Samenvatting

Samenvatting Internationaal en Europees Belastingrecht zeer uitgebreid

6 keer verkocht

Vak
Internationaal & Europees Belastingrecht

Instelling
Nyenrode Business Universiteit (Nyenrode)

Zeer uitgebreide samenvatting van Internationaal en Europees Belastingrecht. Samenvatting van alle colleges en voorgeschreven literatuur inclusief arresten.

[Meer zien]

Voorbeeld 4 van de 150 pagina's

Bekijk voorbeeld

Geupload op 10 juli 2024
Aantal pagina's 150
Geschreven in 2023/2024
Type Samenvatting

internationaal
europees
belastingrecht
fiscaal recht
master
samenvatting
internationaal en europees belastingrecht
nyenrode

Instelling
Nyenrode Business Universiteit (Nyenrode)
Studie
Fiscaal Recht
Vak
Internationaal & Europees Belastingrecht

Volgen

evelineadlp

Lid sinds 6 jaar 81 documenten verkocht

€10,66

In winkelwagen

Op verlanglijstje

100% tevredenheidsgarantie
Direct beschikbaar na je betaling
Lees online óf als PDF
Geen vaste maandelijkse kosten

Samenvatting Internationaal en
Europees belastingrecht

Inhoudsopgave
Week 1: Inleiding internationaal belastingrecht.............................................................................................5
Internationaal belastingrecht (IBR)......................................................................................................................5
Bronnen IBR..........................................................................................................................................................5
1. Nationaal recht............................................................................................................................................5
2. Internationaal recht.....................................................................................................................................6
3. Bilaterale verdragen....................................................................................................................................9
4. Gezaghebbende teksten............................................................................................................................10
5. Supranationale recht van de EU................................................................................................................11
Algemene beginselen van IBR............................................................................................................................11
Methoden ter voorkoming van dubbele belasting.............................................................................................13
Fiscale soevereiniteit..........................................................................................................................................15
Stappenplan tentamen inkomensbestanddeel belastbaar................................................................................15

Week 2: Woonplaats.................................................................................................................................... 17
Belang van de woonplaats.................................................................................................................................17
Verdragswoonplaats..........................................................................................................................................17
Wet IB (Stap 1)...................................................................................................................................................20
Wet VPB (Stap 1)................................................................................................................................................24
Wet Dividendbelasting (Stap 1).........................................................................................................................27
Wet bronbelasting (Stap 1)................................................................................................................................31
Wet Loonbelasting (Stap 1)................................................................................................................................33
Successiewet (Stap 1).........................................................................................................................................34
Nederland...........................................................................................................................................................34

Week 3: Verdeling heffingsbevoegdheid diverse inkomensbestanddelen in OESO-modelverdrag en in Bvdb
2001............................................................................................................................................................ 35
Structuur en inhoud belastingverdrag conform OESO-Modelverdrag...............................................................35
Toewijzingsregels...............................................................................................................................................36
Hoofdlijnen allocatieregels inkomen..................................................................................................................36
Inkomsten uit OG...............................................................................................................................................37
Nationale regelgeving inkomsten uit OG......................................................................................................37
Artikel 6 OESO-Modelverdrag (OG)...............................................................................................................38
Verdragsloze situatie.....................................................................................................................................39
Artikel 7 OESO-Modelverdrag (winst uit onderneming)....................................................................................39
Artikel 8 OESO-Modelverdrag (zee- en luchtvaart)............................................................................................40

1

, Artikel 9 OESO-Modelverdrag (gelieerde ondernemingen)...............................................................................40
Dividenden..........................................................................................................................................................40
Nationale regelgeving....................................................................................................................................40
Inkoop van eigen aandelen of liquidatie.......................................................................................................40
Artikel 10 OESO-Modelverdrag (dividenden)................................................................................................41
Verdragsloze situatie.....................................................................................................................................43
Interest...............................................................................................................................................................44
Nationale regelgeving....................................................................................................................................44
Artikel 11 OESO-Modelverdrag (interest).....................................................................................................45
Verdragsloze situatie.....................................................................................................................................47
Royalty................................................................................................................................................................47
Nationale regelgeving....................................................................................................................................47
Artikel 12 OESO-Modelverdrag (royalty).......................................................................................................48
Verdragsloze situatie.....................................................................................................................................48
Vervreemdingswinsten.......................................................................................................................................49
Nationale regelgeving....................................................................................................................................49
Artikel 13 OESO-Modelverdrag (vervreemdingswinsten).............................................................................49
Artikel 20 OESO-Modelverdrag (studenten)......................................................................................................51
Artikel 21 OESO-Modelverdrag (overige inkomsten).........................................................................................51
Toewijzingsbepalingen in het Bvdb....................................................................................................................51

Week 4: Grensoverschrijdend arbeid en pensioen........................................................................................53
Verdragsinterpretatie.........................................................................................................................................53
Artikel 15 t/m 19 OESO-Modelverdrag..............................................................................................................55
Inkomsten uit niet-zelfstandige arbeid..............................................................................................................56
Nationale regelgeving....................................................................................................................................56
Artikel 15 OESO-Modelverdrag (inkomsten uit niet-zelfstandige arbeid)....................................................57
Artikel 16 OESO-Modelverdrag (bestuurdersbeloningen)..................................................................................59
Artikel 17 OESO-Modelverdrag (entertainers en sportbeoefenaars).................................................................60
Pensioenen.........................................................................................................................................................60
Nationale regelgeving....................................................................................................................................60
Artikel 18 OESO-Modelverdrag (pensioenen)...............................................................................................60
Overheidsfuncties...............................................................................................................................................61
Artikel 19 OESO-Modelverdrag (overheidsfuncties).....................................................................................61

Week 5: Inleiding Europees Belastingrecht................................................................................................... 62
Lidstaten.............................................................................................................................................................62
Algemene kenmerken: doorwerking EU-recht in het nationale recht...............................................................62
Bronnen van EU-recht........................................................................................................................................63
Unie....................................................................................................................................................................66
Europese politieke instellingen...........................................................................................................................68
Het Hof van Justitie............................................................................................................................................69
Toets op tentamen.............................................................................................................................................69
Fiscale staatssteun.............................................................................................................................................70

Week 6: Verdragsvrijheden.......................................................................................................................... 75

2

, Verdragsvrijheden..............................................................................................................................................75
Beslisschema prejudiciële procedure HvJ...........................................................................................................76
Verhouding vrij kapitaalverkeer en vrijheid van vestiging............................................................................83
Voorbeelden toepassing beslissingsboom....................................................................................................84
Schumacker arrest..............................................................................................................................................85
Relatie met belastingverdragen.........................................................................................................................88

Week 7: EU Richtlijnen................................................................................................................................. 89
Richtlijninterpretatie..........................................................................................................................................89
Moeder-dochterrichtlijn 2011/96/EU (gewijzigd bij 2014/86/EU en 2015/21/EU)...........................................91
Rente en royalty richtlijn....................................................................................................................................93
Fusierichtlijn 2009/133/EG.................................................................................................................................93
ATAD...................................................................................................................................................................97
Richtlijn-ontwikkelingen.....................................................................................................................................98

Week 8: Vaste inrichting.............................................................................................................................. 99
Drempelfunctie...................................................................................................................................................99
Buitenlandse/binnenlandse belastingplicht.....................................................................................................100
Soorten VI’s......................................................................................................................................................101

Week 9: Winsttoerekening aan vaste inrichting.......................................................................................... 108
Verhouding generale onderneming (generale winst) en VI (VI-winst).............................................................108
Artikel 7 OESO-Modelverdrag..........................................................................................................................109
Stappenplan winstallocatie VI (AOA = authorised OECD Approach)...............................................................110
Toerekenen aandelen aan VI.......................................................................................................................112
Onderlinge transacties (dealings)................................................................................................................114

Week 11: Internationale gegevensuitwisseling en andere vormen van wederzijdse bijstand.......................116
Nationale informatieverplichtingen.................................................................................................................116
Belang van internationale samenwerking.......................................................................................................116
Rechtsgrond.....................................................................................................................................................117
WABB verdrag..................................................................................................................................................119
Internationale gevolgen...................................................................................................................................119
OESO, Richtlijn en WIB.....................................................................................................................................120
Vormen van informatie-uitwisseling...........................................................................................................121
Andere vormen van wederzijdse bijstand...................................................................................................123
Artikel 26 OESO-Modelverdrag...................................................................................................................124
WIB...............................................................................................................................................................126
Overview richtlijn 2013-2020......................................................................................................................126

Week 12: Voorkoming van dubbele belasting en non-discriminatie............................................................129
Onderworpenheidseis......................................................................................................................................129
Discriminatieverbod.........................................................................................................................................138

Week 13: Emigratie (exitheffing/conserverende aanslag) en immigratie.....................................................140

3

, Vermogensbestanddelen overbrengen naar het buitenland...........................................................................140
Emigratie AB-houder........................................................................................................................................140
Emigratie pensioengerechtigde (en lijfrentegerechtigde)...............................................................................143
Emigratie IB-ondernemer.................................................................................................................................145
Zetelverplaatsing BV........................................................................................................................................146
Immigratie AB-houder......................................................................................................................................148
HvJ National Grid Indus (in pocket)..................................................................................................................148
HvJ Lasteryrie de Saillant en HvJ N (in pocket).................................................................................................149
HvJ Commissie Portugal (in pocket).................................................................................................................149

LET OP! Verdrag NL-DUI bijna gelijk aan OESO, behalve pensioenbepalingen. Kun je
gebruiken als vertaling.

4

Dit zijn jouw voordelen als je samenvattingen koopt bij Stuvia:

Bewezen kwaliteit door reviews

Studenten hebben al meer dan 850.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet jij zeker dat je de beste keuze maakt!

In een paar klikken geregeld

Geen gedoe — betaal gewoon eenmalig met iDeal, Bancontact of creditcard en je bent klaar. Geen abonnement nodig.

Focus op de essentie

Studenten maken samenvattingen voor studenten. Dat betekent: actuele inhoud waar jij écht wat aan hebt. Geen overbodige details!

Veelgestelde vragen

Wat krijg ik als ik dit document koop?

Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.

Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?

Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.

Van wie koop ik deze samenvatting?

Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper evelineadlp. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.

Zit ik meteen vast aan een abonnement?

Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €10,66. Je zit daarna nergens aan vast.

Is Stuvia te vertrouwen?

4,6 sterren op Google & Trustpilot (+1000 reviews)

Afgelopen 30 dagen zijn er 68175 samenvattingen verkocht

Opgericht in 2010, al 15 jaar dé plek om samenvattingen te kopen

Start met verkopen

Samenvatting

Samenvatting Internationaal en Europees Belastingrecht zeer uitgebreid

Document informatie

Onderwerpen

Geschreven voor

Verkoper

Ontvangen beoordelingen

Voorbeeld van de inhoud