Dit is een schema dat de personenbelasting en de vennootschapsbelasting vergelijkt. Ik heb ook een bloklijstje toegevoegd aan dit document (lijstjes van bv: kenmerken die je van buiten moet leren). Ideaal om de kern nog eens te herhalen
PERSONENBELASTING VENNOOTSCHAPSBELASTING
Inwonerschap Art 2 §1 1° WIB: Artikel 2 §1 5° WIB
Rijksinwoners: natuurlijke personen die in België hun Voorwaarden:
woonplaats of zetel van fortuin hebben. 1. Exploitatie onderneming/verrichting winstgevende aard
Woonplaats: kijken naar omstandigheden 2. Rechtspersoonlijkheid
(bestendigheid en continuïteit) 3. Beheer in België
o Bestendig verblijf buitenland: 24m
Zetel van fortuin: plaats waar fortuin wordt Criteria zetel werkelijke leiding:
beheerd Zetel in de statuten
Plaats waar algemene vergadering en raad van bestuur
Art 5 WIB: wereldwijd inkomen wordt in België belast vergaderen
Plaats waar strategische beslissingen worden genomen,
≠ voorbereiding
Dubbel inwonerschap? Inwonerschap gekwalificeerde bestuurders (geen
Art 5 OEZO model verdrag: indien je inwoner in 2 staten: marionetten); aansprakelijkheid niet beperkt
tie-breaker rules: Kantoorruimte (indien relevant), gekwalificeerd
a) permanente woning (= winners state) personeel
b) sterkste persoonlijke en economische relaties Briefwisseling, bankrekeningen, boekhouding (voeren
c) gewoonlijke verblijfplaats en bewaren)
d) nationaliteit
e) overleg tussen administraties van landen
Professionaliseringsregel Art 37 WIB: wanneer een belastingplichtige inkomens van Alles wordt hier als beroepsmatig en dus winst gekwalificeerd.
roerende en onroerende goederen ontvangt, zijn dit
beroepsinkomsten wanneer de goederen gebruikt worden
voor het uitoefenen van de beroepswerkzaamheden (art
37 WIB)
Voorwaarden:
1. Risico’s en investeringen
2. Professionele middelen en technieken
3. Repetitief karakter
4. Band met beroepsuitoefening
Niet verhuurd: art 7 WIB Niet verhuurd: wordt niet belast
Eigen woning: vrijstelling (art 12 §3 WIB)
Niet bebouwde onroerende goederen: KI
Bebouwde onroerende goederen: KI + 40%
Verhuurd Verhuurd: werkelijke huurgelden en huurvoordelen belasten
Voor privégebruik
Niet bebouwde onroerende goederen: KI
Bebouwde onroerende goederen: KI + 40%
Voor beroepsgebruik
Werkelijk ontvangen huurprijs
MIN forfaitaire kosten van (art. 13 WIB) 40%
(gebouwde onroerende goederen), met max. 2/3
van het gerevaloriseerd (5,37: 2023) KI
o 10% (ongebouwde onroerende goederen)
Let op: indien professionaliseringsregel van toepassing en
je dus beroepsmatig verhuurt, dan huurgelden belastbaar
(geen KI)
Vaststelling netto-inkomen?
forfaitaire kosten aftrekken (art 13 WIB)
aftrek van interesten van leningen (art 14 WIB)
Belastingtarief? 30%
Dubbele belastingen?
Art 6 + 23 OEZO model verdrag: de andere staat mag
belasten, de woonstaat moet vrijstellen
Voordelen van het kopen van samenvattingen bij Stuvia op een rij:
√ Verzekerd van kwaliteit door reviews
Stuvia-klanten hebben meer dan 700.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet je zeker dat je de beste documenten koopt!
Snel en makkelijk kopen
Je betaalt supersnel en eenmalig met iDeal, Bancontact of creditcard voor de samenvatting. Zonder lidmaatschap.
Focus op de essentie
Samenvattingen worden geschreven voor en door anderen. Daarom zijn de samenvattingen altijd betrouwbaar en actueel. Zo kom je snel tot de kern!
Veelgestelde vragen
Wat krijg ik als ik dit document koop?
Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.
Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?
Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.
Van wie koop ik deze samenvatting?
Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper amberruys. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.
Zit ik meteen vast aan een abonnement?
Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €5,99. Je zit daarna nergens aan vast.
