Samenvatting
VOLLEDIGE samenvatting Fiscale Wetgeving
- Instelling
- UC Leuven-Limburg
VOLLEDIGE samenvatting Fiscale Wetgeving
[Meer zien]Voorbeeld 4 van de 43 pagina's
Voorbeeld 4 van de 43 pagina's
In winkelwagenVoorbeeld van de inhoud
lOMoAR cPSD| 6624947Samenvatting fiscale wetgeving H1 H13
Cisse Horemans 2KMOC
, lOMoAR cPSD| 6624947
Inhoud
DEEL 1: Basisbeginselen belastingrecht..................................................................................... 5
1 Inleiding ........................................................................................................................................ 5
1.1 Loonberekening .................................................................................................................... 5
1.2 Loonberekening in de personenbelasting ......................................................................... 5
2 Begrip en kenmerken van de belasting ................................................................................ 5
2.1 Begrip belasting .................................................................................................................... 5
2.1.1 Bestanddelen van een belasting ................................................................................ 5
2.2 Kenmerken ............................................................................................................................ 5
2.3 Belasting vs andere door de overheid opgelegde heffingen .......................................... 6
3 Situering van het belastingrecht ............................................................................................ 6
3.1 Rechtswetenschap ............................................................................................................... 6
3.2 Belastingwetenschap ........................................................................................................... 6
4 Noodzakelijk karakter van belastingen in een moderne samenleving ......................... 7
4.1 Noodzakelijk karakter van belastingen .............................................................................. 7
5 De functies van de belasting ................................................................................................... 7
5.1 Financiële functie .................................................................................................................. 7
5.2 Economische functie ............................................................................................................ 7
5.3 Sociale functie ....................................................................................................................... 7
6 Wie mag belasting heffen? ...................................................................................................... 7
6.1 Deelstaten .............................................................................................................................. 8
6.2 Beperkingen fiscale autonomie .......................................................................................... 8
6.2.1 België is een economische en monetaire unie......................................................... 8
6.2.2 Beperkingen wetten...................................................................................................... 8
6.2.3 Oneigenlijke regionale belastingen van de deelstaten ........................................... 8
6.2.4 Fiscale autonomie van de gewesten ......................................................................... 9
6.3 Diverse financieringsmechanismen deelstaten................................................................ 9
6.3.1 Federale en gewestelijke personenbelasting ........................................................... 9
6.3.2 Gewestelijke aanvullende opcentiemen .................................................................. 10
6.4 Belangrijk ............................................................................................................................. 10
6.4.1 Gemeenten .................................................................................................................. 10
6.4.2 Provincies .................................................................................................................... 10
6.5 EU – supranationale overheid .......................................................................................... 10
7 Grondwettelijke beginselen van de belastingheffing ..................................................... 11
7.1 Het legaliteitsbeginsel ........................................................................................................ 11
7.1.1 Draagwijdte .................................................................................................................. 11
7.1.2 Gevolgen ...................................................................................................................... 11
1
, lOMoAR cPSD| 6624947
7.2 Een eenjarigheidsbeginsel ................................................................................................ 11
7.2.1 Draagwijdte .................................................................................................................. 11
7.2.2 Gevolgen ...................................................................................................................... 11
7.3 Het gelijkheidsbeginsel ...................................................................................................... 11
7.3.1 Draagwijdte .................................................................................................................. 11
7.3.2 Controle over de eerbiediging ................................................................................... 11
8 Basisbeginselen: beginselen en kenmerken die voortvloeien uit de aard van de
belastingen en uit het recht in het algemeen ............................................................................ 11
8.1 Het fiscaal recht is geen volstrekt autonome rechtstak................................................. 11
8.2 De fiscale wet is van openbare orde ................................................................................ 11
8.2.1 De belastingwet bepaalt zelf wie de schuldenaar is .............................................. 12
8.2.2 Belastingontduiking is niet toegelaten – keuze van de minst belaste weg ........ 12
8.2.3 Mogelijkheid tot het afsluiten van overeenkomsten tussen de fiscus en de
belastingplichtige ........................................................................................................................ 12
8.2.4 De fiscus is geen derde bij de vestiging, wel bij invordering van de belasting .. 12
8.3 Strikte interpretatie van de belastingwet ......................................................................... 12
8.3.1 Algemeen ..................................................................................................................... 12
8.3.2 Eerste fase: tekstuele interpretatie ........................................................................... 12
8.3.3 Tweede fase: het nagaan van de bedoeling van de werkgever .......................... 12
8.3.4 Derde fase: de niet-heldere tekst ............................................................................. 12
8.4 Het beginsel van de niet-retroactiviteit van de belastingwet ........................................ 12
8.4.1 Niet terugkerende kracht van wetten en decreten ................................................. 12
8.4.2 Niet terugkerende kracht van Koninklijke en Ministeriële Besluiten.................... 12
8.4.3 Niet terugkerende kracht van plaatselijke verordeningen en besluiten .............. 12
8.5 De toepassing van de beginselen van behoorlijk bestuur ............................................ 12
8.6 Het realiteitsbeginsel .......................................................................................................... 12
8.6.1 Algemeen ..................................................................................................................... 12
8.6.2 Fiscaliteit houdt enkel rekening met de werkelijk gestelde handelingen ............ 12
8.6.3 Juridische of economische werkelijkheid ................................................................ 12
8.6.4 Morele neutraliteit van de belastingwet ................................................................... 12
8.7 Het ‘non bis in idem’- beginsel .......................................................................................... 12
8.8 Het territorialiteitsbeginsel ................................................................................................. 12
8.9 Het verdragsrecht beheerst het intern fiscaal recht ....................................................... 12
9 Basisbeginselen: De indeling van de belastingen ........................................................... 12
9.1 Naar de belastingheffende overheid ................................................................................ 12
9.2 Naar de grondslag van de belasting ................................................................................ 12
9.2.1 Onderscheid tussen zakelijke en persoonlijke belastingen .................................. 12
2
, lOMoAR cPSD| 6624947
9.2.2 Onderscheid tussen kapitaal- of vermogensbelastingen en
inkomstenbelastingen ................................................................................................................ 12
9.2.3 Onderscheid tussen specifieke belastingen en belastingen ad valorem ............ 12
9.3 Naar de wijze van vereffening van de belasting............................................................. 12
9.4 Naar de ‘drager’ van de belasting .................................................................................... 12
9.5 Naar directe en indirecte belastingen volgens het fiscaal-administratief criterium ... 12
9.5.1 Directe belastingen ..................................................................................................... 12
9.5.2 Indirecte belastingen .................................................................................................. 12
10 Basisbeginselen: De administratieve inrichting .............................................................. 12
11 Inleidende begrippen ............................................................................................................... 12
11.1 Belastingplichtigen onderworpen aan de personenbelastingen .................................. 12
11.1.1 Rijksinwoners .............................................................................................................. 13
11.1.2 Woonplaats of zetel van fortuin in België ................................................................ 13
11.2 Wereldwijd inkomen en niet-ontvangen inkomen als oprichter van een juridische
constructie........................................................................................................................................ 13
11.3 Belastbaar tijdperk en aanslagjaar ................................................................................... 13
11.3.1 Algemene regel ........................................................................................................... 13
11.3.2 Uitzondering................................................................................................................. 13
11.3.3 Beperking van de federale voordelen in functie van de duur van het belastbaar
tijdperk 13
11.4 Individuele aanslag of gemeenschappelijk aanslag ...................................................... 13
11.4.1 Echtgenoten/ gehuwden ............................................................................................ 13
11.4.2 Wettelijk samenwonenden ........................................................................................ 13
11.4.3 Alleenstaanden ........................................................................................................... 13
11.4.4 Inkomsten van kinderen ............................................................................................. 13
11.5 Volledige decumul .............................................................................................................. 13
11.6 Berekening van de belasting (per belastingplichtige) .................................................... 13
11.7 Progressieve belasting....................................................................................................... 13
11.8 Gemiddelde aanslagvoet ................................................................................................... 13
11.9 Aangiftetermijn .................................................................................................................... 13
11.9.1 Gewone aangiftetermijn ............................................................................................. 13
11.9.2 Uitzonderlijke termijnen.............................................................................................. 13
11.10 Kladversie versus definitieve aangifte ......................................................................... 13
11.11 Vereenvoudigd voorstel van aangifte........................................................................... 13
11.12 Mogelijke gevolgen bij een laattijdig ingediende aangifte of bij niet-aangifte ........ 13
12 Vak I: bankrekening en telefoonnummer............................................................................ 13
12.1 Bankrekeningnummer ........................................................................................................ 13
12.2 Telefoonnummer ................................................................................................................. 13
3
Voordelen van het kopen van samenvattingen bij Stuvia op een rij:
√ Verzekerd van kwaliteit door reviews
Stuvia-klanten hebben meer dan 700.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet je zeker dat je de beste documenten koopt!
Snel en makkelijk kopen
Je betaalt supersnel en eenmalig met iDeal, Bancontact of creditcard voor de samenvatting. Zonder lidmaatschap.
Focus op de essentie
Samenvattingen worden geschreven voor en door anderen. Daarom zijn de samenvattingen altijd betrouwbaar en actueel. Zo kom je snel tot de kern!
Veelgestelde vragen
Wat krijg ik als ik dit document koop?
Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.
Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?
Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.
Van wie koop ik deze samenvatting?
Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper Benny20. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.
Zit ik meteen vast aan een abonnement?
Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €5,99. Je zit daarna nergens aan vast.
Is Stuvia te vertrouwen?
4,6 sterren op Google & Trustpilot (+1000 reviews)
Afgelopen 30 dagen zijn er 66579 samenvattingen verkocht
Opgericht in 2010, al 14 jaar dé plek om samenvattingen te kopen