College aantekeningen
Samenvatting fiscaal recht 2024 (algemeen deel) (15/20)
- Instelling
- Universiteit Gent (UGent)
alle lesnota en dia's van fiscaal recht, meer bepaald het inleidende algemeen deel Geslaagd met 15 / 20
[Meer zien]Voorbeeld 4 van de 61 pagina's
Voorbeeld 4 van de 61 pagina's
In winkelwagenVerkoper
Volgen
Voorbeeld van de inhoud
LES 1-2 FISCAAL RECHT (2024),FISCAAL RECHT: WEEK 1
Inhoud van de cursus
- Algemeen deel = beginselen (de bodem)
- Specifieke belastingen: zoals IB of BTW (pizza’s)
o Materieel fiscaal recht (wat is belastbaar)
- Procedure (die we enkel gaan bekijken voor
inkomstenbelasting) (kaas, erbovenop)
o Formeel fiscaal recht (wanneer moet ik
men aangifte doen, kan ik vergissingen
corrigeren etc.)
Inkomstenbelasting (overkoepelende term voor belastingen op het inkomen dat iemand verwerft) (4soorten)
Personenbelasting = dit is de belasting die een natuurlijke persoon betaalt op zijn/haar inkomen.
Voorwaarde is dat deze persoon in België woont
= basis voor andere soorten belastingen, waarbij vaak wordt gerefereerd naar personenbelasting
Vennootschapsbelasting = belasting die een vennootschap moet betalen op haar inkomen.
Voorwaarde is dat de vennootschap, BV, NV , VZW etc. in België gevestigd is
Rechtspersonenbelasting = belasting die een rechtspersoon betaalt op haar inkomen.
Voorwaarde is datdeze in België gevestigd is
Uitgangspunt is vennootschapsbelasting, maar vzw’s die aan bepaalde voorwaarden voldoen
zullen aan de RPbelastingen worden onderworpen
Belasting van niet-inwoners = enkel indien NP niet in België woont / vennootschappen en vzw’s die niet in
België gevestigd zijn
= 3 voorgaande categorieën samen, maar waarbij de voorwaarde van woonst/ vestiging in België
niet is voldaan
Vb. persoon die woont in Nederland en in België komt werken, betaalt belasting in België in deze
categorie
Vb. vennootschap in Nederland gevestigd , maar met filiaal in België
Inkomstenbelasting vs belasting over de toegevoegde waarde:
Gelijkenis: beiden materieel fiscaal recht (wat is allemaal belastbaar)
Verschil: inkomstenbelasting is op het inkomen dat je verdient, terwijl BTW de belasting is ophet
besteden van dat inkomen. (vb. je koopt iets moet je niet enkel de prijs van het goed betalen, maar
ook nog eens 21% BTW)
Examen
Enkel codex meepakken, geen losbladige wetgeving
ZRM meebrengen
Lijst met geïndexeerde bedragen krijgen we op het examen
2
,ALGEMEEN DEEL
BEVOEGDHEID OM BELASTINGEN TE HEFFEN
TERRITORIALITEITSBEGINSEL
De meeste staten verbinden belastingen aan hun grondgebied. Er bestaan 2 vormen:
1. Personeel aanknopingspunt: belastingen heffen op NP die woonplaats in België hebben / RP die
gevestigd zijn hier
o Gevestigd vennootschapsbelasting/rpbelasting
o Wonen personenbelasting
Vb persoon die in België woont, overlijdt successierechten te betalen door
erfgenamen
= DOMICILIEBEGINSEL
Belasting op WERELDWIJD INKOMEN = als je een personeel aanknopingspunt hebt, zal alle inkomen
van de persoon worden belast ongeacht waar hij deze verdiend
2. Zakelijk aanknopingspunt/economisch aanknopingspunt (LIGGINGSBEGINSEL)
Persoon woont niet in België, maar…
o A. Goederen op grondgebied aanwezig
Vb Nederlander die woning heeft in België overlijdt geen sprake van
successierechten, WEL recht van overgang (zakelijk aanknopingspunt) (belastingen
enkel op de waarde van het OG hier in België)
Vb verhuur van een OG in België door een Nederlander
o B. Handelingen gesteld op het grondgebied
Vb Nederlander die in België werkt, zal zo een belasting van niet-inwoner
moeten betalen
Vb. Vennootschap die in het buitenland is gevestigd , maar verkoopt in
België , dan zal BTW verschuldigd zijn in belgië
Belasting van een niet inwoner
= BRONSTAATBEGINSEL (/LIGGINGSBEGINSEL (waar ligt de bron van je inkomen?)
Belasting op INKOMEN VAN BELGISCHE OORSPRONG = bij zakelijk aanknopingspunt kan enkel het
inkomen van belgische oorsprong in België worden belast
NATIONALITEITSBEGINSEL
Nauwelijks gebruikt (VS hanteert dit). Als je de Amerikaanse nationaliteit hebt, moet je de Amerikaanse
belastingen betalen. Vb. persoon die nooit in Amerika heeft gewoond, maar wel de Amerikaanse
nationaliteit heeft. Als je een Belgische bankrekening hebt, zal de Belgische bank info moeten geven
aan de fiscus in de VS, opdat ze het daar zouden kunnen belasten
In BE : Nationaliteitsbeginsel enkel indien Belgische ambtenaren naar het buitenland worden
gezonden om de Belgsiche staat te vertegenwoordigen en daar tewonen (men zal deze dan belasten
alsof deze nog in BE woont)
3
, DUBBELBELASTINGSVERDRAG:
Probleemstelling Indien iemand in Nederland woont en in België werkt, zal deze dubbel belast worden. In
België zal dezenl de belasting van niet-inwoners moeten betalen (op deel inkomen verworven in België) en in
Nederland past men het domiciliebeginsel toe op het wereldwijd inkomen. Hetzelfde inkomen wordt dus 2x
belast.
Oplossing: dubbelbelastingsverdrag (DBV) (als die er is) = verdrag tot vermijding van dubbele belasting
Verdrag bepaalt dat de WERKSTAAT mag belasten
Vb. Nederlander die komt werken in België, België als werkstaat mag belasten, in nederland zal dat
deel van de belastingen worden vrijgesteld
Je zal dus moeten kijken of er zo een verdrag bestaat, anders heb je pech en moet je dubbele
belasting betalen
INDELING VAN BELASTI NGEN
VERSCHILLENDE MANIER OM DE BELASTINGEN IN TE DELEN:
BELASTINGHEFFENDE OV ERHEID
OVERZICHT INDELING
FEDERALE OVERHEID = RIJKSBELASTINGEN
Vb. inkomstenbelasting (o.a. personenbelasting) en BTW
4
Voordelen van het kopen van samenvattingen bij Stuvia op een rij:
√ Verzekerd van kwaliteit door reviews
Stuvia-klanten hebben meer dan 700.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet je zeker dat je de beste documenten koopt!
Snel en makkelijk kopen
Je betaalt supersnel en eenmalig met iDeal, Bancontact of creditcard voor de samenvatting. Zonder lidmaatschap.
Focus op de essentie
Samenvattingen worden geschreven voor en door anderen. Daarom zijn de samenvattingen altijd betrouwbaar en actueel. Zo kom je snel tot de kern!
Veelgestelde vragen
Wat krijg ik als ik dit document koop?
Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.
Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?
Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.
Van wie koop ik deze samenvatting?
Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper justienvwb. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.
Zit ik meteen vast aan een abonnement?
Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €5,16. Je zit daarna nergens aan vast.
Is Stuvia te vertrouwen?
4,6 sterren op Google & Trustpilot (+1000 reviews)
Afgelopen 30 dagen zijn er 53068 samenvattingen verkocht
Opgericht in 2010, al 14 jaar dé plek om samenvattingen te kopen