Samenvatting
Samenvatting personenbelasting 2 (voorbeelden + lesnotities)
- Instelling
- Arteveldehogeschool (Artevelde)
Deze samenvatting omvat alle notities uit lessen, lesmateriaal en voorbeelden of oefeningen
[Meer zien]Voorbeeld 4 van de 76 pagina's
Voorbeeld 4 van de 76 pagina's
In winkelwagen
Voorbeeld van de inhoud
PB II: samenvattingInhoudsopgave
Inleiding.................................................................................................................................................................................. 4
1 Vak XVI: Bezoldigingen van bedrijfsleider.............................................................................................................................. 5
1.1 Bedoelde personen: de bedrijfsleider.........................................................................................................................................5
1.2 Bezoldiging.................................................................................................................................................................................5
1.2.1 Inleiding..............................................................................................................................................................................5
1.2.2 De eigenlijke bezoldiging....................................................................................................................................................6
1.2.3 Voordelen van alle aard......................................................................................................................................................7
1.2.4 Huurherkwalificatie (!!)......................................................................................................................................................8
1.3 Sociale bijdragen......................................................................................................................................................................10
1.4 Beroepskosten..........................................................................................................................................................................11
1.4.1 Werkelijke beroepskosten................................................................................................................................................12
1.5 Vrij aanvullend pensioen (VAPZ) sociale lasten......................................................................................................................12
2 Vak XII – Voorafbetalingen.................................................................................................................................................. 15
2.1 Toepassingsgebied...................................................................................................................................................................15
2.2 Vermeerdering.........................................................................................................................................................................16
2.3 Bonificatie................................................................................................................................................................................17
2.4 Bedrijfsvoorheffing...................................................................................................................................................................18
3 Vak XVII – Winsten deel 1................................................................................................................................................... 19
3.1 Belastbare personen................................................................................................................................................................19
3.2 Wat is winst?............................................................................................................................................................................19
3.2.1 Totale Brutowinst.............................................................................................................................................................20
3.3 Hoe gaan we de nettowinst berekenen?..................................................................................................................................24
3.3.1 Sociale bijdragen...............................................................................................................................................................24
Vak XVIII – winsten deel 2 beroepskosten.............................................................................................................................. 24
3.4 Beroepskosten..........................................................................................................................................................................24
3.4.1 Forfaitaire beroepskosten................................................................................................................................................25
3.4.2 Werkelijke beroepskosten................................................................................................................................................25
3.4.3 Onredelijke beroepskosten..............................................................................................................................................29
3.4.4 Sociale voordelen.............................................................................................................................................................29
3.4.5 Autokosten.......................................................................................................................................................................29
3.4.6 Kosten aan 120% aftrekbaar............................................................................................................................................30
3.5 Oefeningen...............................................................................................................................................................................30
Vak VXII – Winsten deel III..................................................................................................................................................... 31
3.6 Vrijgestelde waardeverminderingen en voorzieningen voor risico’s en kosten.......................................................................31
3.6.1 Vrijgestelde waardeverminderingeen..............................................................................................................................31
3.6.2 Voorzieningen voor risico’s en kosten..............................................................................................................................31
3.7 Economische vrijstellingen.......................................................................................................................................................31
3.7.1 Investeringsaftrek.............................................................................................................................................................32
3.7.2 Belastingkrediet zelfstandigen.........................................................................................................................................33
3.8 Beroepsverliezen......................................................................................................................................................................34
3.8.1 Beroepsverliezen van de andere echtgenoot..................................................................................................................35
3.8.2 VAK VIII: aftrekbare vorige verliezen en bestedingen......................................................................................................35
3.8.3 Beroepsverliezen: Carry back in de land- en tuinbouwsector.........................................................................................35
,4 Vak XIX – Baten van vrije beroepen, ambten, posten of andere winstgevende bezigheden..................................................36
4.1 Toepassingsgebied: bedoelde personen..................................................................................................................................36
4.2 Bedoelde inkomsten: berekening belastbare nettobaten........................................................................................................37
4.3 Belastbaar tijdstip....................................................................................................................................................................38
4.4 Achterstallige erelonen............................................................................................................................................................38
4.5 Forfaitaire of werkelijke beroepskosten...................................................................................................................................38
4.5.1 Forfaitaire beroepskosten................................................................................................................................................39
4.6 RIZIV-VAPZ................................................................................................................................................................................39
4.7 Oefening – p. 705-706..............................................................................................................................................................40
5 VAK XXI – winst en baten van een vorige beroepswerkzaamheid......................................................................................... 41
5.1 Algemeen.................................................................................................................................................................................41
5.2 Stopzettingsmeerwaarden.......................................................................................................................................................41
5.2.1 Desaffectatie.....................................................................................................................................................................42
5.2.2 Voortzettingsstelsel..........................................................................................................................................................42
5.2.3 Inbreng in een vennootschap...........................................................................................................................................43
5.2.4 Belastingtarieven..............................................................................................................................................................43
6 Vak XI: Bedragen die in aanmerking komen voor een belastingkrediet: winwinlening..........................................................46
6.1 Wat is een belastingkrediet?....................................................................................................................................................46
6.2 Belastingkrediet voor winwinleningen.....................................................................................................................................46
6.2.1 Wat?.................................................................................................................................................................................46
6.2.2 Fiscaal voordeel?..............................................................................................................................................................46
6.2.3 Voorwaarden kredietnemer.............................................................................................................................................47
6.2.4 Voorwaarden kredietgever..............................................................................................................................................47
6.2.5 Voorwaarden winwinlening.............................................................................................................................................47
6.2.6 Waarborgen?....................................................................................................................................................................47
6.2.7 Versoepelingen n.a.v. corona:..........................................................................................................................................48
6.3 Andere gewesten?....................................................................................................................................................................48
6.4 Oefening...................................................................................................................................................................................49
7 Capita Selecta..................................................................................................................................................................... 50
7.1 Roerende voorheffing...............................................................................................................................................................50
7.1.1 VVPRbis-regime................................................................................................................................................................51
7.2 Effectentaks..............................................................................................................................................................................52
7.3 Auteursrechten.........................................................................................................................................................................52
7.4 Vrijstellingen bedrijfsvoorheffing.............................................................................................................................................53
7.4.1 Onderzoekers...................................................................................................................................................................54
8 Capita selecta deel 2........................................................................................................................................................... 55
8.1 Fiscaal regime van aanvullende pensioenen............................................................................................................................55
8.1.1 Inleiding............................................................................................................................................................................55
8.1.2 Herhaling VAPZ p. 241......................................................................................................................................................55
8.1.3 POZ (=pensioenovereenkomst voor zelfstandigen) p.252...............................................................................................56
8.1.4 Pensioensparen en individuele levensverzekering..........................................................................................................57
8.1.5 Besluit...............................................................................................................................................................................58
8.2 Aandelenopties.........................................................................................................................................................................58
8.3 Winstpremies...........................................................................................................................................................................58
9 1ste vestiging als zelfstandige p. 777..................................................................................................................................... 60
9.1 Geen vermeerdering wegens onvoldoende voorafbetaling.....................................................................................................60
9.2 Gedeeltelijke vrijstelling doorstorting bedrijfsvoorheffing......................................................................................................60
, 9.3 Vrijstelling interesten bij crowdfunding...................................................................................................................................61
Andere............................................................................................................................................................................................62
9.4 Taks Shelter startende ondernemingen...................................................................................................................................62
9.4.1 Wat?.................................................................................................................................................................................62
9.4.2 Voorwaarden voor de vennootschap...............................................................................................................................62
9.4.3 Voorwaarden voor de investeerder-natuurlijke persoon................................................................................................62
9.4.4 Hoeveel bedraagt de belastingvermindering?.................................................................................................................62
9.4.5 Aangifte.............................................................................................................................................................................63
9.4.6 Welk advies voor cliënt/ investeerder?............................................................................................................................64
9.5 Tax Shelter voor groeiende ondernemingen............................................................................................................................64
10 Vak XX: bezoldigingen van meewerkende echtgenoten en WSP......................................................................................... 65
10.1 Art. 33 WIB (maxistatuut):.....................................................................................................................................................65
10.2 Geen beroepsactiviteit die eigen sociale rechten opent........................................................................................................65
10.3 Gevolgen bij geholpen echtgenoot........................................................................................................................................66
10.4 Aftrek van de eigen beroepskosten........................................................................................................................................66
11 Vak XV: Diverse inkomsten................................................................................................................................................ 68
11.1 Toevallige winsten of baten...................................................................................................................................................68
11.1.1 Belastbaar bedrag...........................................................................................................................................................68
11.1.2 Tarief...............................................................................................................................................................................69
11.2 Meerwaarden op aandelen art. 90, 9e WIB...........................................................................................................................69
11.3 Inkomsten uit “Bijklussen”.....................................................................................................................................................70
11.3.1 Deeleconomie.................................................................................................................................................................70
11.3.2 Verenigingswerk.............................................................................................................................................................70
11.3.3 Algemene principes........................................................................................................................................................71
11.4 Inkomsten uit onderverhuur..................................................................................................................................................73
11.4.1 gemeubileerde onderverhuur........................................................................................................................................73
11.4.2 Taxatieregime Art. 171, 3°, a, WIB 92............................................................................................................................74
11.5 Meerwaarden op grond of ongebouwde onroerende goederen art. 90, 8° WIB..................................................................74
11.5.1 Belastbaar bedrag (art. 101, §1 WIB).............................................................................................................................74
11.5.2 Tarief...............................................................................................................................................................................74
11.6 Meerwaarden op gebouwde onroerende goederen, rubriek B.6..........................................................................................75
11.6.1 Toepassingsvoorwaarden...............................................................................................................................................75
11.6.2 Taxatieregime Art. 171, 4°, e, WIB 92............................................................................................................................75
11.7 P.M. Nieuw!............................................................................................................................................................................75
, Inleiding
= direct belasting
personenbelasting
vennb
rpb
BNI (nat. Per. Of vennootschap)
= inkomstenbelasting
Verschil met indirecte: directe is een permanente toestand waarbij bpl zich bevind. Waarbij natuurlijk
persoon rijksinwoner is.
De toestand begint bij inkomenstenjaar/ kalenderjaar
Indirecte belastingen zijn toevallige / occasionele handelingen.
Registratierechten rechtshandelingen
Erfbelastingen verschuiving van vermogen
BTW
Art. 170-171-172 GW
3 beginselen:
• Legaliteitsbeginsel
= er kan geen belasting zijn zonder wet
• 1-jarigheidsbeginsel
= wetten zijn maar voor 1 jaar geldig, maar moeten elk jaar herstemt worden
• Gelijkheidsbeginsel
= gelijke gevallen moeten gelijk behandeld worden, ongelijke gevallen mogen ongelijk gehandeld
worden voor zover er een redelijke verantwoording (art. 172)
PB:
- Beroepsinkomsten (alles wat gelinkt kan worden aan een beroepsactiviteit)
- Onroerende inkomsten
- Roerende inkomsten
- Intresten
- Dividenden
Voor zover ze worden verworpen buiten de beroepsactiviteit
- Diverse inkomsten (restcategorie bv. Meerwaarden)
Beroepsinkomsten:
- WN: lonen en wedden (deel 1, vak IV)
- Vrije beroepers: baten (deel 2, vak XVIII)
- Nijverheids-, handels- en landbouwonderneming: winsten (deel 2, vak XVII)
- MWE (deel 2, vak XVI)
Voordelen van het kopen van samenvattingen bij Stuvia op een rij:
√ Verzekerd van kwaliteit door reviews
Stuvia-klanten hebben meer dan 700.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet je zeker dat je de beste documenten koopt!
Snel en makkelijk kopen
Je betaalt supersnel en eenmalig met iDeal, Bancontact of creditcard voor de samenvatting. Zonder lidmaatschap.
Focus op de essentie
Samenvattingen worden geschreven voor en door anderen. Daarom zijn de samenvattingen altijd betrouwbaar en actueel. Zo kom je snel tot de kern!
Veelgestelde vragen
Wat krijg ik als ik dit document koop?
Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.
Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?
Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.
Van wie koop ik deze samenvatting?
Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper werf123. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.
Zit ik meteen vast aan een abonnement?
Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €10,49. Je zit daarna nergens aan vast.
Is Stuvia te vertrouwen?
4,6 sterren op Google & Trustpilot (+1000 reviews)
Afgelopen 30 dagen zijn er 52510 samenvattingen verkocht
Opgericht in 2010, al 14 jaar dé plek om samenvattingen te kopen