Samenvatting

Samenvatting personenbelasting 2 (voorbeelden + lesnotities)

0 keer verkocht

Vak
Personenbelasting 2

Instelling
Arteveldehogeschool (Artevelde)

Deze samenvatting omvat alle notities uit lessen, lesmateriaal en voorbeelden of oefeningen

[Meer zien]

Voorbeeld 4 van de 76 pagina's

Bekijk voorbeeld

Geupload op 27 mei 2023
Aantal pagina's 76
Geschreven in 2022/2023
Type Samenvatting

Volgen

werf123 Lid sinds 2 jaar 86 documenten verkocht

€10,49

In winkelwagen

Opslaan

100% tevredenheidsgarantie
Direct beschikbaar na je betaling
Lees online óf als PDF
Geen vaste maandelijkse kosten

PB II: samenvatting
Inhoudsopgave
Inleiding.................................................................................................................................................................................. 4

1 Vak XVI: Bezoldigingen van bedrijfsleider.............................................................................................................................. 5
1.1 Bedoelde personen: de bedrijfsleider.........................................................................................................................................5
1.2 Bezoldiging.................................................................................................................................................................................5
1.2.1 Inleiding..............................................................................................................................................................................5
1.2.2 De eigenlijke bezoldiging....................................................................................................................................................6
1.2.3 Voordelen van alle aard......................................................................................................................................................7
1.2.4 Huurherkwalificatie (!!)......................................................................................................................................................8
1.3 Sociale bijdragen......................................................................................................................................................................10
1.4 Beroepskosten..........................................................................................................................................................................11
1.4.1 Werkelijke beroepskosten................................................................................................................................................12
1.5 Vrij aanvullend pensioen (VAPZ)  sociale lasten......................................................................................................................12

2 Vak XII – Voorafbetalingen.................................................................................................................................................. 15
2.1 Toepassingsgebied...................................................................................................................................................................15
2.2 Vermeerdering.........................................................................................................................................................................16
2.3 Bonificatie................................................................................................................................................................................17
2.4 Bedrijfsvoorheffing...................................................................................................................................................................18

3 Vak XVII – Winsten deel 1................................................................................................................................................... 19
3.1 Belastbare personen................................................................................................................................................................19
3.2 Wat is winst?............................................................................................................................................................................19
3.2.1 Totale Brutowinst.............................................................................................................................................................20
3.3 Hoe gaan we de nettowinst berekenen?..................................................................................................................................24
3.3.1 Sociale bijdragen...............................................................................................................................................................24

Vak XVIII – winsten deel 2 beroepskosten.............................................................................................................................. 24
3.4 Beroepskosten..........................................................................................................................................................................24
3.4.1 Forfaitaire beroepskosten................................................................................................................................................25
3.4.2 Werkelijke beroepskosten................................................................................................................................................25
3.4.3 Onredelijke beroepskosten..............................................................................................................................................29
3.4.4 Sociale voordelen.............................................................................................................................................................29
3.4.5 Autokosten.......................................................................................................................................................................29
3.4.6 Kosten aan 120% aftrekbaar............................................................................................................................................30
3.5 Oefeningen...............................................................................................................................................................................30

Vak VXII – Winsten deel III..................................................................................................................................................... 31
3.6 Vrijgestelde waardeverminderingen en voorzieningen voor risico’s en kosten.......................................................................31
3.6.1 Vrijgestelde waardeverminderingeen..............................................................................................................................31
3.6.2 Voorzieningen voor risico’s en kosten..............................................................................................................................31
3.7 Economische vrijstellingen.......................................................................................................................................................31
3.7.1 Investeringsaftrek.............................................................................................................................................................32
3.7.2 Belastingkrediet zelfstandigen.........................................................................................................................................33
3.8 Beroepsverliezen......................................................................................................................................................................34
3.8.1 Beroepsverliezen van de andere echtgenoot..................................................................................................................35
3.8.2 VAK VIII: aftrekbare vorige verliezen en bestedingen......................................................................................................35
3.8.3 Beroepsverliezen: Carry back in de land- en tuinbouwsector.........................................................................................35

,4 Vak XIX – Baten van vrije beroepen, ambten, posten of andere winstgevende bezigheden..................................................36
4.1 Toepassingsgebied: bedoelde personen..................................................................................................................................36
4.2 Bedoelde inkomsten: berekening belastbare nettobaten........................................................................................................37
4.3 Belastbaar tijdstip....................................................................................................................................................................38
4.4 Achterstallige erelonen............................................................................................................................................................38
4.5 Forfaitaire of werkelijke beroepskosten...................................................................................................................................38
4.5.1 Forfaitaire beroepskosten................................................................................................................................................39
4.6 RIZIV-VAPZ................................................................................................................................................................................39
4.7 Oefening – p. 705-706..............................................................................................................................................................40

5 VAK XXI – winst en baten van een vorige beroepswerkzaamheid......................................................................................... 41
5.1 Algemeen.................................................................................................................................................................................41
5.2 Stopzettingsmeerwaarden.......................................................................................................................................................41
5.2.1 Desaffectatie.....................................................................................................................................................................42
5.2.2 Voortzettingsstelsel..........................................................................................................................................................42
5.2.3 Inbreng in een vennootschap...........................................................................................................................................43
5.2.4 Belastingtarieven..............................................................................................................................................................43

6 Vak XI: Bedragen die in aanmerking komen voor een belastingkrediet: winwinlening..........................................................46
6.1 Wat is een belastingkrediet?....................................................................................................................................................46
6.2 Belastingkrediet voor winwinleningen.....................................................................................................................................46
6.2.1 Wat?.................................................................................................................................................................................46
6.2.2 Fiscaal voordeel?..............................................................................................................................................................46
6.2.3 Voorwaarden kredietnemer.............................................................................................................................................47
6.2.4 Voorwaarden kredietgever..............................................................................................................................................47
6.2.5 Voorwaarden winwinlening.............................................................................................................................................47
6.2.6 Waarborgen?....................................................................................................................................................................47
6.2.7 Versoepelingen n.a.v. corona:..........................................................................................................................................48
6.3 Andere gewesten?....................................................................................................................................................................48
6.4 Oefening...................................................................................................................................................................................49

7 Capita Selecta..................................................................................................................................................................... 50
7.1 Roerende voorheffing...............................................................................................................................................................50
7.1.1 VVPRbis-regime................................................................................................................................................................51
7.2 Effectentaks..............................................................................................................................................................................52
7.3 Auteursrechten.........................................................................................................................................................................52
7.4 Vrijstellingen bedrijfsvoorheffing.............................................................................................................................................53
7.4.1 Onderzoekers...................................................................................................................................................................54

8 Capita selecta deel 2........................................................................................................................................................... 55
8.1 Fiscaal regime van aanvullende pensioenen............................................................................................................................55
8.1.1 Inleiding............................................................................................................................................................................55
8.1.2 Herhaling VAPZ p. 241......................................................................................................................................................55
8.1.3 POZ (=pensioenovereenkomst voor zelfstandigen) p.252...............................................................................................56
8.1.4 Pensioensparen en individuele levensverzekering..........................................................................................................57
8.1.5 Besluit...............................................................................................................................................................................58
8.2 Aandelenopties.........................................................................................................................................................................58
8.3 Winstpremies...........................................................................................................................................................................58

9 1ste vestiging als zelfstandige p. 777..................................................................................................................................... 60
9.1 Geen vermeerdering wegens onvoldoende voorafbetaling.....................................................................................................60
9.2 Gedeeltelijke vrijstelling doorstorting bedrijfsvoorheffing......................................................................................................60

, 9.3 Vrijstelling interesten bij crowdfunding...................................................................................................................................61
Andere............................................................................................................................................................................................62
9.4 Taks Shelter startende ondernemingen...................................................................................................................................62
9.4.1 Wat?.................................................................................................................................................................................62
9.4.2 Voorwaarden voor de vennootschap...............................................................................................................................62
9.4.3 Voorwaarden voor de investeerder-natuurlijke persoon................................................................................................62
9.4.4 Hoeveel bedraagt de belastingvermindering?.................................................................................................................62
9.4.5 Aangifte.............................................................................................................................................................................63
9.4.6 Welk advies voor cliënt/ investeerder?............................................................................................................................64
9.5 Tax Shelter voor groeiende ondernemingen............................................................................................................................64

10 Vak XX: bezoldigingen van meewerkende echtgenoten en WSP......................................................................................... 65
10.1 Art. 33 WIB (maxistatuut):.....................................................................................................................................................65
10.2 Geen beroepsactiviteit die eigen sociale rechten opent........................................................................................................65
10.3 Gevolgen bij geholpen echtgenoot........................................................................................................................................66
10.4 Aftrek van de eigen beroepskosten........................................................................................................................................66

11 Vak XV: Diverse inkomsten................................................................................................................................................ 68
11.1 Toevallige winsten of baten...................................................................................................................................................68
11.1.1 Belastbaar bedrag...........................................................................................................................................................68
11.1.2 Tarief...............................................................................................................................................................................69
11.2 Meerwaarden op aandelen art. 90, 9e WIB...........................................................................................................................69
11.3 Inkomsten uit “Bijklussen”.....................................................................................................................................................70
11.3.1 Deeleconomie.................................................................................................................................................................70
11.3.2 Verenigingswerk.............................................................................................................................................................70
11.3.3 Algemene principes........................................................................................................................................................71
11.4 Inkomsten uit onderverhuur..................................................................................................................................................73
11.4.1 gemeubileerde onderverhuur........................................................................................................................................73
11.4.2 Taxatieregime Art. 171, 3°, a, WIB 92............................................................................................................................74
11.5 Meerwaarden op grond of ongebouwde onroerende goederen art. 90, 8° WIB..................................................................74
11.5.1 Belastbaar bedrag (art. 101, §1 WIB).............................................................................................................................74
11.5.2 Tarief...............................................................................................................................................................................74
11.6 Meerwaarden op gebouwde onroerende goederen, rubriek B.6..........................................................................................75
11.6.1 Toepassingsvoorwaarden...............................................................................................................................................75
11.6.2 Taxatieregime Art. 171, 4°, e, WIB 92............................................................................................................................75
11.7 P.M. Nieuw!............................................................................................................................................................................75

, Inleiding
= direct belasting
personenbelasting
vennb
rpb
BNI (nat. Per. Of vennootschap)
= inkomstenbelasting

Verschil met indirecte: directe is een permanente toestand waarbij bpl zich bevind. Waarbij natuurlijk
persoon rijksinwoner is.
De toestand begint bij inkomenstenjaar/ kalenderjaar
Indirecte belastingen zijn toevallige / occasionele handelingen.
Registratierechten  rechtshandelingen
Erfbelastingen  verschuiving van vermogen
BTW

Art. 170-171-172 GW
3 beginselen:
• Legaliteitsbeginsel
= er kan geen belasting zijn zonder wet
• 1-jarigheidsbeginsel
= wetten zijn maar voor 1 jaar geldig, maar moeten elk jaar herstemt worden
• Gelijkheidsbeginsel
= gelijke gevallen moeten gelijk behandeld worden, ongelijke gevallen mogen ongelijk gehandeld
worden voor zover er een redelijke verantwoording (art. 172)
PB:
- Beroepsinkomsten (alles wat gelinkt kan worden aan een beroepsactiviteit)
- Onroerende inkomsten
- Roerende inkomsten
- Intresten
- Dividenden
Voor zover ze worden verworpen buiten de beroepsactiviteit
- Diverse inkomsten (restcategorie bv. Meerwaarden)

Beroepsinkomsten:
- WN: lonen en wedden (deel 1, vak IV)
- Vrije beroepers: baten (deel 2, vak XVIII)
- Nijverheids-, handels- en landbouwonderneming: winsten (deel 2, vak XVII)
- MWE (deel 2, vak XVI)

Dit zijn jouw voordelen als je samenvattingen koopt bij Stuvia:

Bewezen kwaliteit door reviews

Studenten hebben al meer dan 850.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet jij zeker dat je de beste keuze maakt!

In een paar klikken geregeld

Geen gedoe — betaal gewoon eenmalig met iDeal, Bancontact of creditcard en je bent klaar. Geen abonnement nodig.

Focus op de essentie

Studenten maken samenvattingen voor studenten. Dat betekent: actuele inhoud waar jij écht wat aan hebt. Geen overbodige details!

Veelgestelde vragen

Wat krijg ik als ik dit document koop?

Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.

Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?

Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.