100% tevredenheidsgarantie Direct beschikbaar na betaling Zowel online als in PDF Je zit nergens aan vast
logo-home
Samenvatting fiscaal recht (15/20) €12,39   In winkelwagen

Samenvatting

Samenvatting fiscaal recht (15/20)

 61 keer bekeken  0 keer verkocht

Dit is een volledig gestructureerde samenvatting van de lessen fiscaal recht. Het bevat zowel de powerpoints als lesnotities als het boek. Ik behaalde met deze samenvatting een 15/20 in eerste zit.

Voorbeeld 4 van de 266  pagina's

  • Ja
  • 29 augustus 2023
  • 266
  • 2022/2023
  • Samenvatting
book image

Titel boek:

Auteur(s):

  • Uitgave:
  • ISBN:
  • Druk:
Alle documenten voor dit vak (15)
avatar-seller
rechtenstudent007
Fiscaal recht
2021 – 2022

,INHOUDSOPGAVE


PERSONENBELASTING ..................................................................................................................... 6

1. TOEPASSINGSGEBIED ......................................................................................................................... 7
1.1. WOONPLAATS ................................................................................................................................... 7
1.2. ZETEL VAN FORTUIN .......................................................................................................................... 8
1.3. BEWIJSLAST ..................................................................................................................................... 9
1.4. OVERLEDEN RIJKSINWONER .............................................................................................................11
1.5. BIJZONDERE GEVALLEN....................................................................................................................11
1.5.1. op grond van WIB ......................................................................................................................................................11
1.5.2. op grond van internationale verdragen....................................................................................................................13
II. GRONDSLAG VAN DE PERSONENBELASTING ......................................................................................... 15
2.1. SOORTEN INKOMSTEN ........................................................................................................................15
2.2. TOTAAL NETTO-INKOMEN EN HET BELASTBAAR INKOMEN ........................................................................15
2.3. WERELDWIJD INKOMEN ......................................................................................................................16
III. ONROERENDE INKOMSTEN ............................................................................................................... 19
3.1. GOEDEREN DIE ONROEREND INKOMEN OPLEVREN .................................................................................19
3.2. BELASTBARE PERSONEN .....................................................................................................................20
3.3. OPBRENGSTEN UIT TE SLUITEN ALS ONROEREND INKOMEN .....................................................................21
3.4.KADASTRAAL INKOMEN: ......................................................................................................................22
3.4.1. vaststelling van het kaastraal inkomen ......................................................................................................................22
3.4.2. schatting, herschatting en herziening .........................................................................................................................23
3.4.2.1. schatting en herschatting .........................................................................................................................................23
3.4.2.2. buitengewone en speciale herziening ......................................................................................................................24
3.5. BRUTO ONROEREND INKOMEN ............................................................................................................24
3.5.1. Geen verhuur ................................................................................................................................................................25
3.5.2. Verhuur .........................................................................................................................................................................28
3.5.3. combinatie van onroerende en roerende inkomsten .................................................................................................37
3.5.4. Vestigen van een erfpachtrecht, opstalrecht of gelijkaardige onroerende recht ......................................................37
5.3.5. bijzonderheden bij het vaststellen van het bruto onroerend inkomen ......................................................................40
5.3.5.1. Vaststelling of wijziging van KI..................................................................................................................................40
3.5.5.2. wijziging van belastingsplichtige tijdens belastbaar tijdsperk ................................................................................42
3.5.5.3. wijziging van de bestemming tijdens belastbaar tijdperk .......................................................................................42
3.6 AFTREKBARE KOSTEN .........................................................................................................................43
4. ROERENDE INKOMSTEN .........................................................................................................................47
4.1. Belastbare roerende inkomsten .....................................................................................................................................47
4.2. opbrengsten uit te sluiten als roerend inkomen ............................................................................................................47
4.2.1. meerwaarden................................................................................................................................................................47
4.2.2. roerende inkomsten met beroepskarakter .................................................................................................................48
4.2.3. roerende inkomsten gekwalificeerd als diverse inkomsten .......................................................................................48
4.3. Dividenden .......................................................................................................................................................................49
4.3.1. Belastbare dividenden (art. 18 WIB) ...........................................................................................................................49
4.3.2. Vrijstellingen .................................................................................................................................................................59
4.3.3. Roerende voorheffing ...................................................................................................................................................59
Bedoelde dividenden ..............................................................................................................................................................60
4.4. Interesten .........................................................................................................................................................................61
4.4.1. leningen, gelddeposito’s en elke andere schuldvordering(art. 19, §1, 1° WIB) ......................................................62
4.4.2. Kapitalen van individuele levensverzekeringen: ........................................................................................................65
4.4.2.2. Vrijgestelde kapitalen ...............................................................................................................................................65
4.4.2.3. belastbaar bedrag .....................................................................................................................................................66
4.4.3. Roerende voorheffing: ..................................................................................................................................................66
4.5. ROYALTY’S: VERHURING, VERPACHTING, GEBRUIK EN CONCESSIE VAN ROERENDE GOEDEREN ....................66
4.5.1. belsastbare inkomsten ................................................................................................................................................66
4.5.2. belastbaar bedrag ........................................................................................................................................................68
4.5.3. Roerende voorheffing ...................................................................................................................................................68
4.6 RENTEN ............................................................................................................................................68
4.6.1. belastbare inkomsten ..................................................................................................................................................69
4.6.2. Belastbaar bedrag: .......................................................................................................................................................69
4.6.2. roerende voorheffing ....................................................................................................................................................70
4.7. INKOMSTEN UIT AUTEURSRECHTEN ......................................................................................................70


2

,4.7.1. belastbare inkomsten ..................................................................................................................................................70
4.7.4. roerende inkomsten met beroepskarakter .................................................................................................................70
4.7.3 belastbaar bedrag .........................................................................................................................................................71
4.7.4. roerende voorheffing ....................................................................................................................................................72
4.8. GEZAMENLIJKE BEPALINGEN ...............................................................................................................73
4.8.1. belastbaar tijdstip.........................................................................................................................................................73
4.8.2. roerende voorheffing ....................................................................................................................................................73
4.8.3. aangifte in de personenbelasting ................................................................................................................................75
4.8.3.1. Vrijgestelde roerende inkomsten waarvoor roerende voorheffing werd ingehouden............................................77
5. BEROEPSINKOMSTEN ............................................................................................................................78
5.1. Winsten ............................................................................................................................................................................78
5.1.1. belastbare personen ....................................................................................................................................................78
5.1.2. het winstbegrip .............................................................................................................................................................79
5.1.3. Belastbare winst ...........................................................................................................................................................81
5.1.3.3. Niet-gerealiseerde winsten .......................................................................................................................................84
5.1.3.4. Exploitatiewinst (art. 24, eerste lid, 1° WIB) ...........................................................................................................85
5.1.3.5. Enige waardevermeerdering van activa of waardevermindering van passiva (art. 24, eerste lid, 2° WIB) .........92
5.1.3.6. Onderwaarderingen van activa of overwaarderingen van passiva (art. 24, eerste lid, 4° WIB) ........................ 101
5.1.4. werkelijke beroepsKosten......................................................................................................................................... 105
5.1.4.2. Kosten uit waardering ............................................................................................................................................ 109
5.1.4.3. Kosten m.b.t. Onroerende goederen ..................................................................................................................... 118
5.1.4.4. Interesten van leningen ......................................................................................................................................... 118
5.1.4.5. lasten, renten en soortgelijke uitkeringen betreffende de onderneming (art. 52, 2° WIB) ............................... 119
5.1.4.6. Persoonlijke sociale zekerheidsbijdragen Art. 52, 7° WIB .................................................................................. 120
5.1.4.8. Bezoldiging personeel en ermee verband houdende kosten Art. 52, 3° WIB .................................................... 120
5.1.4.9. Beroepskosten aftrekbaar voor meer dan 100% ................................................................................................. 121
5.1.4.10. Beroepskosten waarvan de aftrek wordt beperkt .............................................................................................. 123
5.1.4.11. niet-aftrekbare beroepskosten............................................................................................................................ 131
5.1.5. forfaitaire beroepskost .............................................................................................................................................. 135
5.1.6. Progressief en afzonderlijk belastbare inkomens ................................................................................................... 137
5.1.8. Aftrekken van de netto-winst .................................................................................................................................... 137
5.1.8.1. sociaal passief ingevolge het eenheidsstatuut (art. 67quater WIB) ................................................................... 138
5.1.8.2. investeringsaftrek (art. 68 WIB) ............................................................................................................................ 139
51.9. bepalen van het Belastbaar nettoberoepsinkomen ................................................................................................. 141
5.2. BATEN ........................................................................................................................................... 142
5.2.1. belastbare personen ................................................................................................................................................. 142
5.2.2. belastbare baten ....................................................................................................................................................... 142
5.2.3. aftrekbare beroepskosten ........................................................................................................................................ 145
5.2.4. Aftrekken van de nettobaten .................................................................................................................................... 146
5.3. SOORTEN BEZOLDIGINGEN .............................................................................................................. 147
5.4. BEZOLDIGINGEN VAN WERKNEMERS ................................................................................................. 147
5.4.1. belastbare personen ................................................................................................................................................. 147
5.4.1.1. diensbetrekkingen +5.4.1.2. gezag ...................................................................................................................... 147
5.4.1.3. Opbrengsten van arbeid ........................................................................................................................................ 148
5.4.2. belastbare bezoldigingen .......................................................................................................................................... 149
5.4.2.1. algemeen ................................................................................................................................................................ 149
5.4.2.2. Eigenlijke bezoldiging............................................................................................................................................. 149
5.4.2.3. voordelen van alle aard ......................................................................................................................................... 153
5.4.2.4. vergoedingen verkregen bij het stopzetten van de arbeid of het beëindigen van de arbeidsovk ..................... 163
5.4.2.5. compensatievergoedingen voor een tijdelijke derving van bezoldigingen .......................................................... 164
5.4.2.6. bezoldiging verkregen na stopzetting ................................................................................................................... 165
5.4.3. aftrekbare beroepskosten ........................................................................................................................................ 166
5.5. BEZOLDIGING VAN BEDRIJFLEIDERS .................................................................................................. 167
5.5.1. Belastbare personen ................................................................................................................................................. 167
5.5.2. belastbare bezoldigingen .......................................................................................................................................... 168
5.5.2.1. algemeen ................................................................................................................................................................ 168
5.5.2.2. tantièmes en andere bezoldigingen ...................................................................................................................... 169
5.5.2.3. voordelen van alle aard ......................................................................................................................................... 169
5.5.2.4. vergoedingen verkregen bij het stopzetten van de arbeid ................................................................................... 170
5.5.2.5. Compensatievergoeding voor een tijdelijke derving van bezoldiging .................................................................. 170
5.5.3. aftrekbare beroepskosten ........................................................................................................................................ 170
5.5.3.1. algemeen ................................................................................................................................................................ 170
5.5.3.2. Werkelijke beroepskosten: .................................................................................................................................... 171
5.5.3.3. forfaitaire beroepskosten ...................................................................................................................................... 172
5.6. HUWELIJKSQUOTIËNT ...................................................................................................................... 172
6. DIVERSE INKOMSTEN ..................................................................................................................... 173



3

, 6.1. OCCASIONELE WINSTEN OF BATEN .................................................................................................... 173
6.1.1. omschrijving............................................................................................................................................................... 173
6.1.2. Ogenblik van belastbaarheid .................................................................................................................................... 175
6.1.3. belastbaar nettobedrag ............................................................................................................................................ 175
6.1.4. overdracht van verliezen ........................................................................................................................................... 175
6.1.5. taxatieregime ............................................................................................................................................................. 176
6.2. DEELECONOMIE EN VERENIGINGSWERK............................................................................................. 176
6.2.1. deeleconomie (Art. 90, eerste lid, 1°bis WIB) ......................................................................................................... 176
6.2.2. verenigingswerk( Art. 90, 1ste lid, 1°ter wib) ............................................................................................................ 177
6.2.4. belastbaar brute en netto-bedrag ............................................................................................................................ 178
6.2.5. ogenblik van belastbaarheid .................................................................................................................................... 178
6.2.6 Taxatieregime ............................................................................................................................................................. 178
6.4. PRESTATIEPREMIS TOEGEKEND AAN ATLETEN (ART. 90, EERSTE LID, 2°BIS WIB) ................................. 178
6.4.1. omschrijving............................................................................................................................................................... 178
6.4.2. ogenblik van belastbaarheid .................................................................................................................................... 178
6.4.3. taxatieregime ............................................................................................................................................................. 178
6.5. UITKERINGEN TOT ONDERHOUD ART. 90, EERSTE LID, 3° EN 4° WIB ................................................ 179
6.5.1. omschrijving............................................................................................................................................................... 179
6.5.2. ogenblik van belastbaarheid .................................................................................................................................... 179
6.5.4. taxatieregime ............................................................................................................................................................. 180
6.5.4.1. Onderhoudsgelden bedoeld in art. 90, eerste lid, 3° WIB .................................................................................. 180
6.5.4.2. Onderhoudsgelden bedoeld in art. 90, eerste lid, 4° WIB .................................................................................. 180
6.6. DIVERSE INKOMSTEN VAN ROERENDE AARD ....................................................................................... 181
6.6.2. Onderverhuur of overdracht van huur Art. 90, eerste lid, 5° WIB .......................................................................... 181
6.6.3. concessie voor plakbrieven of andere reclamedragers. ......................................................................................... 181
6.6.5. Verhuur/onderverhuur jacht-, vis- en vogelvangstrechten Art. 90, eerste lid, 7° WIB Belastbaar nettobedrag: . 182
6.7. MEERWAARDEN OP ONROERENDE GOEDEREN ................................................................................... 182
6.7.1. meerwaarden op ongebouwde onroerende goederen Art. 90, eerste lid, 8° WIB ................................................ 182
Art. 6.7.2. Meerwaarden op gebouwde onroerende goederen Art. 90, eerste lid, 10° WIB ............................................ 184
6.8. MEERWAARDEN VERWEZENLIJKT OP AANDELEN ART. 90, EERSTE LID, 9°, EERSTE STREEPJE WIB ......... 185
6.8.1. abnormaal beheer van he privévermogen ............................................................................................................... 185
6.8.2. Aandelen die deel uitmaken van een belangrijke deelneming verkopen Art. 90, eerste lid, 9°, tweede streepje
WIB ........................................................................................................................................................................................ 186
7. TOTAAL NETTO-INKOMEN ................................................................................................................ 187
8. AFTREKBARE BESTEDINGEN ............................................................................................................ 189
9. TOEPASSEN VAN DE BELASTINGTARIEVEN .......................................................................................... 190
10. BELASTINGVERMINDERING VOOR DE BELASTINGVRIJE SOM ................................................................. 190
10.1. BEREKENING VAN DE BELASTINGVERMINDERING .............................................................................. 190
10.2. BEDRAG VD BELASTINGVRIJE SOM (ART. 131 E.V. WIB) ................................................................... 191
11. BELASTINGVERMINDERING VOOR BUITENLANDSE INKOMSTEN ............................................................. 193
11.1 met dubbelbelastingverdrag (DBV) ............................................................................................................................ 193
11.2.: zonder dubbelbelastingverdrag (DBV) ...................................................................................................................... 193
12. FEDERALE EN GEWESTELIJKE PERSONENBELASTING ......................................................................... 195

VENNOOTSCHAPSBELASTING....................................................................................................... 197

1. TOEPASSINGSGEBIED ..................................................................................................................... 198
1.1. BELASTINPLICHTIGEN ONDERWORPEN AAN DE VENNOTSCHAPSBELASTING ............................................. 198
2. GRONDSLAGEN VAN DE VENNOTSCHAPSBELASTING ............................................................................. 201
2.1. REGELS VAN DE WINST .................................................................................................................... 201
III. BELASTBARE WINST ...................................................................................................................... 202
2.2.1. Onroerende inkomsten ............................................................................................................................................. 202
2.2.2. Roerende inkomsten ................................................................................................................................................. 202
2.2.2.1. algemeen ................................................................................................................................................................ 202
2.2.2.2. verkregen dividenden ............................................................................................................................................ 203
2.2.2.3. verwezenlijkte Meerwaarden op aandelen ........................................................................................................... 207
2.2.4. Subsidies ................................................................................................................................................................... 208
2.2.6. Vrijgestelde meerwaarden ........................................................................................................................................ 209
2.3. BEROEPSKOSTEN ........................................................................................................................... 211
2.4. AFTREKKEN VAN DE NETTOWINST ..................................................................................................... 215
2.5. TARIEVEN ...................................................................................................................................... 217


4

Voordelen van het kopen van samenvattingen bij Stuvia op een rij:

√  	Verzekerd van kwaliteit door reviews

√ Verzekerd van kwaliteit door reviews

Stuvia-klanten hebben meer dan 700.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet je zeker dat je de beste documenten koopt!

Snel en makkelijk kopen

Snel en makkelijk kopen

Je betaalt supersnel en eenmalig met iDeal, Bancontact of creditcard voor de samenvatting. Zonder lidmaatschap.

Focus op de essentie

Focus op de essentie

Samenvattingen worden geschreven voor en door anderen. Daarom zijn de samenvattingen altijd betrouwbaar en actueel. Zo kom je snel tot de kern!

Veelgestelde vragen

Wat krijg ik als ik dit document koop?

Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.

Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?

Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.

Van wie koop ik deze samenvatting?

Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper rechtenstudent007. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.

Zit ik meteen vast aan een abonnement?

Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €12,39. Je zit daarna nergens aan vast.

Is Stuvia te vertrouwen?

4,6 sterren op Google & Trustpilot (+1000 reviews)

Afgelopen 30 dagen zijn er 73918 samenvattingen verkocht

Opgericht in 2010, al 14 jaar dé plek om samenvattingen te kopen

Start met verkopen
€12,39
  • (0)
  Kopen