Samenvatting
Samenvatting fiscaal recht
- Vak
- Fiscaal recht
Samenvatting fiscaal recht (AP hogeschool rechtspraktijk) De samenvatting is gebaseerd op het boek Praktisch Belastingrecht van Herman Cools
[Meer zien]Voorbeeld 4 van de 74 pagina's
Voorbeeld 4 van de 74 pagina's
In winkelwagenGekoppeld boek
Titel boek:
Auteur(s):
- Uitgave:
- ISBN:
- Druk:
1 beoordeling
Door: goharkarapetyan • 4 jaar geleden
Voorbeeld van de inhoud
Inleiding fiscaal rechtInhoud
Deel 1. Basisbeginselen ....................................................................................................................................... 7
Hoofdstuk 1. Begrip en kenmerken van de belasting ................................................................................ 7
Het begrip belasting ........................................................................................................................................... 7
Kenmerken van een belasting ......................................................................................................................... 7
1. Het financieel doel ................................................................................................................................. 7
2. Het dwingend karakter ........................................................................................................................ 7
3. Overheidsinkomsten die geen belastingen zijn.......................................................................... 7
4. Retributie versus bijzondere vormen van belastingen............................................................. 7
5. De parafiscale bijdragen ...................................................................................................................... 8
Hoofdstuk 2. De situering van het belastingrecht ....................................................................................... 8
Hoofdstuk 3. Noodzakelijk karakter van belastingen in een moderne samenleving ..................... 8
Hoofdstuk 4. De functies van de belasting ..................................................................................................... 9
De financiële functie ........................................................................................................................................... 9
De economische functie .................................................................................................................................... 9
De sociale functie ................................................................................................................................................. 9
Hoofdstuk 5. Wie mag belasting heffen? ...................................................................................................... 10
Hoofdstuk 6. Grondwettelijke beginselen van de belastingheffing .................................................... 11
Het legaliteitsbeginsel ...................................................................................................................................... 11
Gevolgen van het legaliteitsbeginsel ..................................................................................................... 11
Het eenjarigheidsbeginsel .............................................................................................................................. 11
Het gelijkheidsbeginsel.................................................................................................................................... 11
Hoofdstuk 7. Beginselen en kenmerken die voortvloeien uit de aard van de belastingen en uit
het recht in het algemeen ................................................................................................................................... 12
1. Het fiscaal recht is geen volstrekt autonome rechtstak ............................................................. 12
2. De fiscale wet is van openbare orde ................................................................................................. 12
A. Belastingontduiking ............................................................................................................................ 12
B. Belastingvermijding ............................................................................................................................. 13
C. Het recht van de belastingplichtige om de minst belaste weg te kiezen ....................... 13
Blijft de keuze van de minst belaste weg nog steeds overeind?................................................. 13
3. Strikte interpretatie van de belastingwet......................................................................................... 13
Eerste fase: tekstuele interpretatie .......................................................................................................... 13
Tweede fase: nagaan van de bedoeling van de wetgever ............................................................. 13
Derde fase: de niet-heldere tekst ............................................................................................................ 14
1
, 4. Het beginsel van de niet-retroactiviteit van de belastingwet .................................................. 14
Niet-terugwerkende kracht van wetten en decreten....................................................................... 14
Niet-terugwerkende kracht van KB’s en MB’s .................................................................................... 14
5. De toepassing van de beginselen van behoorlijk bestuur ........................................................ 14
6. Het realiteitsbeginsel ............................................................................................................................... 14
Niveau 1: fiscaliteit houdt enkel rekening met de werkelijk gestelde handelingen............. 14
Niveau 2: juridische of economische werkelijkheid .......................................................................... 14
Morele neutraliteit van de belastingwet ............................................................................................... 15
7. Het ‘non bis in idem’-beginsel............................................................................................................. 15
8. Het territorialiteitsbeginsel!!!................................................................................................................ 15
9. Het verdragsrecht beheerst het intern fiscaal recht .................................................................... 15
Hoofdstuk 8. De indeling van de belastingen ............................................................................................. 15
Naar de belastingheffende overheid .......................................................................................................... 15
Naar de grondslag van de belasting .......................................................................................................... 16
Onderscheid tussen zakelijke en persoonlijke belastingen ........................................................... 16
Onderscheid tussen kapitaal- of vermogensbelastingen en inkomstenbelastingen........... 16
Naar de wijze van vereffening van de belasting .................................................................................... 16
Naar de ‘drager’ van de belasting ............................................................................................................... 16
Naar directe en indirecte belastingen volgens het fiscaal-administratief criterium ................. 17
Directe belastingen ....................................................................................................................................... 17
Indirecte belastingen.................................................................................................................................... 17
Hoofdstuk 9. De administratieve inrichting .................................................................................................. 18
Deel 2. Personenbelasting ............................................................................................................................... 19
Hoofdstuk 1. Inleidende begrippen................................................................................................................. 22
Wie is aan de personenbelasting onderworpen? .................................................................................. 22
Welke inkomsten zijn belastbaar in de personenbelasting? ............................................................. 22
Gemeenschappelijke aangifte of niet in de personenbelastin?........................................................ 22
Wat met de inkomsten van de kinderen?................................................................................................. 22
Belastbaar tijdperk en aanslagjaar in de personenbelasting ............................................................. 23
Berekening van de personenbelasting (per belastingplichtige): het uitgebreide
opcentiemenmodel ........................................................................................................................................... 23
Progressieve belasting ..................................................................................................................................... 23
Aangiftetermijn in de personenbelasting ................................................................................................. 23
Hoofdstuk 2. Bepaling van het netto-inkomen (=bruto-inkomen met aftrek van kosten en
verliezen) .................................................................................................................................................................... 24
1. Onroerende inkomsten........................................................................................................................... 24
2
, Algemene regels ............................................................................................................................................ 24
Bij wie belastbaar?......................................................................................................................................... 24
Wat met goederen die toebehoren aan de kinderen? (zie p.69) ................................................ 25
Het bruto belastbaar bedrag .................................................................................................................... 25
Federale gewone intrestaftrek van leningen....................................................................................... 26
2. Roerende inkomsten ............................................................................................................................... 27
Wat zijn roerende inkomsten?.................................................................................................................. 27
Belastbaar bij wie?......................................................................................................................................... 27
Wat met roerende goederen die toebehoren aan kinderen? ...................................................... 27
Verplicht en facultatief aan te geven roerende inkomsten ........................................................... 28
Aanslagmodaliteiten .................................................................................................................................... 28
3. Diverse inkomsten .................................................................................................................................... 28
Onderhoudsuitkeringen.............................................................................................................................. 29
Meerwaarden verwezenlijkt op in België gelegen gebouwd onroerend goed dat onder
bezwarende titel is verkregen ................................................................................................................... 29
Aanslagvoet ..................................................................................................................................................... 29
4. Beroepsinkomsten .................................................................................................................................... 29
Belastbaar inkomen en vrijgestelde inkomsten ................................................................................. 30
Aftrek van de bijdragen voor de sociale zekerheid .......................................................................... 31
Aftrek van de kosten .................................................................................................................................... 31
Toekenning van meewerkinkomen en van het huwelijksquotiënt ............................................. 32
Hoofdstuk 3. Aftrekbare bestedingen ............................................................................................................ 32
Wat wordt bedoeld met ‘een aftrekbare besteding’? .......................................................................... 32
Hoofdstuk 4. Progressief tarief .......................................................................................................................... 33
Hoofdstuk 5. Belasting op de belastingvrije som....................................................................................... 33
Basisbedragen van de belastingvrije som ................................................................................................ 33
Verhoging van de belastingvrije som voor kinderen ten laste en andere personen ten laste
(PTL’s)...................................................................................................................................................................... 33
Verhoging belastingvrije som voor kinderlast op zich.................................................................... 34
Hoofdstuk 8. Gewestelijke belastingvermindering .................................................................................... 34
Woonbonus.......................................................................................................................................................... 34
Belastingvermindering voor PWA-cheques en wijkwerken-cheques............................................. 35
Belastingvermindering voor dienstencheques ....................................................................................... 35
Hoofdstuk 9. Federale belastingverminderingen ....................................................................................... 35
Federale belastingvermindering langetermijnsparen voor kapitaal-aflossingen (LTS) ........... 36
Betalingen voor pensioensparen ................................................................................................................. 36
3
, Belastingvermindering voor giften.............................................................................................................. 36
Deel 3. Vennootschapsbelasting .................................................................................................................. 36
Hoofdstuk 1. Basisbegrippen ........................................................................................................................ 38
Wie is aan de vennootschapsbelasting onderworpen? .................................................................. 38
Belastbare grondslag ................................................................................................................................... 38
Soorten aanslagen in de vennootschapsbelasting ........................................................................... 38
Belastbaar tijdperk en aanslagjaar .......................................................................................................... 39
Indiening van de aangifte .......................................................................................................................... 39
Definitie van een kleine vennootschap ................................................................................................. 40
Hoofdstuk 2. Reserves ...................................................................................................................................... 40
De belastbare gereserveerde winst ........................................................................................................ 40
Hoofdstuk 3. Verworpen uitgaven .............................................................................................................. 41
Niet-aftrekbare belastingen ...................................................................................................................... 41
Niet-aftrekbare autokosten en minderwaarden op personenwagens ...................................... 42
Niet-aftrekbare restaurantkosten ............................................................................................................ 43
Niet-aftrekbare receptiekosten en kosten voor relatiegeschenken ........................................... 43
Niet-aftrekbare beroepskledij................................................................................................................... 43
Hoofdstuk 4. Uitgekeerde dividenden ....................................................................................................... 43
Gewone uitgekeerde dividenden ............................................................................................................ 43
Hoofdstuk 5. Uiteenzetting van de winst.................................................................................................. 44
Eerste bewerking: fiscaal resultaat .......................................................................................................... 44
Hoofdstuk 6. Tarief ............................................................................................................................................ 45
Basistarief ......................................................................................................................................................... 45
Verlaagd tarief ................................................................................................................................................ 45
Deel 4. BTW ............................................................................................................................................................. 46
Hoofdstuk 1. Inleiding ...................................................................................................................................... 46
De btw-richtlijn ............................................................................................................................................... 46
Verbruiksbelasting - omzetbelasting ..................................................................................................... 46
Praktische benadering van een btw-vraagstuk .................................................................................. 46
Hoofdstuk 2. Btw-belastingplichtigen........................................................................................................ 47
Algemeen ......................................................................................................................................................... 47
Soorten btw-belastingplichtigen ............................................................................................................. 48
Hoofdstuk 3. De belastbare handelingen ................................................................................................. 48
1. Levering van goederen ...................................................................................................................... 48
2. Diensten ................................................................................................................................................... 50
4
Voordelen van het kopen van samenvattingen bij Stuvia op een rij:
√ Verzekerd van kwaliteit door reviews
Stuvia-klanten hebben meer dan 700.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet je zeker dat je de beste documenten koopt!
Snel en makkelijk kopen
Je betaalt supersnel en eenmalig met iDeal, Bancontact of creditcard voor de samenvatting. Zonder lidmaatschap.
Focus op de essentie
Samenvattingen worden geschreven voor en door anderen. Daarom zijn de samenvattingen altijd betrouwbaar en actueel. Zo kom je snel tot de kern!
Veelgestelde vragen
Wat krijg ik als ik dit document koop?
Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.
Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?
Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.
Van wie koop ik deze samenvatting?
Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper ellenbiesmans. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.
Zit ik meteen vast aan een abonnement?
Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €9,49. Je zit daarna nergens aan vast.
Is Stuvia te vertrouwen?
4,6 sterren op Google & Trustpilot (+1000 reviews)
Afgelopen 30 dagen zijn er 72042 samenvattingen verkocht
Opgericht in 2010, al 14 jaar dé plek om samenvattingen te kopen