100% tevredenheidsgarantie Direct beschikbaar na je betaling Lees online óf als PDF Geen vaste maandelijkse kosten
logo-home
Eerder door jou gezocht
Eerder door jou gezocht
logo
Samenvatting Bedrijfsfiscaliteit 2024 €11,99
In winkelwagen
Snel navigeren naar
Voorbeeld
  2.  
  3. Universiteit Antwerpen (UA)
  4.  
  5. Handelsingenieur
  6.  
  7. Bedrijfsfiscaliteit (1301TEWVSG)

Samenvatting

Samenvatting Bedrijfsfiscaliteit 2024

4 beoordelingen
 32 keer verkocht

Dit is een samenvatting van het vak Bedrijfsfiscaliteit , gedoceerd door Felix Desmyttere (nieuwe versie sinds 2024). De samenvatting omvat de slides en de notities van de hoorcolleges en gastcolleges.

Voorbeeld 4 van de 113  pagina's

Document informatie

  • 15 mei 2024
  • 113
  • 2023/2024
  • Samenvatting

Onderwerpen

Geschreven voor

Alle documenten voor dit vak (1)

4  beoordelingen

review-writer-avatar

Door: Thipsy • 5 maanden geleden

review-writer-avatar

Door: HACE • 3 maanden geleden

review-writer-avatar

Door: delphinemisseghers • 8 maanden geleden

review-writer-avatar

Door: jacegee • 7 maanden geleden

Verkoper

avatar-seller
StudentUA8

Ontvangen beoordelingen

Voorbeeld van de inhoud

BEDRIJFSFISCALITEIT
TABLE OF CONTENTS

Introductie..................................................................................................................................................................................................... 2
Algemene beginselen .................................................................................................................................................................................... 3
Inhoud en voorwerp belastingsrecht ........................................................................................................................................................ 3
Wordingsgeschiedenis van belastingen .................................................................................................................................................... 3
Heffingsbevoegdheid ................................................................................................................................................................................ 4
Definitie van functie de belasting ............................................................................................................................................................. 4
Algemene principes van het Belgisch belastingrecht ................................................................................................................................ 6
Het fiscaal legaliteitsbeginsel .................................................................................................................................................................... 7
Het Eenjarigheidsbeginsel ......................................................................................................................................................................... 8
Het Fiscaal Gelijkheidsbeginsel ................................................................................................................................................................. 8
Fiscale toepassingsregels .......................................................................................................................................................................... 9
Inleiding inkomstenbelasting ...................................................................................................................................................................... 12
Inkomstenbelasting ................................................................................................................................................................................. 13
Personenbelasting: Personeel toepassingsgebied .................................................................................................................................. 16
Onroerende inkomsten....................................................................................................................................................................... 18
Roerende inkomsten........................................................................................................................................................................... 26
Beroepsinkomsten .............................................................................................................................................................................. 31
Diverse inkomsten .............................................................................................................................................................................. 54
De fiscale procedure.................................................................................................................................................................................... 65
De aangifte .............................................................................................................................................................................................. 65
Onderzoek en controle ........................................................................................................................................................................... 69
De aanslag ............................................................................................................................................................................................... 74
De betwisting .......................................................................................................................................................................................... 76
BTW ............................................................................................................................................................................................................. 78
Situering BTW.......................................................................................................................................................................................... 78
Vroeger: overdrachttaksen ..................................................................................................................................................................... 78
Europees BTW-stelsel ............................................................................................................................................................................. 79
Voornaamste kenmerken van BTW ........................................................................................................................................................ 80
Toepasselijke reglementering ................................................................................................................................................................. 80
Basisschema BTW ................................................................................................................................................................................... 81
Erf- en Registratiebelasting ......................................................................................................................................................................... 95
1. Successierechten / Erfbelasting .......................................................................................................................................................... 95
2. Erfbelasting (Vlaams gewest) .............................................................................................................................................................. 96
3. Registratierechten / registratiebelasting .......................................................................................................................................... 100
Vennootschapsbelasting ........................................................................................................................................................................... 106
Toepassingsgebied ................................................................................................................................................................................ 106
Belastbare grondslag............................................................................................................................................................................. 109




1

,INTRODUCTIE

LESMOMENTEN

Datum Omschrijving

Dinsdag 13 februari 2024 Les 1: Introductie en Algemene beginselen
Dinsdag 20 februari 2024 Les 2: Personenbelasting
Dinsdag 27 februari 2024 Les 3: Personenbelasting
Dinsdag 5 maart 2024 Les 4: Personenbelasting
Dinsdag 12 maart 2024 Les 5: Personenbelasting
Dinsdag 19 maart 2024 Les 6: Personenbelasting
Dinsdag 26 maart 2024 I-week on sustainability (geen les)
Dinsdag 2 april 2024 PAASVAKANTIE
Dinsdag 9 april 2024 PAASVAKANTIE
Dinsdag 16 april 2024 Les 7: Registratie- en Successierechten
Geen opname
Dinsdag 23 april 2024 Les 8: BTW
Dinsdag 30 april 2024 Les 9: Fiscale Procedure
Dinsdag 7 mei 2024 Les 10: Vennootschapsbelasting
Dinsdag 14 mei 2024 Les 11: Vennootschapsbelasting

LESMATERIAAL

• T. DE JONCKHEERE en M. MAUS, Wegwijs in Fiscaal Recht, Owl Press, 2023
 Optioneel, niet verplicht!

EXAMENINFO

 Deel multiple choice
o 4 stellingen: welke is fout/ welke is fout?
 Open vragen
o Inhoudelijke vragen of een casus
 Geen zin dat je alle cijfers en drempelbedragen van buiten leert, als je die nodig hebt, dan zijn die gegeven
o Formules (mbt onroerend inkomen) wel kennen
o Coëfficiënten zullen ook gegeven zijn
o STEL je hebt een vraag: inkomsten die men krijgt naar aanleiding van prestaties op de Olympische Spelen
worden steeds belast binnen de diverse inkomen → je moet niet weten hoeveel de vrijstelling is, maar wel
weten dat er een vrijstelling is
 Gastcolleges (maar eigenlijk alle lessen): ken de basisconcepten en weet hoe die op zichzelf functioneren maar ook wat
de verschillen zijn met andere stelsels
o Bv wat zijn de verschillen bij entiteiten onderworpen aan personenbelasting, btw, vennootschapsbelasting, …




2

,ALGEMENE BEGINSELEN

INHOUD EN VOORWERP BELASTINGSRECHT

• Fiscaal recht
o ⊂ publiek recht
o domineert alle andere rechtstakken en is van publiek recht
o regelt overeenkomst tussen rechtsonderhorende (wij, overheid,
ondernemingen, individuen, …)
o regelt de wijze waarop overheid een (financiële) prestatie kan
vorderen van de rechtssubjecten
▪ Bijvoorbeeld aanleggen van wegen, realiseren van
onderwijs, voorzien van publieke veiligheid
▪ Overeenkomst burger – overheid
▪ Prestatie kan niet financieel van aard zijn, maar kan ook vragen om een medewerking (antwoorden
op vragen, formulier indienen, …) in plaats van een som geld
• Belastingrecht omvat
o rechtsgrond van de belastingbevoegdheid
(rechtsgrond = de bevoegdheid die de overheid heeft, gedefinieerd door de grondwet, maar ook Europees
recht (principes en beperkingen) waarmee Belgische fiscus rekening moet houden.)
▪ Wat zijn de voorwaarden en binnen welke grenzen kan belastingheffing plaatsvinden?
Deze beperkingen vinden voornamelijk hun grondslag in de Belgische Grondwet en in Europese en
supranationale rechtsbronnen die de bevoegdheid van overheden om belastingen te heffen beperken
o toepassingsgebied van de belasting (subject – object – timing)
▪ Subject: wie kan de overheid verplichten?
▪ Object: Wat wordt er belast? Op welke grondslag? Welk tarief? Zijn er vrijstellingen?
▪ Timing: Periode waarin u uw belastinggeld moet voldoen
o dwangmaatregelen van de overheid
▪ De relatie tussen de overheid en de burger is ongelijk!! → Burger heeft verplichting tot financiële bijdrage
▪ Overheid kan dwangmaatregelen opleggen zodat u die verplichting naleeft (boetes, dwangsom, …)
o fiscale geschillenbeslechting
→ wanneer u niet akkoord bent met dat u belasting moet betalen (maar ook kan ook de hoogte van de
belasting zijn of de wijze waarop de belasting moet betaald worden)
▪ Belastingontwijking: het inzetten van geoorloofde middelen om het bedrag aan verschuldigde
belastingen zo laag mogelijk te houden
▪ Belastingontduiking: het inzetten van niet-geoorloofde middelen om het bedrag aan verschuldigde
belastingen te verminderen
• Impliceert de schending van een rechtsnorm en kan daarom strafrechtelijk beteugeld worden

WORDINGSGESCHIEDENIS VAN BELASTINGEN

• Vroeger: belastingen vooral verbonden aan militaire overwinningen
• Naarmate er meer handel werd gedreven kwam er de invoer van
tol, havenrechten, …
• Vandaag: financiële economie, vroeger: goedereneconomie
• 1919: invoer Cedulaire belasting: onderscheid tussen zaken die
werden belast (puur op basis van materie)
• 1962: introductie inkomensbelasting: belasting op inkomsten uit
verschillende dingen (roerende goederen, beroepsinkomen, divers
inkomen, …)
= basis van hoe het vandaag de dag is


3

, HEFFINGSBEVOEGDHEID

 Quasi elke materie kan belast worden (voertuigbelasting, eigendomsbelasting, effectenrekeningbelasting, feit dat u
handelt op de beurs, …) → ALLES, maar moet bevoegdheid hebben
o Rechtsgrond van de belastingbevoegdheid → moet over bevoegdheid beschikken om te kunnen introduceren
o Maar, overheid moet rekening houden met rechtsbeginselen!! (=principes)
 Territorialiteitsbeginsel:
o Belast waar u uw domicilie hebt (domiciliebeginsel)
o Personen op het grondgebied van een overheid kunnen door die overheid
belast worden
▪ Je kan dus onderworpen zijn aan verschillende belastingstelsels
o Zakelijk:
▪ Liggingsbeginsel: als bedrijf activiteiten uitvoert buiten domicilie kan die andere staat u ook belasten.
▪ Bronstaatbeginsel: stel je hebt een aandeel in een Amerikaans bedrijf en je krijgt hieruit een jaarlijks
dividend, dan creëert die investering voor Amerika de mogelijkheid tot heffing van een belasting
 Overheid kan op verschillende manieren belasting introduceren → dit geeft
aanleiding tot overlap (bijvoorbeeld belasting in België omdat je hier woont en
belasting in VSA omdat je daar aandelen hebt = dubbele belasting)
o Dat is een beperking!
o Dubbel belastingbedrag = belasting tussen overheid dat de
heffingsbevoegdheid van overheid a en overheid b beperkt wordt
o Op basis van dat dubbel belastingbedrag wordt dus de
heffingsbevoegdheid beperkt en dan kunt u een stuk van de
belastingen terugvorderen zodat u niet aan die dubbele belasting onderworpen wordt

DEFINITIE VAN FUNCTIE DE BELASTING


Oliver Wendell Holmes: “Taxes are what we pay for a civilized society”

 Financieren van de publieke uitgaven van de overheid
 Belastingen creëren rechtsband
= ontstaan van een juridische relatie, namelijk de belastingschuld
o Materiële belastingschuld
= berekening van de belasting (kwantitatief)
o Formele belastingschuld
= bestaan, eisbaarheid en invordering van de belasting
o De rechtsband van de belasting kent in essentie en hoofdzakelijk twee partijen
(kan ook bank tussen komen, maar de primaire band is overheid – belastingplichtige)
▪ De overheid
• De overheid verkrijgt autonome belastingbevoegdheden van de Grondwetgever (Art. 170 en
173 GW)
• De staat, gemeenschappen en gewesten, provincies en gemeenten
• Iedere overheid kan (afzonderlijk) belastingen gaan heffen
• De belastingbevoegdheden van de overheid worden vanuit verschillende perspectieven met
beperkingen geconfronteerd:
1. De bevoegdheden van de Europese Unie op het vlak van (indirecte) belastingen (bijv.
coördinering en harmonisering van BTW, douane en accijnzen);
2. Beperkingen geïntroduceerd door de Belgische federale wetgever met betrekking tot de
bevoegdheden van de deelstaten, provincies en gemeenten:
o Gewesten en Gemeenschappen (W. 23 januari 1989)
o Provincies en Gemeenten (Art. 464 WIB 1992)




4

Dit zijn jouw voordelen als je samenvattingen koopt bij Stuvia:

Bewezen kwaliteit door reviews

Bewezen kwaliteit door reviews

Studenten hebben al meer dan 850.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet jij zeker dat je de beste keuze maakt!

In een paar klikken geregeld

In een paar klikken geregeld

Geen gedoe — betaal gewoon eenmalig met iDeal, Bancontact of creditcard en je bent klaar. Geen abonnement nodig.

Focus op de essentie

Focus op de essentie

Studenten maken samenvattingen voor studenten. Dat betekent: actuele inhoud waar jij écht wat aan hebt. Geen overbodige details!

Veelgestelde vragen

Wat krijg ik als ik dit document koop?

Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.

Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?

Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.

Van wie koop ik deze samenvatting?

Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper StudentUA8. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.

Zit ik meteen vast aan een abonnement?

Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €11,99. Je zit daarna nergens aan vast.

Is Stuvia te vertrouwen?

4,6 sterren op Google & Trustpilot (+1000 reviews)

Afgelopen 30 dagen zijn er 69988 samenvattingen verkocht

Opgericht in 2010, al 15 jaar dé plek om samenvattingen te kopen

Start met verkopen
€11,99  32x  verkocht
  • (4)
In winkelwagen
Toegevoegd