Dit is een samenvatting van het onderdeel personenbelastingen van het vak fiscaliteit en vermogensbeheer. Mogelijke examenvragen + notities van de les & wat belangrijk was van de les.
FISCALITEIT – PERSONENBELASTING
DEEL 1: FISCALE PROCEDURE PERSONENBELASTING
1. PROCEDURE ZONDER HINDERNISSEN
BELASTBAAR TIJDPERK
- In personenbelastbaar is belastbaar tijdperk altijd een kalenderjaar
1 januari tot 31 december
- Belastbaar tijdperkt = inkomstenjaar
- Inkomstenjaar bepaalt ook aanslagjaar
o Aanslagjaar wordt genoemd naar het jaar volgend op inkomstenjaar
o Vb. inkomstenjaar 2022, aanslagjaar 2023
- Aanslagjaar bepaalt welke fiscale regels van toepassing zijn
o Kalenderjaar na aanslagjaar
INDIENEN VAN DE AANGIFTE
- Belastingplichtige moet zelf zijn inkomsten aangeven via aangifteformulier PB/ taks-on-web
- Administratie stuurt enkel nog jaarlijkse aangifte op papier, indien belastingplichtige hierom heeft
gevraagd
o Vereenvoudigde aangifte gepensioneerde of studenten met beperkt inkomen
Fiscus vult hen aangifte in en geeft onmiddellijk weer wat de te betalen/terug te
krijgen belasting is, niet akkoord = nog aangifte doen
- Deel 1 moet door belastingplichtige worden ingevuld
- Deel 2 door zelfstandige/bestuurders of mensen met speciale inkomens
- Aangifte wordt ingediend ten laatste 30 juni van het laatste aanslagjaar
o 1 jan 2022 – 31 dec 2022 inkomstenjaar
o 2023 aanslagjaar (30 juni 2023 aangifte)
- Niet op tijd kan individueel uitstel krijgen wegens gegronde reden
o Uitdrukkelijk aangevraagd worden voor afgiftetermijn verstrijkt
ONDERZOEK DOOR ADMINISTRATIE
- Belastingscontroleur zal aangifte doen
VESTIGING VAN DE AANSLAG
- Bij vestigen van de aanslag krijgt belastingsplichtige aanslagbiljet toegestuurd
- Aanslag moet bevestigd worden ten laatste 30 juni van het jaar volgend op aanslagjaar
o Indien aanslagbiljet later toekomt geen belastingen verschuldigd
BETALING OF TERUGKRIJGINGEN VAN BELASTINGEN
- Belastingen moeten worden betaald binnen 2 maanden na verzendingsdatum
o Kan om uitstel vragen of afbetalingsplan
2. PROCEDURE MET HINDERNISSEN
1
, NIET KENNEN
DEEL 2: OVERZICHT BELASTINGBEREKENING
1. FEDERAAL EN GEWESTELIJKE BEVOEGDHEID
Sinds 2015 ook gewesten een rol
Belastingplichtige steeds van federale overheid één aangifteformulier en een aanslagbiljet krijgen, bij
berekening van PB zelf zullen ze enkele elementen door de gewesten bepaald worden (belastingvermindering
voor gezinswoning)
2. VAN AANGIFTE NAAR BELASTINGBEREKENING
Berekenen van persoonsbelastingen komen globale netto-inkomsten door de wet bepaald in aanmerking
- Wet voorziet 4 soorten belastbare inkomens
o Inkomsten uit onroerende goederen
o Inkomsten & opbrengsten van roerende goederen & kapitalen
o Bedrijfs-of beroepsinkomsten
o Diverse inkomsten
3. INVULLEN VAN AANGIFTE
Merk in aangifte op dat bedragen kunnen in 2 kolommen ingevuld worden
- Belastingplichtige is alleenstaande
o Vult deze 1 aangifte in & vult bedragen in in de linker kolom
- Belastingplichtige van 1ste jaar van huwelijk
o Beide echtgenoten worde als alleenstaande beschouwd
o Vullen apart elk een aangifte in met de bedragen in linker kolom
- Belastingplichtige vanaf 2de jaar huwelijk
o Beide echtgenoten worden als echtgenoten beschouwd
o Samen 1 aangifte in, oudste vult linker kolom in & jongste rechterkolom
- Belastingplichtige in jaar van echtscheiding
o Beide echtgenoten worden weer als alleenstaand beschouwd
- LLE
o Erfgenamen vullen aangifte in
o Belastingplichtige gehuwd LLE beslissen of ze voor dit jaar van overlijden als gehuwden of
alleenstaanden worden beschouwd
4. HOE WORDT BELASTING BEREKEND?
Belastingen worden berekend op netto-inkomsten, in aangifte meestal bruto-inkomsten vermeld waar eerst
nog kosten van moeten verminderd worden
2
, DEEL 2: OVERZICHT VD BELASTINGBEREKENING
- Man linker kolom
- Vrouw rechter kolom
DEEL 3: VAK III ONROERENDE INKOMEN
HOOFDSTUK 1: BEGRIP INKOMSTEN VAN ORG
WIE MOET DE ONROERENDE INKOMSTEN AANGEVEN
- Onroerende inkomsten moeten in de aangifte in Vak III vermeld worden
- Het is de genieter vh org die de onroerende inkomsten moet aangeven & erop zal belast worden
Wie is de genieter van een org
Eigenaar, vruchtgebruiker, opstalhouder, erfpachter
HOOFDSTUK 2: KADATSRAAL INKOMEN
DEFINITIE KADATSRAAL INKOMEN
- Gemiddeld jaarlijkse netto-inkomen, wordt vastgelegd door AAPPD
(Wat je zou krijgen als je het org zou verhuren)
o Gemiddeld inkomen vermoed inkomen
o Normaal inkomen zonder rekening te houden met abnormale prijzen
o Jaarlijks inkomen bedrag KI stemt overeen met jaarlijks inkomen
o Netto-inkomen lasten die verhuurder moet dragen wordt in mindering gebracht
VASTSTELLING VAN KI
- KI wordt vastgesteld door AAPD
o Taak
Opmaken & bewaren van de plans (kadastrale leggers)
Bepalen KI
- AAPD KI bepaalt schatting, herschatting, verbetering
o Schatting & herschatting op aangifte vd belastingplichtige
Schatting nieuwgebouwd org ingebruikname
Herschatting org aanzienlijke wijziging ondergaat
Binnen 30 dagen spontaan AAPD op hoogte brengen van
Ingebruikneming of verhuring
Voltooiing van werken aan gewijzigde gebouwde org
Verandering in wijze van uitbating of verbetering van ongebouwde org
Hoe bepaalt AAPD het KI?
Netto huur geschat die de belastingplichtige op bepaald referentietijdstip had kunnen bekomen
- Verder over tot vergelijkingsmethode
- Geen vergelijking mogelijk
3
Voordelen van het kopen van samenvattingen bij Stuvia op een rij:
√ Verzekerd van kwaliteit door reviews
Stuvia-klanten hebben meer dan 700.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet je zeker dat je de beste documenten koopt!
Snel en makkelijk kopen
Je betaalt supersnel en eenmalig met iDeal, Bancontact of creditcard voor de samenvatting. Zonder lidmaatschap.
Focus op de essentie
Samenvattingen worden geschreven voor en door anderen. Daarom zijn de samenvattingen altijd betrouwbaar en actueel. Zo kom je snel tot de kern!
Veelgestelde vragen
Wat krijg ik als ik dit document koop?
Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.
Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?
Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.
Van wie koop ik deze samenvatting?
Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper Vastgoedstudent2023. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.
Zit ik meteen vast aan een abonnement?
Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €6,26. Je zit daarna nergens aan vast.
