Samenvatting voor het vak Belastingrecht, dat bij de opleiding Finance & Control wordt gegeven in het 2e jaar (M3). In de samenvatting worden alle benodigde hoofdstukken behandeld.
Bij leningen altijd uit gaan van de rente in zakelijke verhoudingen en niet wat er is afgesproken!
Hoofdstuk 1: Algemene inleiding
,De 2 functies van belastingen:
• Budgettaire functie (fiscaal doel):
o De belastingopbrengst draagt bij aan de financiering van de collectieve goederen en
diensten.
• Instrumentele functie (niet-fiscaal doel):
o Het gaat niet om het geld, maar om het doel: zoals het beschermen van de nationale
bedrijvigheid.
Financiering overheid:
• Belastingen:
o Je krijgt hierbij geen duidelijk beeld waarvoor je betaald.
• Retributies:
o Je krijgt hierbij een duidelijk beeld waarvoor je betaald (rijbewijs, vergunningen).
• Sociale premies:
o Volksverzekeringen (AOW);
o Werknemersverzekeringen.
• Overige inkomsten.
Opbouw van de belastingwetten:
• Het subject van de heffing:
o Degene die de belasting verschuldigd is.
• Het object van de heffing:
o Het bedrag waarover de belasting verschuldigd is.
• De wijze van heffing:
o Op welke manier is de belasting verschuldigd.
• Het verschuldigde tarief of bedrag.
Een aantal termen:
• Nagenoeg geheel => 90%
• Hoofdzakelijk => 70%
• Grotendeels => 50%
• In belangrijke mate => 30%
• Bijkomstig =< 10%
Indeling van de belastingen:
• Directe en indirecte belastingen:
o Direct: je krijgt het meteen van de belasting verschuldigde (LB).
o Indirect: je krijgt het van een tussenpersoon (OB).
• Aanslag- en aangiftebelastingen:
o Aanslag-: aangifte doen -> inspecteur stelt de verschuldigde belasting op.
▪ (IB en Vpb)
o Aangifte-: aangifte doen -> zelf verschuldigde belasting berekenen en overmaken.
▪ (LB, DB en OB)
o Verder heb je nog:
▪ Voldoeningsbelasting: je bent zelf de belasting verschuldigd (OB).
▪ Afdrachtsbelasting: je bent niet zelf de belasting verschuldigd (werkgever
voor zijn werknemer).
• Tijdstip- en tijdvakbelastingen;
o Op welke termijn heeft de belasting toepassing.
▪ Tijdvak-: omzetbelasting
, ▪ Tijdstip-: erfbelasting (schuldig op moment van overlijden),
dividendbelasting, schenkbelasting (het moment van schenken).
• Subjectieve en objectieve belastingen:
o Subjectieve: persoonlijke factoren spelen hier een rol (leeftijd).
Verdeling van de soorten belastingen:
Loonbelastin Inkomstenbelasti Vennootschapsbelasti Omzetbelasti
g (LB) ng (IB) ng (Vpb) ng (OB)
Directe belasting X X X
Indirecte belasting X
Tijdvakbelasting X X X X
Tijdstipbelasting
Aanslagbelasting X X
Aangiftebelasting X X
Afdrachtsbelasting X
Voldoeningsbelasti X
ng
Subjectieve X X X
belasting
Objectieve X
belasting
Vindplaatsen in belastingrecht:
• Wetgeving;
• Uitvoeringsregelingen en -besluiten;
• Europese richtlijnen;
• Besluiten van de staatssecretaris;
• Algemene beginselen van behoorlijk bestuur;
• Rechtspraak (jurisprudentie).
Uitvoeringsregelingen en -besluiten:
• Uitvoeringsbesluit: er wordt verwezen naar een algemene maatregel van bestuur.
• Uitvoeringsregeling (-beschikking): er wordt verwezen naar een ministeriële regeling.
o Een uitvoeringsbesluit staat hoger dan een uitvoeringsregeling.
Algemene beginselen van behoorlijk bestuur:
• De Belastingdienst moet zich bij het heffen en innen van belasting houden aan de wettelijke
regels en mag hier niet van afwijken.
o Vertrouwensbeginsel (blz. 9):
▪ Een belastingplichtige moet erop kunnen vertrouwen dat de Belastingdienst
haar toezeggingen nakomt.
• Hier kan alleen een beroep op worden gedaan, als hij/zij schriftelijk
bewijs heeft.
o Gelijkheidsbeginsel (blz. 9):
▪ De Belastingdienst mag geen onderscheid maken bij het toepassen van de
belastingwetten.
• Hier kan alleen en beroep op worden gedaan, als in de meerderheid
van de gevallen dezelfde ‘fout’ is gemaakt.
Voordelen van het kopen van samenvattingen bij Stuvia op een rij:
√ Verzekerd van kwaliteit door reviews
Stuvia-klanten hebben meer dan 700.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet je zeker dat je de beste documenten koopt!
Snel en makkelijk kopen
Je betaalt supersnel en eenmalig met iDeal, Bancontact of creditcard voor de samenvatting. Zonder lidmaatschap.
Focus op de essentie
Samenvattingen worden geschreven voor en door anderen. Daarom zijn de samenvattingen altijd betrouwbaar en actueel. Zo kom je snel tot de kern!
Veelgestelde vragen
Wat krijg ik als ik dit document koop?
Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.
Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?
Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.
Van wie koop ik deze samenvatting?
Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper koenkortstee. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.
Zit ik meteen vast aan een abonnement?
Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €4,99. Je zit daarna nergens aan vast.
