Samenvatting
samenvatting vermogensplanning Hilde Dhont
- Instelling
- Hogeschool Gent (HoGent)
samenvatting vermogensplanning Hilde Dhont
[Meer zien]Voorbeeld 4 van de 55 pagina's
Voorbeeld 4 van de 55 pagina's
In winkelwagen
Voorbeeld van de inhoud
VermogensplanningInleiding: doel
Doelstelling 1 = regelen (niet-fiscaal)
= afwijken van
Wettelijk "standaardmodel"
= gemoedsrust
= denk goed na: Wat? Aan wie? Wanneer? Hoeveel? Voorwaarden?
Voorbeeld 1: Laura heeft een onderneming (vorm = BV)
Zij heeft 4 kinderen.
Eén van de kinderen werkt mee in het bedrijf; de andere kinderen zijn helemaal niet
geïnteresseerd in deze onderneming.
Laura wil dat de onderneming op termijn kan worden verdergezet door het
meewerkende kind, zonder dat deze te veel ‘last’ heeft van de anderen?
VRAAG: Kan dat? Ja het kan
Wat kan Laura eventueel doen?
Je kan al het geld aan 1 kind geven, maar dit kan niet zonder risico.
Volgens de wet heeft elk kind recht op een stukje geld
Voorbeeld 2:
Luc heeft 3 kinderen.
Eén van de kinderen gaat bouwen/ een onderneming oprichten… en Luc wil dat kind
financieel bijspringen zonder op dit moment evenveel aan de anderen te geven.
VRAAG: Kan dat? Ja het kan
VRAAG: Hoe? Overschrijven op rekening van kind ‘bankgift’ >< ‘handgift’
(roerende goederen die je materieel kan verplaatsen)
VRAAG: Kan dat onbeperkt? Ja dat mag
Doelstelling 2 = fiscaal optimaliseren: waarom? Hoe? Vermijden
TIP 1 = verminder omvang van de nalatenschap/ vermogen
Hoe? Geld opdoen (geen schenking)
Wat wel klopt: schenken is goedkoper dan erven!!!
Ter vergelijking: overdracht door broer aan zus: 100.000 EUR geld
Overdracht Belasting
Bij overlijden: erfbelasting 34.500
Handgift/ bankgift 0
Geregistreerde schenking 7.000
1
,TIP 2 = houdt rekening met hoedanigheid van de erfgenaam
Reden: rechte lijn + partner wordt doorgaans goedkoper belast
Ter vergelijking
100.000 Rechte lijn/ partner Andere
Schenkbelasting 3% 7%
roerend
Schenkbelasting 3% 10%
onroerend (basis)
Erfbelasting 50.000 x 3% 35.000 x 25%
50.000 x 9% 40.000 x 30/ 45%
25.000 x 55%
TIP 3 = vermeerder het aantal "erfgenamen “/ begunstigden
Voorbeeld:
Marc heeft drie kinderen. Elk van deze kinderen heeft kinderen, dus kleinkinderen
van Marc (in totaal 6). Vermogen van Marc = roerend 450.000 EUR
Berekening erfbelasting
Vererving aan de kinderen Per kind = 150.000 x TI
= (50.000 x 3%) + (100.000 x 9%)
Totaal = 10.500 x 3 = 31.500
Vererving aan kinderen + Per kleinkind: 50.000 x 3%
kleinkinderen (50.000 per KK) Per kind: 50.000 x 3%
Totaal = 9 x 1.500 = 13.500
TIP 4 = verminder het aantal "erfovergangen"
2
,Stappenplan voor een goede vermogensplanning
Stap 1: Inventarisatie van het vermogen
Opmaak van een inventaris op van de huidige situatie:
Zowel familiaal als patrimoniaal,
Inclusief gezinssamenstelling,
Roerende en onroerende goederen in België en het buitenland, huwelijkscontract,
testament, schenkingsakte, enz.
Stap 2: Huidige gevolgen & vooruitzichten
Op basis van de inventaris gebeurt een grondige analyse van het vermogen en
nalatenschap, en wordt de impact op fiscaal en juridisch gebied bepaald van de
huidige situatie
Stap 3: Oplossingen & kansen
Onderzoek van verdere mogelijkheden tot verbetering, rekening houdende met
wensen en factoren zoals de leeftijd van kinderen of beroepsactiviteit
Stap 4: Uitvoering van het plan
Uitvoering = validering van de ontwerpakten + uitvoering van onmiddellijk
toepasselijke technieken (bijv. bankgift)
Stap 5: Voortdurende herevaluatie
Permanente opvolging van uw vermogen en planning in functie van de evolutie van
uw situatie en uw specifieke behoeften.
Is vermogensplanning nuttig?
1. Fiscaal
2. Erfenissen komen te laat (bejaarde “kinderen”)
Oplossing: Schenking, erfenissprong, generation skipping
3. Familievrede of … "erfenis" i.p.v. ergernis
Eén van de oudste processen is een 30 jaar aanslepende erfeniszaak uit het oude
Egypte, na de dood van farao Ahmozes.
4. Continuïteit van de familieonderneming = de juiste man op de juiste plaats
Deel 1: erfrecht
Wie erft? (Wettelijk erfrecht)
- Bloedverwanten
- LLE/ partner
Kan ik alle erfgenamen volledig onterven?
Mag ik een erfenis geheel/ gedeeltelijk weigeren?
1.1. Inleidende begrippen
3
, 1.2. Vereisten om te kunnen erven
A. Bestaan
Vanaf wanneer?
Levensvatbaar geboren worden
Samen sterven
Rechtspersoon
B. Niet onwaardig zijn
“Bloedige hand erft niet”
Laster
Niet-aangifte doodstraf
Gevolgen: onwaardige erft niet + wel ‘plaatsvervulling”
1.3. Wettelijk erfrecht
1.3.1 Vindplaats
Burgerlijk Wetboek (afgekort BW): OPGELET: GEWIJZIGD MET INGANG VAN 01-09-2022
BOEK IV: "Nalatenschappen, schenkingen en testamenten" van het Burgerlijk Wetboek
A. Wie erft in het wettelijk erfrecht als er geen partner is?
Enkel bloedverwanten behorend tot orde 1 tot 4; en beperkt tot de vierde graad (behoudens
plaatsvervulling)
Syllabus: 1.3.
B. Toe te passen werkwijze om te bepalen wie wat erft – deel 1: geen echtgenoot/ partner
(TIP: volg dit schema en je kunt niet in de fout gaan)
Stap 1: bepaal de ORDE waartoe een erfgenaam behoort (orde 1/ 2/ 3/ 4) = MAAK EEN
SOORT STAMBOOM OP en bepaal per persoon de orde:
- Enkel de erfgenamen in de hoogste orde erven (orde 1 is de hoogste; orde 4 de
laagste)
- In principe erven binnen deze orde alle erfgenamen een gelijk deel.
Uitzonderingen
- Als er enkel erfgenamen zijn in de 3de en/of 4de orde: “kloving”
- Als er in de 2de orde halfbroers of halfzussen zijn: “kleine kloving”
Stap 2: binnen een bepaalde orde erven enkel de erfgenamen die het dichtste in GRAAD
zijn.
§ Graadbepaling in rechte lijn <-> zijlijn
§ Houd wel rekening met “plaatsvervulling” als één van de erfgenamen overleden is/
onbekwaam is/ verwerpt.
§ Graad bepalen
4
Voordelen van het kopen van samenvattingen bij Stuvia op een rij:
√ Verzekerd van kwaliteit door reviews
Stuvia-klanten hebben meer dan 700.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet je zeker dat je de beste documenten koopt!
Snel en makkelijk kopen
Je betaalt supersnel en eenmalig met iDeal, Bancontact of creditcard voor de samenvatting. Zonder lidmaatschap.
Focus op de essentie
Samenvattingen worden geschreven voor en door anderen. Daarom zijn de samenvattingen altijd betrouwbaar en actueel. Zo kom je snel tot de kern!
Veelgestelde vragen
Wat krijg ik als ik dit document koop?
Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.
Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?
Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.
Van wie koop ik deze samenvatting?
Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper VASTGOEDSTUDENT77777. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.
Zit ik meteen vast aan een abonnement?
Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €11,06. Je zit daarna nergens aan vast.
Is Stuvia te vertrouwen?
4,6 sterren op Google & Trustpilot (+1000 reviews)
Afgelopen 30 dagen zijn er 73314 samenvattingen verkocht
Opgericht in 2010, al 14 jaar dé plek om samenvattingen te kopen