Samenvatting

Samenvatting Inkomstenbelasting week 1 - Inkomstenbelasting (RGBFI00210)

2 keer verkocht

Vak
Inkomstenbelasting (RGBFI00210)

Instelling
Rijksuniversiteit Groningen (RuG)

Boek
Inkomstenbelasting

Samenvatting literatuur van het vak inkomstenbelasting aan de RUG. Dit is de voorgeschreven van week 1. Dit zijn H0 t/m 2 (exclusief 2.7), en H7 t/m 9 van het boek: 'Inkomstenbelasting 2023, 19e druk FED fiscale studieserie'.

[Meer zien]

Voorbeeld 4 van de 25 pagina's

Bekijk voorbeeld

Heel boek samengevat? Nee
Wat is er van het boek samengevat? H 0 t/m 2 (exclusief 2.7) en h7 t/m 9
Geupload op 20 februari 2024
Aantal pagina's 25
Geschreven in 2023/2024
Type Samenvatting

inkomstenbelasting
week 1
rechten
bachelor
jaar 2
2023
2024
literatuur
rug
samenvatting

Titel boek:Inkomstenbelasting

Auteur(s):Onbekend

Uitgave:Onbekend
ISBN:9789013172096
Druk:Onbekend

Instelling
Rijksuniversiteit Groningen (RuG)
Studie
Rechtsgeleerdheid: Fiscaal Recht
Vak
Inkomstenbelasting (RGBFI00210)

Volgen

larsroelfs

Lid sinds 1 jaar 21 documenten verkocht

€3,79

In winkelwagen

Op verlanglijstje

100% tevredenheidsgarantie
Direct beschikbaar na je betaling
Lees online óf als PDF
Geen vaste maandelijkse kosten

HOOFDSTUK 0 – ALGEMEEN..............................................................................................................1

0.1 THEORIE VAN DE INKOMSTENBELASTING...............................................................................................1
0.1.1 RECHTSGROND...................................................................................................................................1
0.1.2 HET INKOMENSBEGRIP.........................................................................................................................1
a. Algemeen............................................................................................................................................1
b. Bronnentheorie..................................................................................................................................1
c. Vermogensvergelijkingstheorieën.......................................................................................................2
d. Het inkomenssubject..........................................................................................................................2
0.1.3 PERSOONLIJKE OMSTANDIGHEDEN..........................................................................................................3
0.1.4 SAMENHANG MET ANDERE HEFFINGEN...................................................................................................3
0.2 GESCHIEDENIS VAN DE NEDERLANDSE INKOMSTENBELASTING....................................................................3
0.3 DE WET IB 2001..........................................................................................................................3
0.3.1 DE VERKENNING................................................................................................................................3
0.3.2 DOELSTELLINGEN EN RANDVOORWAARDEN..............................................................................................3
0.3.3 ONTWIKKELINGEN ROND EN NA DE INVOERING VAN DE WET IB 2001..........................................................4

HOOFDSTUK 1 – ALGEMENE BEPALINGEN.........................................................................................5

1.1 INLEIDING.....................................................................................................................................5
1.2 DE PARTNERREGELING.....................................................................................................................5
1.3 PLEEGKIND EN ONDERHOUDSEIS.........................................................................................................5
1.4 LEVENSVERZEKERING, LIJFRENTE EN PENSIOEN.......................................................................................5
a. Levensverzekering...............................................................................................................................5
b. Pensioen.............................................................................................................................................5
c. Lijfrenten.............................................................................................................................................6
1.5 OVERIGE......................................................................................................................................6

HOOFDSTUK 2 – HET RAAMWERK.....................................................................................................7

2.1 INLEIDING.....................................................................................................................................7
2.2 SUBJECTIEVE BELASTINGPLICHT..........................................................................................................7
2.3 FICTIEVE BUITENLANDSE BELASTINGPLICHT............................................................................................7
2.4 VERSCHULDIGDE BELASTING..............................................................................................................7
a. Conserverende aanslagen...................................................................................................................7
b. De tariefstructuur...............................................................................................................................8
2.5 VERZAMELINKOMEN........................................................................................................................8
2.6 RANGORDEREGELING.......................................................................................................................8
a. Schulden waarvan de aftrek in box I en box II is uitgesloten...............................................................9
b. Tijdelijke overheveling van vermogensbestanddelen.........................................................................9
c. Overbedelingsschulden.......................................................................................................................9
d. Persoonsgebonden aftrek...................................................................................................................9
2.8 TOEREKENING OVER PERSONEN..........................................................................................................9
2.9 VERLIESVERREKENING....................................................................................................................10

HOOFDSTUK 7 – DE BUITENLANDSE BELASTINGPLICHT...................................................................11

7.1 INLEIDING...................................................................................................................................11

,7.2 INKOMEN UIT WERK EN WONING......................................................................................................11
7.2.1 ALGEMEEN......................................................................................................................................11
7.2.2 WINST UIT ONDERNEMING.................................................................................................................11
7.2.3 LOON UIT DIENSTBETREKKING.............................................................................................................12
7.2.4 RESULTAAT UIT OVERIGE WERKZAAMHEDEN...........................................................................................12
7.2.5 PERIODIEKE UITKERINGEN ETC.............................................................................................................13
7.2.6 DE EIGEN WONING...........................................................................................................................13
7.2.7 NEGATIEVE UITGAVEN VOOR INKOMENSVOORZIENINGEN EN NEGATIEVE PERSOONSGEBONDEN AFTREK...............13
7.2.8 PENSIOENAANSPRAKEN......................................................................................................................13
7.3 INKOMEN UIT AANMERKELIJK BELANG...............................................................................................14
7.3.1 ALGEMEEN......................................................................................................................................14
7.3.2 FUSIE EN DOORSCHUIVING..................................................................................................................14
7.3.3 VESTIGINGSPLAATS EN ZETELVERPLAATSING............................................................................................14
7.3.4 VERKRIJGINGSPRIJS...........................................................................................................................14
7.4 INKOMEN UIT SPAREN EN BELEGGEN..................................................................................................15
7.5 KWALIFICERENDE BUITENLANDS BELASTINGPLICHTIGEN..........................................................................15
7.5.1 INLEIDING.......................................................................................................................................15
7.5.2 DE SCHUMACKER-DOCTRINE...............................................................................................................15
7.5.3 VOORWAARDEN VOOR KWALIFICATIE....................................................................................................15

HOOFDSTUK 8 – HEFFINGSKORTING................................................................................................17

8.1 INLEIDING...................................................................................................................................17
8.2 BEREKENING VAN DE HEFFINGSKORTING.............................................................................................17
8.2.1 ALGEMEEN......................................................................................................................................17
8.2.2 BELASTINGDEEL................................................................................................................................17
8.2.3 PREMIEDELEN..................................................................................................................................18
8.2.4 OVERHEVELING AOW-DEEL................................................................................................................18
8.2.5 VERHOGING HEFFINGSKORTING...........................................................................................................18
a. Verhoging bij minstverdienende partner..........................................................................................18
b. Bijzondere verhoging voor niet-inwoners.........................................................................................18
8.2.6 AANSLUITING MET LOONHEFFING.........................................................................................................18
8.3 ELEMENTEN VAN DE STANDAARDHEFFINGSKORTING..............................................................................19
8.3.1 ALGEMENE HEFFINGSKORTING.............................................................................................................19
8.3.2 ARBEIDSKORTING..............................................................................................................................19
8.3.3 WERKBONUS (TOT 2018)..................................................................................................................19
8.3.4 INKOMENSAFHANKELIJKE COMBINATIEKORTING.......................................................................................19
8.3.5 JONGGEHANDICAPTENKORTING............................................................................................................19
8.3.6 OUDERENKORTING............................................................................................................................19
8.3.7 ALLEENSTAANDE-OUDERENKORTING.....................................................................................................19
8.3.8 KORTING VOOR GROENDE BELEGGINGEN...............................................................................................19

HOOFDSTUK 9 – WIJZE VAN HEFFING..............................................................................................20

9.1 DE SYSTEMATIEK...........................................................................................................................20
9.2 VERREKENING VAN VOORHEFFINGEN.................................................................................................20
a. Loonbelasting....................................................................................................................................20
b. Dividendbelasting.............................................................................................................................20
c. Kansspelbelasting..............................................................................................................................21
d. Overige.............................................................................................................................................21

,9.3 VOORLOPIGE TERUGGAAF...............................................................................................................21
9.4 AANSLAG...................................................................................................................................21
a. De inkomstenbelasting gaat het saldo van de voorheffingen en de voorlopige teruggave te boven
met ten minste €56 (lid 1 sub a)...........................................................................................................21
b. Er is binnen een bepaalde termijn aangifte gedaan (lid 1 sub b)......................................................21
c. en d. Rendementsgrondslagen..........................................................................................................21
9.7 MASSAALBEZWAARPLUSPROCEDURE BOX III.......................................................................................22

, Hoofdstuk 0 – Algemeen
0.1 Theorie van de inkomstenbelasting
0.1.1 Rechtsgrond
De rechtsgrond voor de inkomstenbelasting berust op de belastingtheorie van het
draagkrachtsbeginsel, hierin word je belast naar het wat je kan dragen. Wat je kan dragen
wordt getoetst door consumptie, vermogen en inkomen. Hierbij worden ook persoonlijke
omstandigheden meegenomen, dit uit zich in de vorm van heffingskortingen.
Er wordt gebruikt gemaakt van een progressieve tariefstructuur. Dit is echter niet per
definitie om de draagkracht te verdelen, het is vooral een politieke keuze.
De inkomstenbelasting kent een analytisch stelsel, hierin hebben verschillende
inkomstenbestanddelen afzonderlijke heffingsregimes. Dit stelsel heeft wel kritiek, het zou
belastingarbitrage namelijk in de hand spelen.
Het draagkrachtbeginsel is nog steeds de grondslag van de inkomstenbelasting (in vervolg
IB), eerst met het doel inkomen te herverdelen, maar er zijn steeds meer instrumentele
functies bijgekomen.
0.1.2 Het inkomensbegrip
a. Algemeen
In de IB is geen definitie gegeven van het begrip inkomen. Art. 2.3 IB stelt wel dat er belasting
wordt geheven over belastbaar inkomen uit de inkomenscategorieën van H3,4 en 5 IB, maar
een definitie wordt niet gegeven.
Inkomen is complex en heeft ook geen duidelijke definitie, er zijn wel 5 inkomenstheorieën:
1. De verbruikstheorie. Dit is een ruim begrip waarbij alles wat je kan verliezen zonder te
verarmen inkomen is.
2. De periodiciteitstheorie. Hierbij is inkomen alleen dat voordeel met een duurzaam
karakter, er moet een mogelijkheid tot herhaling zijn.
3. De bronnentheorie. Hierbij is iets inkomen als het voortkomt uit een permanente bron,
er wordt onderscheid gemaakt tussen de bron en haar opbrengst.
4. De productiviteits- en opbrengsttheorie. Hierbij ontstaat inkomen slechts wanneer je
deelneemt aan het productieproces.
5. De vermogensvergelijkingstheorie. Hierbij wordt een vermogensvergelijking opgesteld,
de toename in vermogens wordt als inkomsten genoemd. Hierbij worden onttrekkingen
en stortingen gecorrigeerd.
De theorieën hebben echter een afbakeningsprobleem als het gaat om belastingheffing,
daardoor zie je in de IB een mengelmoes. De bronnentheorie is in het verleden
doorslaggevend geweest, nu komst ze alleen in box I terug.
b. Bronnentheorie
Er is volgens de HR sprake van een bron indien er:
- Deelname aan het economische verkeer is;
- met het oogmerk voordeel te behalen (subjectief);
- dit voordeel redelijkerwijs kunnen verwacht (objectief).
Deelname aan het economisch verkeer is een eis om hobbyisten niet te belasten. Criminele
activiteiten kunnen in dit licht wel leiden tot een belastingheffing.
Het oogmerk om voordeel te behalen ziet erop om een scheiding tussen zakelijk en privé
handelen te maken.

1

Dit zijn jouw voordelen als je samenvattingen koopt bij Stuvia:

Bewezen kwaliteit door reviews

Studenten hebben al meer dan 850.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet jij zeker dat je de beste keuze maakt!

In een paar klikken geregeld

Geen gedoe — betaal gewoon eenmalig met iDeal, Bancontact of creditcard en je bent klaar. Geen abonnement nodig.

Focus op de essentie

Studenten maken samenvattingen voor studenten. Dat betekent: actuele inhoud waar jij écht wat aan hebt. Geen overbodige details!

Veelgestelde vragen

Wat krijg ik als ik dit document koop?

Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.

Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?

Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.

Van wie koop ik deze samenvatting?

Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper larsroelfs. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.

Zit ik meteen vast aan een abonnement?

Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €3,79. Je zit daarna nergens aan vast.

Is Stuvia te vertrouwen?

4,6 sterren op Google & Trustpilot (+1000 reviews)

Afgelopen 30 dagen zijn er 68175 samenvattingen verkocht

Opgericht in 2010, al 15 jaar dé plek om samenvattingen te kopen

Start met verkopen

Samenvatting

Samenvatting Inkomstenbelasting week 1 - Inkomstenbelasting (RGBFI00210)

Document informatie

Onderwerpen

Gekoppeld boek

Geschreven voor

Verkoper

Ontvangen beoordelingen

Voorbeeld van de inhoud