Samenvatting op basis van alle power points, alle notities, lesuitleg & lesopnames.
Ook de gegeven / mogelijke examenvragen tijdens de les staan genoteerd.
Wat is een belasting?
= Een belasting is een eenzijdig opgelegde financiële bijdrage door de overheid, bedoeld om uitgaven
in het algemeen belang te financieren.
Voorbeelden van uitgaven in het algemeen belang
- Onderwijs
- Defensie
- Infrastructuur en wegen
- Gezondheidszorg
- Brandweer
- Openbare diensten
- Ziekenwagens
Opgelegde bijdrage : het betalen van belasting is verplicht
Retributie
= lijkt op belasting, maar het verschil is dat retributie een individueel belang dient en niet het
algemeen belang.
Voorbeelden van retributie
- Parkeerboetes
= Je betaalt omdat je niet hebt voldaan aan parkeerregels
- Tolheffing
= Je betaalt voor gebruik van een specifieke infrastructuur, zoals een tunnel
- Documenten
= Kosten voor identiteitskaart, rijbewijs, …
FOD-financiën staat aan het hoofd van de belastinginning in België
- Belastingplichtige : de persoon of entiteit die belastingen betaalt
o Natuurlijke persoon = personenbelasting
o Vennootschap = vennootschapsbelasting
o VZW = rechtspersonenbelasting
o Niet – inwoner = personen of bedrijven die Belgische inkomsten hebben, maar niet in
België wonen
1
,Deze vormen van belasting vallen onder de inkomstenbelasting
Inkomstenbelasting
- Natuurlijke personen, vennootschappen en vzw’s
o Worden belast op hen wereldwijd inkomen : inkomsten uit België en andere landen
Bv. Dividenden uit Amerika of vastgoed in Italië
- Belasting der niet – inwoners
o Wordt alleen geheven op lokale inkomsten uit België, zoals salaris, dividenden of
huurinkomsten
Verschil tussen 1e 3 & 4e belasting = het zijn allemaal inkomstenbelastingen, op inkomsten die ze
gedurende 1j hebben verworven.
1e 3 = overheid bevoegd om pers te belasten op het wereldwijd inkomen. Mogen dus belastingen
heffen op rekeningen uit Luxemburg, dividenden uit Amerika, je hebt een huis in Italië. + Luxemburg
mag u belasten op u rekening, Italië op je huis & Amerika op je dividend.
Bij Belasting der niet inwoners gaat het enkel over het lokale inkomen, enkel over Belgische inkomsten.
Andere belastingen
- BTW
= belasting op consumptie en toegevoegde waarde
- Douane en accijnzen
= belastingen op invoer of verbruiksgoederen
o Bv. Alcohol, tabak, …
- Erfrechten / successierechten
= belasting op de vermogensverschuiving bij overlijden
- Registratierechten
= belastingen bij juridische handelingen zoals naamsverandering, verdeling van onroerende
goed of huurcontracten
Btw : belastbare feiten
Btw is verschuldigd op de volgende handelingen
- Levering van een goed
- Dienstenprestaties
- Intracommunautaire verwerving
= goederen aangekocht binnen de EU
- Invoer
= goederen uit niet EU – landen
Vrijgesteld van BTW
- Uitvoer
= goederen verlaten België, dus geen verbruik in België
- Intracommunautaire levering
= goederen geleverd aan een ander EU- lidstaat
Belangrijk :
Btw is een verbruiksbelasting. Als er geen verbruik in België plaatsvindt, kan België geen btw heffen
2
, Verschil tussen directe en indirecte belastingen
Directe belastingen Indirecte belastingen
Definitie Belasting op een aanhoudende Belasting op toevallige en
toestand. losstaande handelingen of
bv. Inkomen of vermogen transacties
Voorbeeld Personenbelasting, Btw en accijnzen
vennootschapsbelasting
Schuldenaar & drager Schuldenaar is zelfde als drager Schuldenaar is verschillend van
drager
Periode Belastingen gebaseerd op een Belastingen op afzonderlijke
heel kalenderjaar ( 1/1 – 31/12 ) transacties of gebeurtenissen
Rechtshandelingen
- Naamsverandering
- Verdeling van onroerend goed
- Huur
Successierechten = belastbare gebeurtenis, doodgaan op zich wordt niet belast, wat wel?
Vermogensverschuiving van A naar B. van erflater naar erfgenaam
Met deze structuur krijg je een volledig overzicht van de basisprincipes van belastingen en btw binnen
tax management
BASISREGELS IN DE BTW
Basisregels kennen : btw is indirecte belasting, btw is meest Europese belasting ( volledig geend op de
Europese richtlijn, §de btw-richtlijn, verbruiksbelasting ( eindverbruik belast ), btw is neutraal voor btw-
belasting plichtige schuldenaar is degene di btw moet doorstorten naar de schatkist.
Examen : Om ervoor te zorgen dat btw neutraal is in hoofde van btw BP heeft die btw BP een recht op
aftrek = inkomende btw mag afgetrokken worden op de uitgaande btw
Btw is geen kost noch opbrengst = neutraal
5 btw vragen kennen in de juiste volgorde
Inleiding online les :
BTW ( belasting over de Toegevoegde waarde )
= Is een directe belasting
= wat inhoudt dat de persoon die de belasting betaalt ( de drager ) niet noodzakelijk degene is die de
belasting verschuldigd is ( de schuldenaar ). Dit onderscheidt het van directe belastingen zoals :
Voordelen van het kopen van samenvattingen bij Stuvia op een rij:
√ Verzekerd van kwaliteit door reviews
Stuvia-klanten hebben meer dan 700.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet je zeker dat je de beste documenten koopt!
Snel en makkelijk kopen
Je betaalt supersnel en eenmalig met iDeal, Bancontact of creditcard voor de samenvatting. Zonder lidmaatschap.
Focus op de essentie
Samenvattingen worden geschreven voor en door anderen. Daarom zijn de samenvattingen altijd betrouwbaar en actueel. Zo kom je snel tot de kern!
Veelgestelde vragen
Wat krijg ik als ik dit document koop?
Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.
Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?
Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.
Van wie koop ik deze samenvatting?
Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper febeverfaillie. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.
Zit ik meteen vast aan een abonnement?
Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €7,66. Je zit daarna nergens aan vast.