Samenvatting 'Fiscaal recht', gedoceerd door prof. Inge Van De Woesteyne aan de Universiteit Gent (derde bachelor rechten). Academiejaar . UPDATE: GESLAAGD IN EERSTE ZIT
,Inhoudsopgave
DEEL 1. ALGEMEEN DEEL................................................................................................................................ 3
Hoofdstuk 1. Bevoegdheid om belasting te heffen.............................................................................................3
Hoofdstuk 2. Indeling van belastingen.................................................................................................................4
1. Belastingheffende overheid.........................................................................................................................4
2. Wijze van berekening..................................................................................................................................7
3. Persoonsgebonden elementen of niet........................................................................................................8
4. Directe en indirecte belasting......................................................................................................................8
5. Fiscale wetboeken.......................................................................................................................................9
Hoofdstuk 3. Beginselen in het fiscaal recht......................................................................................................11
1. Legaliteitsbeginsel.....................................................................................................................................12
2. Eenjarigheidsbeginsel................................................................................................................................21
3. Gelijkheidsbeginsel....................................................................................................................................22
4. Niet-retroactiviteitsbeginsel......................................................................................................................25
5. Ne bis in idem-beginsel..............................................................................................................................27
6. Rechtszekerheidsbeginsel..........................................................................................................................28
7. Vertrouwensbeginsel.................................................................................................................................29
DEEL 2. PERSONENBELASTING...................................................................................................................... 30
Hoofdstuk 1. Toepassingsgebied.......................................................................................................................30
1. Woonplaats................................................................................................................................................30
2. Zetel van fortuin........................................................................................................................................31
3. Bewijslast: fiscale administratie................................................................................................................31
4. Overleden Belgische rijksinwoner.............................................................................................................32
5. Bijzondere gevallen....................................................................................................................................32
Hoofdstuk 2. Belastbare grondslag....................................................................................................................34
1. Soorten inkomsten....................................................................................................................................34
2. Totaal netto-inkomen en belastbaar inkomen..........................................................................................34
3. Wereldwijd inkomen.................................................................................................................................34
Hoofdstuk 3. Onroerende inkomsten................................................................................................................36
1. Belastbare personen..................................................................................................................................36
2. Goederen die onroerend inkomen opleveren...........................................................................................36
3. Opbrengsten uit te sluiten als onroerend inkomen..................................................................................37
4. Kadastraal inkomen...................................................................................................................................38
5. Bruto onroerend inkomen.........................................................................................................................39
6. Van het bruto onroerend inkomen aftrekbare kosten..............................................................................52
Hoofdstuk 4. Roerende inkomsten....................................................................................................................54
1. Belastbare roerende inkomsten (art. 17, §1 WIB).....................................................................................54
2. Opbrengsten uit te sluiten als roerende inkomsten..................................................................................54
4. Interesten...................................................................................................................................................63
5. Royalty’s (verhuring, verpachting, gebruik en concessie van roerende goederen)..................................66
6. Inkomsten begrepen in lijfrenten of tijdelijke renten...............................................................................67
7. Auteursrechten..........................................................................................................................................68
8. Gezamelijke bepalingen.............................................................................................................................69
Hoofdstuk 5. Beroepsinkomsten........................................................................................................................73
1. Winsten......................................................................................................................................................73
2. Baten........................................................................................................................................................101
3. Bezoldigingen...........................................................................................................................................104
Hoofdstuk 6. Diverse inkomsten......................................................................................................................116
1. Occasionele winsten of baten.................................................................................................................116
1
, 2. Deeleconomie en verenigingswerk.........................................................................................................117
3. Prestaties aan atleten..............................................................................................................................118
4. Uitkeringen tot onderhoud......................................................................................................................118
5. Onderverhuring of overdracht van huur.................................................................................................119
6. Verhuur/ onderverhuur jacht-, vis- en vogelvangstrechten....................................................................119
7. Meerwaarden op ongebouwde onroerende goederen..........................................................................119
8. Meerwaarden op gebouwde onroerende goederen..............................................................................120
9. Verwezenlijkte meerwaarde op aandelen...............................................................................................120
10. Aandelen deel van belangrijke deelneming..........................................................................................120
Hoofdstuk 7. Totaal netto-inkomen.................................................................................................................121
Hoofdstuk 3. Federale en gewestelijke personenbelasting.............................................................................124
, Inhoud v/d cursus
Materieel fiscaal recht
Inkomstenbelasting => belasting op inkomen
o Personenbelasting
Betaalt door natuurlijke persoon die in België woont
o Vennootschapsbelasting
Betaalt door rechtspersonen
o Rechtspersonenbelasting
Ook betaalt door rechtspersonen gevestigd in België (worden geleid vanuit
België) (vb. VZW)
o Belasting van niet-inwoners
Betaalt door natuurlijke personen die in het buitenland wonen maar in
België een inkomen verwerven
Vb. Nederlander woont in Nederland maar werkt bij Belgisch bedrijf
Vb. VZW heeft vestiging in Nederland maar heeft in België een kantoor
Belasting over de toegevoegde waarde => belasting bij het besteden v/h inkomen
Formeel fiscaal recht
Fiscale procedure (vb. bepaald inkomen in een jaar: fiscale procedure gaat bepalen hoe je het moet
aangeven, hoeveel tijd je hiervoor hebt... bepaalt wat moet en kan)
Inhoud
1. Bevoegdheid om belasting te heffen
2. Indeling van belastingen
3. Beginselen in het fiscaal recht
4. Verhouding met andere rechtstakken
DEEL 1. ALGEMEEN DEEL
Hoofdstuk 1. Bevoegdheid om belasting te heffen
Territorialiteitsbeginsel
Personeel aanknopingspunt (domiciliebeginsel)
o Wonen
o Gevestigd zijn
Zakelijk of economische aanknopingspunt (liggingsbeginsel)
o Bezit van goederen op grondgebied (vb. Nederlander bezit in België bepaald stuk grond
(onroerend goed LIGT in België) – vb. ook onroerende voorheffing betalen)
o Handelingen op grondgebied
Nationaliteitsbeginsel
Belasting koppelen a/d nationaliteit die iemand heeft
Heel uitzonderlijk (Verenigde Staten)
o Iemand die de Amerikaanse nationaliteit heeft, is onderworpen a/d Amerikaanse
belasting (vb. Amerikaan met bankrekening in België: bank moet gegevens bankrekening
doorgeven aan Belgische fiscus die dit dan doorgeeft a/d Amerikaanse fiscus (FATCA))
3
Voordelen van het kopen van samenvattingen bij Stuvia op een rij:
√ Verzekerd van kwaliteit door reviews
Stuvia-klanten hebben meer dan 700.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet je zeker dat je de beste documenten koopt!
Snel en makkelijk kopen
Je betaalt supersnel en eenmalig met iDeal, Bancontact of creditcard voor de samenvatting. Zonder lidmaatschap.
Focus op de essentie
Samenvattingen worden geschreven voor en door anderen. Daarom zijn de samenvattingen altijd betrouwbaar en actueel. Zo kom je snel tot de kern!
Veelgestelde vragen
Wat krijg ik als ik dit document koop?
Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.
Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?
Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.
Van wie koop ik deze samenvatting?
Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper YBK. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.
Zit ik meteen vast aan een abonnement?
Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €10,49. Je zit daarna nergens aan vast.
