Alle losse documenten samengebracht tot 1 duidelijk geheel met inhoudstafel. Makkelijk om op te zoeken tijdens open boek examen met voorbeelden uit de les.
Cursus
Vennootschapsbelasting
AJ 2022-2023 P. Meersman
Academiejaar 2022-2023
Mees Ann-Julie
2GBMA
1
,INHOUD
1. HOOFDSTUK 1: DE KRACHTLIJNEN VAN DE VENNOOTSCHAPSBELASTING.....................................5
VASTSTELLING BELASTBARE BASIS ............................................................................................................5
EERSTE WINSTBESTANDDEEL: TOENAME RESERVES ............................................................................................9
TWEEDE WINSTBESTANDDEEL: VERWORPEN UITGAVEN ......................................................................................9
DERDE WINSTBESTANDDEEL DIVIDENDEN.........................................................................................................9
TARIEVEN...........................................................................................................................................9
AANSLAGJAAR EN BELASTBAAR TIJDPERK.................................................................................................10
AANGIFTE........................................................................................................................................10
2. GELD HALEN UIT DE VENNOOTSCHAP..........................................................................................11
VERLONING......................................................................................................................................11
WINSTUITKERING...............................................................................................................................12
INLEIDING................................................................................................................................................12
ROERENDE VOORHEFFING...........................................................................................................................12
DEFINITIE KLEINE VENNOOTSCHAP................................................................................................................13
PERSONENBELASTING................................................................................................................................13
INTRESTEN OP LENING VAN BEDRIJFSLEIDER..............................................................................................14
VERHURING VAN EEN ONROEREND GOED AAN DE VENNOOTSCHAP................................................................15
LIQUIDATIE.......................................................................................................................................15
INLEIDING................................................................................................................................................15
LIQUIDATIERESERVE...................................................................................................................................16
Wat?.....................................................................................................................................................16
Aanslag.................................................................................................................................................16
Toch winstuitkering..............................................................................................................................19
OPMERKINGEN..................................................................................................................................19
INDIENEN FICHE 273A...............................................................................................................................19
BALANSTESTEN (WETBOEK WVV)................................................................................................................20
SOCIALE VOORDELEN..........................................................................................................................20
CODE 1201: NIET-AFTREKBARE BELASTINGEN ..........................................................................................21
CODE 1202: GEWESTELIJKE BELASTINGEN, HEFFINGEN EN RETRIBUTIES..........................................................22
CODE 1203: GELDBOETES, VERBEURDVERKLARINGEN EN STRAFFEN VAN ALLE AARD..........................................22
CODE 1205 AUTOKOSTEN...................................................................................................................22
WELKE VOERTUIGEN (ARTIKEL 65 WIB)........................................................................................................22
WELKE KOSTEN.........................................................................................................................................23
TAXIKOSTEN.............................................................................................................................................25
DOORGEREKENDE KOSTEN...........................................................................................................................26
KOSTEN EIGEN AAN DE WERKGEVER M.B.T. AUTO’S.........................................................................................26
2
,TERUGBETALING WOON-WERKVERKEER .........................................................................................................27
FIRMAWAGEN EN VOORDEEL ALLE AARD........................................................................................................27
SOLIDARITEITSBIJDRAGE OP FIRMAWAGENS....................................................................................................27
CODE 1206: VOORDEEL ALLE AARD.......................................................................................................28
CODE 1207: RECEPTIEKOSTEN EN KOSTEN M.B.T. RELATIEGESCHENKEN..........................................................28
RECEPTIEKOSTEN.......................................................................................................................................28
Circulaire 2020/C/42 over receptiekosten (FOD => 0% aftrekbaar) gemaakt ter gelegenheid van een
publicitair evenement..........................................................................................................................30
I. Problematiek.....................................................................................................................................30
II. Principe.............................................................................................................................................30
III. Bevestiging in cassatie.....................................................................................................................30
IV. Parlementaire vragen......................................................................................................................30
V. Besluit...............................................................................................................................................31
RELATIEGESCHENKEN.................................................................................................................................31
CODE 1208 RESTAURANTKOSTEN..........................................................................................................32
KOSTEN VOOR NIET-SPECIFIEKE BEROEPSKLEDIJ.........................................................................................32
A. REGLEMENTAIR OPGELEGDE WERKKLEDING ................................................................................................32
B. ANDERE SPECIALE KLEDING .....................................................................................................................32
STANDPUNT VAN DE FISCUS:........................................................................................................................33
MAAR BIJVOORBEELD KLEDIJ IN KLEDINGWINKEL..............................................................................................33
CODE 1214: SOCIALE VOORDELEN.........................................................................................................33
BIJZONDERE CASES:...................................................................................................................................36
CODE 1215: MAALTIJDCHEQUES...........................................................................................................38
CODE 1216: LIBERALITEITEN................................................................................................................38
4. FISCALE VERGROENING VAN DE MOBILITEIT...............................................................................40
INLEIDING........................................................................................................................................40
WELKE VOERTUIGEN...........................................................................................................................40
WAT IS DE NIEUWE AFTREKREGELING VOOR DE VOERTUIGEN VERMELD IN DE VORIGE PARAGRAAF?.......................41
GEKOCHT, GELEASED OF GEHUURD VÓÓR 01.07.2023....................................................................................41
GEKOCHT, GELEASED OF GEHUURD VANAF 01.07.2023 TOT 31.12.2025.........................................................41
GEKOCHT, GELEASED OF GEHUURD VANAF 01.01.2026...................................................................................42
Voertuigen zonder CO2-uitstoot..........................................................................................................42
Voertuigen met CO2-uitstoot...............................................................................................................42
SAMENVATTENDE TABEL:...........................................................................................................................42
WAT MET DE FORFAITAIRE BEROEPSKOST VAN 0,15 EURO PER KILOMETER VOOR DE VERPLAATSING TUSSEN DE
WOONPLAATS EN DE PLAATS VAN TEWERKSTELLING?..................................................................................43
DE BEROEPSKOSTEN MET BETREKKING TOT DE LAADSTATIONS ......................................................................43
VERHOOGDE KOSTENAFTREK.................................................................................................................43
BELASTINGVERMINDERING VOOR LAADSTATIONS VOOR ELEKTRISCHE WAGENS..................................................43
WAT IS DE BELASTINGVERMINDERING VOOR LAADSTATIONS VOOR ELEKTRISCHE WAGENS?......................................43
WAAR MOET HET LAADSTATION WORDEN GEPLAATST?.....................................................................................44
AAN WELKE VOORWAARDEN MOET HET LAADSTATION VOLDOEN?......................................................................45
WELKE BEWIJSSTUKKEN MOETEN TER BESCHIKKING WORDEN GEHOUDEN?...........................................................45
6. BEWERKINGEN IN DE VENNOOTSCHAPSBELASTING “EEN WEG DOOR DE
VENNOOTSCHAPSBELASTINGSAANGIFTE”.......................................................................................51
BELASTINGSCHEMA.............................................................................................................................51
EERSTE BEWERKING: BEPALING VAN HET FISCAAL RESULTAAT........................................................................51
TWEEDE BEWERKING: OMDELING VAN HET RESULTAAT NAAR OORSPRONG......................................................53
DERDE BEWERKING: AFTREK VAN NIET-BELASTBARE BESTANDDELEN...............................................................54
NIET-BELASTBARE BESTANDDELEN..........................................................................................................55
VRIJGESTELDE GIFTEN.................................................................................................................................55
VIERDE BEWERKING: AFTREK DBI .........................................................................................................57
PRINCIPE.................................................................................................................................................57
VOORWAARDEN VOOR DE DBI-AFTREK..........................................................................................................57
Deelnemingsvoorwaarde......................................................................................................................57
Taxatievoorwaarde...............................................................................................................................58
7DE BEWERKING: INVESTERINGSAFTREK...................................................................................................59
Inleiding................................................................................................................................................59
Voorwaarden investeringen.................................................................................................................59
Eenmalige aftrek van gewone investeringen........................................................................................60
De eenmalige aftrek van investeringen voor de beveiliging van de beroepslokalen en
bedrijfsvoertuigen ...............................................................................................................................60
Voordelen van het kopen van samenvattingen bij Stuvia op een rij:
√ Verzekerd van kwaliteit door reviews
Stuvia-klanten hebben meer dan 700.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet je zeker dat je de beste documenten koopt!
Snel en makkelijk kopen
Je betaalt supersnel en eenmalig met iDeal, Bancontact of creditcard voor de samenvatting. Zonder lidmaatschap.
Focus op de essentie
Samenvattingen worden geschreven voor en door anderen. Daarom zijn de samenvattingen altijd betrouwbaar en actueel. Zo kom je snel tot de kern!
Veelgestelde vragen
Wat krijg ik als ik dit document koop?
Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.
Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?
Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.
Van wie koop ik deze samenvatting?
Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper ann-juliemees. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.
Zit ik meteen vast aan een abonnement?
Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €7,49. Je zit daarna nergens aan vast.
