34
6.3.1 FEDERALE GEWONE INTRESTAFTREK.....................................................................................................34
6.3.2 FEDERALE BELASTINGVERMINDERING LANGETERMIJNSPAREN VOOR KAPITAALAFLOSSINGEN.............................34
7 VAK X: BELASTINGVERMINDERINGEN...........................................................................................34
7.1 UITGAVEN BETAALD AAN WIJK-WERKCHEQUES....................................................................................34
7.1.1 ALGEMEEN......................................................................................................................................34
2
,7.1.2 BEDRAG DAT IN AANMERKING VERMINDERING KOMT...............................................................................34
7.1.3 AANGIFTE.......................................................................................................................................35
7.2 UITGAVEN VOOR DIENSTENCHEQUES.................................................................................................35
7.2.1 ALGEMEEN......................................................................................................................................35
7.3 VLAAMSE BELASTINGVERMINDERING VOOR RENOVATIEOVEREENKOMSTEN.................................................35
7.3.1 VOORWAARDEN WAARAAN OV MOET VOLDOEN.....................................................................................35
7.3.2 VOOR WIE GELDT DE BELASTINGVERMINDERING.....................................................................................36
7.3.3 BEDRAG VAN DE VERMINDERING.........................................................................................................36
7.4 BELASTINGVERMINDERING VOOR VERNIEUWING VAN EEN SOCIALE HUURWONING.......................................36
7.4.1 ALGEMEEN......................................................................................................................................36
7.4.2 VOORWAARDEN...............................................................................................................................36
7.4.3 BEDRAG EN PERIODE TOEKENNING VERMINDERING..................................................................................36
7.4.4 FORMALITEITEN................................................................................................................................36
7.5 GIFTEN......................................................................................................................................37
7.5.1 ALGEMEEN......................................................................................................................................37
7.5.2 VOORWAARDEN...............................................................................................................................37
7.5.3 BEPERKING VAN DE AFTREK................................................................................................................37
7.6 KOSTEN VAN KINDEROPVANG..........................................................................................................37
7.6.1 ALGEMEEN......................................................................................................................................37
7.6.2 VOORWAARDEN...............................................................................................................................37
7.6.3 ONVERENIGBAARHEID.......................................................................................................................37
7.6.4 BEPERKING VAN DE AFTREK................................................................................................................37
7.6.5 BELASTINGVERMINDERING..................................................................................................................37
7.6.6 AANGIFTE.......................................................................................................................................38
7.7 BEZOLDIGING VAN EEN HUISBEDIENDE...............................................................................................38
7.8 BETALINGEN VOOR DUAAL PENSIOENSPAREN......................................................................................38
7.8.1 PRINCIPE........................................................................................................................................38
7.8.2 VOORWAARDEN...............................................................................................................................38
7.8.3 BEDRAG DAT IN AANMERKING KOMT EN TARIEF......................................................................................39
7.8.4 AANGIFTE.......................................................................................................................................39
7.9 BETALINGEN VOOR VERWERVING VAN NIEUWE AANDELEN KLEINE VENNOOTSCHAPPEN.................................39
7.9.1 MOGELIJKHEDEN..............................................................................................................................39
7.9.2 BEDRAG EN TARIEF VERMINDERING......................................................................................................39
7.9.3 AANGIFTE.......................................................................................................................................39
7.9.4 UITGAVEN VOOR ONDERHOUD EN RESTAURATIE VAN BESCHERMDE MONUMENTEN.......................................40
7.9.5 INSCHRIJVEN OP WERKGEVERSAANDELEN...............................................................................................40
8 VAK XV: DIVERSE INKOMSTEN......................................................................................................40
8.1 ALGEMEEN..................................................................................................................................40
8.2 WINSTEN OF BATEN UIT DIENSTEN VERLEEND VD DEELECO, OCCASIONELE DIENSTEN VERENIGINGSWERK............40
8.2.1 ALGEMEEN......................................................................................................................................40
8.2.2 SAMENVATTING: INKOMSTEN UIT DEELECONOMIE, OCCASIONELE DIENSTEN EN VERENIGINGSWERK...................40
8.2.3 NIEUW REGIME VANAF 1/1/2021......................................................................................................41
8.3 TOEVALLIGE WINSTEN OF BATEN DE DEELECONOMIE.............................................................................42
8.3.1 VOORWAARDEN VAN BELASTBAARHEID.................................................................................................42
8.3.2 BELASTBAAR BEDRAG........................................................................................................................42
2
, 8.3.3 TAXATIEREGIME...............................................................................................................................43
8.3.4 AANGIFTE.......................................................................................................................................43
8.4 INKOMSTEN VERKREGEN UIT ONDERVERHURING...................................................................................43
8.4.1 ALGEMEEN......................................................................................................................................43
8.4.2 BELASTBAAR BEDRAG........................................................................................................................43
8.4.3 GEMEUBILEERDE ONDERVERHUUR.......................................................................................................43
8.4.4 TAXATIEREGIME...............................................................................................................................43
8.4.5 AANGIFTE.......................................................................................................................................43
8.5 MEERWAARDEN OP ONGEBOUWDE ONROERENDE GOEDEREN.................................................................44
8.5.1 ALGEMEEN......................................................................................................................................44
8.5.2 TOEPASSINGSVOORWAARDEN.............................................................................................................44
8.5.3 BELASTBAAR BEDRAG........................................................................................................................44
8.5.4 TAXATIEREGIME...............................................................................................................................44
8.5.5 AANGIFTE.......................................................................................................................................45
8.6 MEERWAARDEN OP GEBOUWDE ONROERENDE GOEDEREN.....................................................................45
8.6.1 ALGEMEEN......................................................................................................................................45
8.6.2 TOEPASSINGSVOORWAARDEN.............................................................................................................45
8.6.3 BELASTBAAR BEDRAG........................................................................................................................45
8.6.4 TAXATIEREGIME...............................................................................................................................45
2
Voordelen van het kopen van samenvattingen bij Stuvia op een rij:
√ Verzekerd van kwaliteit door reviews
Stuvia-klanten hebben meer dan 700.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet je zeker dat je de beste documenten koopt!
Snel en makkelijk kopen
Je betaalt supersnel en eenmalig met iDeal, Bancontact of creditcard voor de samenvatting. Zonder lidmaatschap.
Focus op de essentie
Samenvattingen worden geschreven voor en door anderen. Daarom zijn de samenvattingen altijd betrouwbaar en actueel. Zo kom je snel tot de kern!
Veelgestelde vragen
Wat krijg ik als ik dit document koop?
Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.
Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?
Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.
Van wie koop ik deze samenvatting?
Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper doriendemeyer. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.
Zit ik meteen vast aan een abonnement?
Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €5,49. Je zit daarna nergens aan vast.
Is Stuvia te vertrouwen?
4,6 sterren op Google & Trustpilot (+1000 reviews)
Afgelopen 30 dagen zijn er 67096 samenvattingen verkocht
Opgericht in 2010, al 14 jaar dé plek om samenvattingen te kopen