Samenvatting
Samenvatting - Fiscaliteit
- Vak
- Fiscaliteit
- Instelling
- Arteveldehogeschool (Artevelde)
samenvatting fiscaliteit
[Meer zien]Voorbeeld 4 van de 83 pagina's
Voorbeeld 4 van de 83 pagina's
In winkelwagenVerkoper
Volgen
Voorbeeld van de inhoud
FISCALITEITCamille Thiers
,Table of Contents
1 Deel 1 – basisbeginselen ........................................................................................... 4
1.1 Begrip ‘belasting’ ......................................................................................................... 4
1.2 Kenmerken van een belasting ...................................................................................... 4
1.2.1 Het financiële doel ..................................................................................................................... 4
1.2.2 Het dwingend karakter .............................................................................................................. 4
1.2.3 Overheidsinkomsten die geen belastingen zijn ......................................................................... 5
1.2.4 Retributie versus bijzondere vormen van belastingen .............................................................. 5
1.2.5 De parafiscale heffingen ............................................................................................................ 5
1.3 De situering van het belastingrecht .............................................................................. 6
1.4 Wie mag belastingen heffen? ....................................................................................... 7
1.4.1 6e staatshervorming (2014)........................................................................................................ 8
1.4.2 Fiscale autonomie ...................................................................................................................... 8
1.5 Grondwettelijke beginselen van de belastingheffing ..................................................... 9
1.5.1 Het legaliteitsbeginsel ................................................................................................................ 9
1.5.2 Het eenjarigheidsbeginsel .......................................................................................................... 9
1.5.3 Het gelijkheidsbeginsel ............................................................................................................ 10
1.6 Beginselen en kenmerken die voortvloeien uit de aard van de belastingen en uit het
recht in het algemeen ............................................................................................................ 10
1.6.1 De fiscale wet is van openbare orde ........................................................................................ 10
1.6.2 Het non bis in idem – beginsel ................................................................................................. 11
1.7 De indeling van de belastingen ................................................................................... 12
1.7.1 Naar de grondslag van de belasting ......................................................................................... 12
1.7.2 Naar de wijze van vereffeningen van de belasting .................................................................. 12
1.7.3 Naar directe en indirecte belastingen volgens het fiscaal-administratief criterium ................ 13
2 Deel 2 personenbelasting ........................................................................................ 14
2.1 Wie is aan de personenbelasting onderworpen? ......................................................... 14
2.2 Welke inkomsten zijn belastbaar in de personenbelasting? ......................................... 14
2.3 Gemeenschappelijke aangifte of niet in de personenbelasting?................................... 15
2.4 Wat met inkomsten van kinderen? ............................................................................. 17
2.5 Belastbaar tijdperk en aanslagjaar in de personenbelasting ........................................ 17
2.6 Berekening van de personenbelasting ........................................................................ 17
2.7 Progressieve belasting ............................................................................................... 19
2.8 Aangiftetermijn in de personenbelasting .................................................................... 19
2.8.1 Gewone aangiftetermijn .......................................................................................................... 19
2.9 Voorstel van vereenvoudigde aangifte ....................................................................... 20
2.10 Mogelijke gevolgen bij een laattijdige ingediende aangifte of bij niet-aangifte ............ 20
2.11 Onroerende inkomsten .............................................................................................. 21
2.11.1 Algemene regels....................................................................................................................... 21
2.11.2 Bij wie belastbaar? ................................................................................................................... 22
2.11.3 Wat met onroerende goederen die toebehoren aan de kinderen? ........................................ 25
2.11.4 Wat bij verandering van eigenaar tijdens 2022? ..................................................................... 25
2.11.5 Wat bij gewijzigde bestemming van het onroerend goed in 2022? ........................................ 25
2.11.6 Het bruto belastbaar bedrag.................................................................................................... 26
1
, 2.12 Roerende inkomsten .................................................................................................. 26
2.12.1 Wat zijn dat? ............................................................................................................................ 26
2.12.2 Bij wie belastbaar? ................................................................................................................... 26
2.12.3 Wat met roerende goederen die toebehoren aan de kinderen? ............................................ 27
2.12.4 Verplicht en facultatief aan te geven roerende inkomsten ..................................................... 27
2.13 Diverse inkomsten ..................................................................................................... 31
2.13.1 Ontvangen onderhoudsuitkeringen of in de volksmond “alimentatiegelden”art 90 3° en 4°
WIB 31
2.14 Beroepsinkomsten ..................................................................................................... 32
2.14.1 vrijgestelde inkomsten ............................................................................................................. 38
2.14.2 Bedrijfsvoorheffing .................................................................................................................. 44
2.14.3 Aftrek van de kosten ................................................................................................................ 45
2.15 Aftrekbare bestedingen ............................................................................................. 49
2.15.1 Onderhoudsuitkeringen ........................................................................................................... 49
2.16 Progressief tarief ....................................................................................................... 50
2.16.1 Progressief tarief ...................................................................................................................... 51
2.16.2 Afzonderlijk belastbare inkomsten .......................................................................................... 52
2.17 Belasting op de belastingvrije som ............................................................................. 54
2.17.1 Basisbedrag van de belastingvrije som .................................................................................... 54
2.17.2 Verhogingen belastingvrije som voor kinderen ....................................................................... 56
2.17.3 Andere persoon ten laste......................................................................................................... 61
2.18 Gewestelijke belastingverminderingen (en belastingkredieten)................................... 63
2.18.1 Inleiding.................................................................................................................................... 63
2.18.2 Belastingvermindering voor de dienstencheques (vlaams) ..................................................... 64
2.19 Federale belastingenverminderingen.......................................................................... 65
2.19.1 Belastingvermindering voor LT-sparen .................................................................................... 65
2.19.2 Tax shelter startende ondernemingen ..................................................................................... 67
2.19.3 Giften ....................................................................................................................................... 68
2.19.4 Kinderoppaskosten .................................................................................................................. 69
2.19.5 Plaatsing van een vast laadstation voor elektrische wagens in of bij de woning .................... 70
3 Deel 3: vennootschapsbelasting .............................................................................. 72
3.1 Hoofdstuk !: basisbegrippen ....................................................................................... 72
3.1.1 Wie is aan de vennootschapsbelasting onderworpen? ........................................................... 72
3.1.2 Belastbare grondslag................................................................................................................ 72
3.1.3 Belastbaar tijdperk (BT) en aanslagjaar (AJ) ............................................................................ 73
3.1.4 Indiening van de aangifte ......................................................................................................... 73
3.1.5 Fiscale gunstmaatregelen voor kleine vennootschappen ........................................................ 74
3.2 Hoofdstuk 3: verworpen uitgaven .............................................................................. 75
3.2.1 Niet-aftrekbare belastingen ..................................................................................................... 75
3.2.2 Niet aftrekbare-autokosten ..................................................................................................... 76
3.2.3 Niet-aftrekbare restaurantkosten ............................................................................................ 78
3.2.4 Niet-aftrekbare receptiekosten en kosten voor relatiegeschenken ........................................ 78
3.3 Hoofdstuk 5: uiteenzetting van de winst ..................................................................... 78
3.3.1 Eerste bewerking: fiscaal resultaat .......................................................................................... 79
3.3.2 Tweede bewerking: omleiding volgens oorsprong .................................................................. 79
3.3.3 Derde bewerking: aftrek van bij verdrag vrijgestelde winsten en de niet belastbare
bestanddelen .............................................................................................................................................. 80
3.3.4 Vierde bewerking: aftrek van de DBI (definitief belaste inkomsten) ....................................... 80
3.3.5 Vijfde bewerking: AJ 2022=aftrek voor octrooi-inkomsten (zie aangifte), AJ 2023 = aftrek voor
innovatie-inkomsten (zie boek)................................................................................................................... 80
2
, 3.3.6 Zesde bewerking: investeringsaftrek ....................................................................................... 81
3.3.7 7e t.e.m. de 13e bewerking ....................................................................................................... 82
3.4 Hoofdstuk 6: tarief ..................................................................................................... 82
3
Voordelen van het kopen van samenvattingen bij Stuvia op een rij:
√ Verzekerd van kwaliteit door reviews
Stuvia-klanten hebben meer dan 700.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet je zeker dat je de beste documenten koopt!
Snel en makkelijk kopen
Je betaalt supersnel en eenmalig met iDeal, Bancontact of creditcard voor de samenvatting. Zonder lidmaatschap.
Focus op de essentie
Samenvattingen worden geschreven voor en door anderen. Daarom zijn de samenvattingen altijd betrouwbaar en actueel. Zo kom je snel tot de kern!
Veelgestelde vragen
Wat krijg ik als ik dit document koop?
Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.
Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?
Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.
Van wie koop ik deze samenvatting?
Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper camillethiers. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.
Zit ik meteen vast aan een abonnement?
Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €7,99. Je zit daarna nergens aan vast.
Is Stuvia te vertrouwen?
4,6 sterren op Google & Trustpilot (+1000 reviews)
Afgelopen 30 dagen zijn er 72042 samenvattingen verkocht
Opgericht in 2010, al 14 jaar dé plek om samenvattingen te kopen