Samenvatting

Perfecte samenvatting fiscaliteit met alles wat je nodig hebt

0 keer verkocht

Vak
Fiscaliteit

Instelling
Arteveldehogeschool (Artevelde)

Deze samenvatting is van alle powerpoints en het boek, alle theorie staat hierin met een paar verwijzingen. Was met deze samenvatting makkelijk geslaagd voor het examen.

[Meer zien]

Voorbeeld 4 van de 61 pagina's

Bekijk voorbeeld

Geupload op 21 mei 2024
Aantal pagina's 61
Geschreven in 2023/2024
Type Samenvatting

€8,99

In winkelwagen

Opslaan

100% tevredenheidsgarantie
Direct beschikbaar na je betaling
Lees online óf als PDF
Geen vaste maandelijkse kosten

Samenvatting Fiscaliteit

Deel 1: Basisbeginselen
H1: Begrip en Kenmerken van de Belasting
 Geen wettelijke definitie
 Kenmerken
Financieel doel: overheidsuitgave, financiëren – geen tegenprestatie
Dwingend karakter: sancties mogelijk,
De fiscale wet van openbare orde

Zijn geen belastingen
 Bepaalde overheidsinkomsten (vb. inkomgelden musea)
 Retributies
* Vergoeding voor geïndividualiseerde dienstverlening
 er is een tegenprestatie
Vb. tolgelden, parkeerretributies, …
 Parafiscale heffingen (sociale bijdragen)

H2 : De situering van het belastingrecht (Boek
p. 27)
Privaat Recht Publiek Recht

Individu vs. Individu Overheid vs. Individu

- Burgerlijk recht - Staatsrecht
- Handelsrecht - Administratief recht
- Gerechtelijk recht - Strafrecht
- Sociaal recht - Fiscaal recht
- Sociaal recht

H5: Wie mag belastingen heffen?
(Boek P. 31-32)
Federaal

Regionaal
Gewesten (Vlaams, Waals, Brussels Hoofdstedelijk)
Gemeenschappen (Vlaams, Frans, Duitstalig)

Lokaal
Provincies & gemeenten

Publiekrechterlijke instellingen
Opdracht van algemeen belang
Vb: instellingen openbaar nut, openbare centra voor maatschappelijk welzijn

Supranationale overheden
EU
Vb: douane aan buitengrens; btw

,Samenvatting Fiscaliteit

6e staatshervorming (2014) (Gewoon keer lezen)
 Uitbreiding fiscale autonomie van de gewesten in de personenbelasting
 Federaal en gewestelijk luik in personenbelasting
 Eigen bevoegdheden voor de gewesten
* Eigen belastingen heffen
* Eigen belastingverminderingen invoeren

Fiscale autonomie
 Regionale en lokale overheden kunnen geen belasting heffen op federale bevoegdheden
 Lokale besturen zijjn verantwoording verschudigd an hogere overheid
 Federale wet kan lokale belasting invoeren of afschaffen.

H6: Grondwettelijke beginselen van de
belastingheffing
(Boek P. 33-39)
1. Het legaliteitsbeginsel (p. 33-35)
 Wettelijkheidsbeginsel
 Bescherming van burgers tegen al te buitensporige belastingen
 Vaststelling van:
o Het belastingsubject + grondslag
o Het tarief
o De modaliteiten van de heffing
 Principiële belastingvrijdom: Alles is vrij van belasting, tenzij de wet anders bepaalt
besluit van gemeente/provincieraad voor regionale en lokale bevoegdheden)
 Gebonden bevoegdheid van administratie: zij moet fiscale wetten toepassen zoals zij
zijn
 Het voorzienbaarheidsbeginsel
o Wetteksten moet duidelijk zijn
o Wettekst moet geïnterpreteerd worden conform de geldende
interprestatieregels
o Moet Consintent toegetpast worden

2. Het eenjarigheidsbeginsel (p. 35-36)
 Annualiteitsbeginsel
 Belastingen worden jaarlijks gestemd
 Ingevoerde regels slechts voor een jaar van kracht als zij niet worden vernieuwd
 Praktijk = uitvoerende macht moet elk jaar opnieuw uitdrukkelijke machtiging krijgen om
belastingen te heffen obv de bestaande wetgeving. (wet houdende de
Rijksmiddelenbegroting)
 Gevolgen
o Elk jaar een nieuwe aangifte
o Beroepskosten enkel aftrekbaar in het belastbaar tijdperk waarin zij zijn
gedaan/gedragen

,Samenvatting Fiscaliteit

o Jaarlijkse indewatie fiscale bijdragen

3. Het gelijkheidsbeginsel (p. 36-39)
 Alle Belgen gelijk voor de wet
 Geen voorkeursbehandelingen
 Relatief karakter
o Alle personen die zich in dezelfde feitelijke toestand bevinden moeten
op gelijke wijze worden belast
o Objectieve en redelijke verantwoording voor het verschil in
behandeling
 Elke fiscale wet kan door Grondwettelijk Hof worden getoetst aan grondwettelijk
gelijkheidsbeginsel

H7: Beginselen/kenmerken die voortvloeien uit
aard van belastingen en uit recht in algemeen
(H7 Boek: P. 40-59)
2. De fiscale wet is van openbare orde (p. 41-51)
Belastingontduiking is niet toegelaten – keuze van de minst belaste weg

De belastingplichtige mag belastingen ontwijken op een legale manier. Hij mag geen
wettelijke verplichtingen schenden.

Belastingontwijking = toegelaten
Vb. een vennootschap oprichten i.p.v. zelfstandige te zijn

Belastingontduiking = niet-toegelaten
Vb. fraude, zwartwerk, valse facturen, …

7. Het non bis in idem-beginsel
• Eenzelfde belastingplichtige (bp) kan voor eenzelfde belastbaar tijdperk maar 1 keer
door dezelfde belasting (of belastingen met eenzelfde doel), op dezelfde materie,
getroffen worden
• Staat niet in de wetgeving
• Moet vermeden worden, maar in de praktijk is een dubbele belasting toch mogelijk
• Alleen indien een wettekst expliciet in een vermijding tot dubbele belasting voorziet,
zal dit daadwerkelijk het geval zijn
• Juridische vs. economische dubbele belasting
o Juridische: 1 bp (DBV)

, Samenvatting Fiscaliteit

o Economische: verschillende bp (DBI-aftrek  Zie
vennootschapsbelasting)

H8: De indeling van de belastingen p. 60-64
2. Naar de grondslag van de belasting
Onderscheid naargelang grondslag

3. Naar de wijze van vereffing van de belasting
Vaste, evenredige en progressieve belastingen

 Vaste belastingen
o Het bedrag van een vaste belasting is steeds hetzelfde, ongeacht de omvang
van het belastbare feit.
o Voorbeeld: het vast recht in de registratierechten (bijv. 50 EUR)
 Evenredige belastingen
o Het bedrag van een evenredige belasting is een vast percentage op een
veranderlijke grondslag.
o Voorbeeld: de vennootschapsbelasting
 Progressieve belastingen
o Het percentage van de belastingen stijgt naargelang de grondslag toeneemt.
o Voorbeeld: de personenbelasting

5. Naar directe en indirecte belastingen volgens
het fiscaal-administratief criterium (P. 62-64)

Dit zijn jouw voordelen als je samenvattingen koopt bij Stuvia:

Bewezen kwaliteit door reviews

Studenten hebben al meer dan 850.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet jij zeker dat je de beste keuze maakt!

In een paar klikken geregeld

Geen gedoe — betaal gewoon eenmalig met iDeal, Bancontact of creditcard en je bent klaar. Geen abonnement nodig.

Focus op de essentie

Studenten maken samenvattingen voor studenten. Dat betekent: actuele inhoud waar jij écht wat aan hebt. Geen overbodige details!

Veelgestelde vragen

Wat krijg ik als ik dit document koop?

Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.

Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?

Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.