Samenvatting
Samenvatting Vennootschapsbelasting
- Instelling
- Erasmushogeschool Brussel (EhB)
Dit document is een samenvatting van alle lessen van Vennootschapsbelasting. Examen: 19/20.
[Meer zien]Voorbeeld 4 van de 94 pagina's
Voorbeeld 4 van de 94 pagina's
In winkelwagen
Voorbeeld van de inhoud
SAMENVATTINGVENNOOTSCHAPSBELASTING
GRADUAAT ACCOUNTING ADMINISTRATION, 2ACC
L.Y.
ERASMUSHOGESCHOOL BRUSSEL
Campus Bloemenhof
,Inhoudsopgave
1 Inleiding ................................................................................................................................................... 2
2 Verworpen uitgaven ................................................................................................................................ 3
3 Studie van de in principe belastbare winst............................................................................................. 19
4 Dividenden ............................................................................................................................................ 31
5 Uiteenzetting van de winst .................................................................................................................... 33
6 Belastingberekening – deel 1 ................................................................................................................. 44
7 Belastingberekening – deel 2 ................................................................................................................. 49
8 Algemene oefeningen ............................................................................................................................ 54
,1 Inleiding
• Kleine VN:
o < 9.000.000 EUR jaaromzet
o < 4.500.000 EUR balanstotaal
o < 50 personeel
• Micro VN:
o < 700.000 EUR jaaromzet
o < 350.000 EUR balanstotaal
o < 10 personeel
• Verworpen uitgaven = niet-aftrekbaar:
o 100% VU (0% aftrekbaar):
▪ Geldboeten: btw- en verkeersboetes
▪ Belastingen
▪ Nalatigheidsintresten
▪ Kosten voor rusthuizen
▪ Pleziertuigen
▪ Kosten voor niet-specifieke beroepskledij, behalve advocatentoga,
veiligheidshandschoenen voor bouwsector
o 50% VU (50% aftrekbaar):
▪ Relatiegeschenken (reclame mag)
▪ Onthaalkosten
o 31% VU (69% aftrekbaar):
▪ Restaurantkosten
Oefeningen
Je mag 1x de eigenschappen/voorwaarden van VN overschrijden.
1. Omzet 8.500.000, balanstotaal 4.200.000, gemiddeld personeelsbestand 1 Klein
2. Omzet 340.000, balanstotaal 128.000, gemiddeld personeelsbestand 0 Micro
3. Omzet 9.400.000, balanstotaal 4.200.000, gemiddeld personeelsbestand 4 Klein
4. Omzet 12.000.000, balanstotaal 4.200.000, gemiddeld personeelsbestand 51 Groot
5. Omzet 8.000.000, balanstotaal 4.900.000, gemiddeld personeelsbestand 8 Klein
6. Omzet 820.000, balanstotaal 320.000, gemiddeld personeelsbestand 3 Micro
7. Omzet 10.200.000, balanstotaal 3.900.000, gemiddeld personeelsbestand 7 Klein
8. Omzet 380.000, balanstotaal 380.000, gemiddeld personeelsbestand 2 Micro
9. Omzet 12.800.000, balanstotaal 9.600.000, gemiddeld personeelsbestand 57 Groot
, 2 Verworpen uitgaven
Opgelet, het percentage van de VU kan door de jaren heen veranderen.
• 1201: niet-aftrekbare belastingen / belastingen
o 100% VU
▪ Bv. voorafbetaling, milieu-, geraamde-, … belasting
• 1202: gewestelijke belastingen, heffingen en retributies
o 100% VU
o Gewestelijke belasting:
▪ Aan klant: 100% VU
▪ Aan belastingplichtigen: 0% VU
• Gewestelijke ≠ provinciale en gemeentelijke: 0% VU
o Leegstandbelasting:
▪ 100% VU
o Verkeersbelasting:
▪ 32,5% VU
o Verkeersbelasting vrachtwagen:
▪ 0% VU
o Verkopen handelsgoederen:
▪ 0% VU
• 1203: geldboeten, verbeurdverklaringen en straffen van alle aard
o 100% VU
▪ Bv. vaste btw-boete, proportionele btw-boete, fiscale geldboeten, …
o 0% VU
▪ Bv. parkeerboetes, boetes voordelen van alle aard, schadevergoeding, …
• 1204: niet-aftrekbare pensioenen, kapitalen, WG-bijdragen en -premies
o 100% VU
o Pensioenen / groepsverzekering:
▪ Wanneer het niet voldoet aan de 80% grens, moet men dit opnemen!:
• 100% VU
• 1205: niet-aftrekbare autokosten en minderwaarden op autovoertuigen
o Aftrekbaarheid % = 120 – (0,5 x CO2 g/km x coëfficiënt):
▪ Coëfficiënt:
• 1 → diesel + fake hybride
• 0,90 → aardgas
• 0,95 → andere bv. benzine
o 40% aftrekbaar:
▪ Bij > 200 g/km, zelfs wanneer het berekende % in de gegevens staat
Voordelen van het kopen van samenvattingen bij Stuvia op een rij:
√ Verzekerd van kwaliteit door reviews
Stuvia-klanten hebben meer dan 700.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet je zeker dat je de beste documenten koopt!
Snel en makkelijk kopen
Je betaalt supersnel en eenmalig met iDeal, Bancontact of creditcard voor de samenvatting. Zonder lidmaatschap.
Focus op de essentie
Samenvattingen worden geschreven voor en door anderen. Daarom zijn de samenvattingen altijd betrouwbaar en actueel. Zo kom je snel tot de kern!
Veelgestelde vragen
Wat krijg ik als ik dit document koop?
Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.
Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?
Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.
Van wie koop ik deze samenvatting?
Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper sweetvio22. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.
Zit ik meteen vast aan een abonnement?
Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €4,49. Je zit daarna nergens aan vast.
Is Stuvia te vertrouwen?
4,6 sterren op Google & Trustpilot (+1000 reviews)
Afgelopen 30 dagen zijn er 70055 samenvattingen verkocht
Opgericht in 2010, al 14 jaar dé plek om samenvattingen te kopen