Samenvatting
Samenvatting - Fiscaliteit - 1e jaar bedrijfsmanagement Artevelde(1BEM)
- Instelling
- Arteveldehogeschool (Artevelde)
Grondige samenvatting van het vak fiscaliteit. Meteen geslaagd voor het examen.
[Meer zien]Voorbeeld 4 van de 45 pagina's
Voorbeeld 4 van de 45 pagina's
In winkelwagenVoorbeeld van de inhoud
Deel II – personenbelastingHoofdstuk 1: inleidende begrippen
1.1 Wie is aan de personenbelasting onderworpen?
Alle rijkinwoners zijn onderworpen aan de personenbelasting.
= natuurlijke persoon, met
- Woonplaats, of
- Zetel van fortuin (indien geen woonplaats)
In België.
• Woonplaats
o = werkelijk in het land wonen
o Ingeschreven in Rijksregister: weerlegbaar vermoeden
(je kan aantonen aan fiscus dat het niet zo is)
o Gehuwden/ wettelijk samenwonenden: onweerlegbaar vermoeden:
woonplaats = woonplaats waar gezin gevestigd is
(je kan het tegendeel niet bewijzen)
• Zetel van fortuin
o Indien geen woonplaats in België
o Echter, vermogen wordt beheerd vanuit België
1.2 Welke inkomsten zijn belastbaar in de personenbelasting?
• Beroepsinkomen: alle inkomsten die je genereert uit uw beroepsactiviteiten.
Vb.: bezoldiging, vervangingsinkomen, baten van vrije beroepen, bezoldiging
bedrijfsleiders, …
• Onroerend inkomen: alle inkomsten die je genereert die te maken hebben met
onroerende goederen.
Vb.: verhuring van onroerend goed, verpachting, …
• Roerend inkomen: alle inkomsten die je genereert die te maken hebben moet
roerende goederen.
Vb.: dividenden, interesten spaar- en zichrekening, …
• Divers inkomen: restcategorie.
Vb.: vergoeding voor verenigingswerk, prijzen, subsidies, onderverhuring onroerend
goed, …
1.3 Gemeenschappelijke aangifte of niet in de personenbelasting?
Algemene regel
• Gehuwden + wettelijke samenwonenden = gemeenschappelijk aangifte
o Met elk hun eigen inkomsten = 2 aanslag-BASISSEN
o Maar met 1 gemeenschappelijke belasting-AANSLAG op naam van de
gehuwden
1
, • Wettelijk samenwonend?
o Overeenkomst tussen 2 personen bij ambtenaar van de burgerlijke stand
o Allebei meerderjarig
o Niet verbonden door huwelijk of andere samenwoningsverklaring
o Op fiscaal gebied volledig gelijkgesteld met gehuwden
Afzonderlijke aangifte
• Jaar van huwelijk of verklaring van wettelijke samenwoonst
• Jaar van echtscheiding of beëindiging wettelijke samenwoonst
• Jaar na feitelijke scheiding
o = toestand waarbij de echtgenoten de samenwoningplicht niet meer
nakomen. Het huwelijk/wettelijke samenwoonst blijft echt wel voortbestaan.
o Niet wettelijk gedefinieerd, wel rechtspraak
Jaar van overlijden van de belastingplichtige
• Wie vult in?
o Overlevende partner, of
o Erfgenamen
• Keuze
o Gemeenschappelijke aanslag OF
o Afzonderlijke aanslag
1.4 Wat met inkomsten van kinderen?
• Roerende + onroerende + diverse inkomsten (muv ontvangen onderhoudsgelden)
= aangifte ouders
• Beroepsinkomsten + ontvangen onderhoudsgelden: kind EIGEN aangifte
1.5 Belastbaar tijdperk en aanslagjaar in de personenbelasting
• Belastbaar tijdperk = kalenderjaar waarin de inkomsten werden verdiend/verkregen
• Aanslagjaar (AJ) = jaar waarin de verdiende/verkregen inkomsten belast worden.
= jaar dat volgt op belastbaar tijdperk
2
,1.6 Bevoegde gewest?
= fiscale woonplaats op 01/01/AJ
• Werkelijke woonplaats, of
• Zetel van fortuin (indien geen werkelijke woonplaats)
1.7
1.8 Aangiftetermijn in de personenbelasting
Datum vermeld op aangifteformulier
• Op papier: 30/06/2020 (eind juni)
• Taks on web
o Burger: 16/07/2020 (half juli)
o Mandataris: 22/10/2020 (eind oktober)
UITZONDERINGEN
• Overlijden EN GEEN beroepswerkzaamheid uitgeoefend: 5 maanden vanaf datum
overlijden
• Definitief vertrek naar buitenland: 3 maanden vanaf datum vertrek
1.9 Vereenvoudigd voorstel van de aangifte
• Belastingplichtige met stabiele fiscale situatie moet niet jaarlijks een aangifte
invullen
• Krijgen een simulatie van de berekening van de belastingen (obv fiscale gegevens die
de overheid bezit)
o Akkoord? Niets doen
o Niet akkoord? Correctie voorstel
Geen aangifteplicht
• Belastingplichtigen waarvan inkomen te laag is.
• Grensbedrag inkomen afhankelijk van
o Alleenstaande
o Gehuwd/wettelijke samenwonend
1.10 Mogelijke gevolgen bij een laattijdig ingediende aangifte of bij niet-aangifte
• Boete
• Belastingverhoging
• Aanslag van ambtswege
3
, Hoofdstuk 2: bepaling van het netto-inkomen
2.1 Onroerende goederen
Wat zijn onroerende inkomsten?
• Inkomsten uit:
o Verhuring, verpachting en andere gelijkaardige onroerende rechten van
woningen, magazijnen, gronden, garages, …
• Opgelet: ook als er GEEN inkomsten zijn, vb. omdat het niet verhuurd wordt, is er
sprake van taxatie
• GEEN gerealiseerde MEERWAARDE bij verkoop!
• Je wordt belast op het bruto onroerend goed
Bij wie belastbaar?
Fiscaal Samen met Samen met partner
alleenstaande partner
VERMOGENSSTELSEL / Gehuwd onder Gehuwd onder het
scheiding wettelijk stelsel of
goederen of algehele gemeenschap
wettelijk
samenwonend
ONROERENDE EIGEN inkomsten EIGEN inkomsten GEMEENSCHAPPELIJKE
INKOMSTEN van de EIGENAAR van de EIGENAAR inkomsten van beide
van de goederen van de goederen
PERSONENBELASTING À rato van À rato van ELKE echtgenoot 50%
(wie geeft aan?) eigendomsaandeel eigendomsaandeel
Welk bedrag komt in de aangifte?
= KADASTRAAL INKOMEN (KI) en/of de HUUROPBRENGSTEN
BESTEMMING AANGIFTE
Eigen GEZINSwoning / à belastingvrij
TWEEDE verblijf Code *106
Eigen OG gebruikt voor de Code *105 (maar belastingvrij!)
BEROEPSwerkzaamheid
GOG (gebouwde onroerende goederen) Code *109
verhuurd aan: Code *110
- Natuurlijke persoon die het gebruikt
voor de beroepswerkzaamheid
- Vennootschap
- Rechtspersoon
4
Voordelen van het kopen van samenvattingen bij Stuvia op een rij:
√ Verzekerd van kwaliteit door reviews
Stuvia-klanten hebben meer dan 700.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet je zeker dat je de beste documenten koopt!
Snel en makkelijk kopen
Je betaalt supersnel en eenmalig met iDeal, Bancontact of creditcard voor de samenvatting. Zonder lidmaatschap.
Focus op de essentie
Samenvattingen worden geschreven voor en door anderen. Daarom zijn de samenvattingen altijd betrouwbaar en actueel. Zo kom je snel tot de kern!
Veelgestelde vragen
Wat krijg ik als ik dit document koop?
Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.
Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?
Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.
Van wie koop ik deze samenvatting?
Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper janavanderiviere. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.
Zit ik meteen vast aan een abonnement?
Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €4,89. Je zit daarna nergens aan vast.
Is Stuvia te vertrouwen?
4,6 sterren op Google & Trustpilot (+1000 reviews)
Afgelopen 30 dagen zijn er 53068 samenvattingen verkocht
Opgericht in 2010, al 14 jaar dé plek om samenvattingen te kopen