Alle artikels uit het WIB, deel personenbelasting, met notities tijdens de les (soms wel vaag).
Er is een duidelijke inhoudstafel (belangrijk op het examen om snel artikels terug te vinden), vervolgens alle wetsartikels met bijhorende notities uit de lessen (soms wat vaag omdat Jan vaag is). Dit d...
Aan de belasting onderworpen personen ------------------------------------------------------------------------ 11
Art. 3 Wie is onderworpen aan de personenbelasting? - rijksinwoners ----------------------- 11
Art. 4 Niet onderworpen aan personenbelasting --------------------------------------------------- 12
Art. 5 Op wat belastbaar? – belastbare grondslag ------------------------------------------------- 13
Art. 5/1 Kaaiman taks – inkomsten van juridische cconstructie --------------------------------- 13
Art. 5/2 -------------------------------------------------------------------------------------------------------- 15
Grondslag van de belasting ------------------------------------------------------------------------------------------- 17
Algemene bepaling van het belastbare inkomen ---------------------------------------------------------------- 17
Art. 6 Grondslag van de belasting – belastbaar inkomen = nettoinkomen –(min)
aftrekbare bestedingen ----------------------------------------------------------------------------------- 17
Inkomen van onroerende goederen -------------------------------------------------------------------------------- 20
Belastbare inkomsten ----------------------------------------------------------------------------------------------- 20
Art. 7 Niet verhuurd, verhuurd, opstal erfpacht – definitie onroerende inkomsten --------- 20
Art. 8 huurovereenkomst deel privé en deel beroep ----------------------------------------------- 23
Art. 9 wanneer geldt aanpassing van KI – (her)schatting KI ------------------------------------- 24
Art. 10 bij vestiging/overdracht van recht van erfpacht of opstal ------------------------------- 25
Art. 11 wie is belastbaar? -------------------------------------------------------------------------------- 27
Vrijgestelde inkomsten---------------------------------------------------------------------------------------------- 28
Art. 12 vrijgestelde onroerende inkomsten----------------------------------------------------------- 28
Vaststelling van het netto-inkomen ------------------------------------------------------------------------------ 30
Art. 13 het netto-inkomen m.b.t. huurprijs, huurwaarde, huurvoordelen OG’s -------------- 30
Art. 14 afgetrokken van inkomsten van onroerende goederen – aftrekken intresten ------ 31
Art. 15 vermindering KI bij onproductiviteit ----------------------------------------------------------- 33
Woningaftrek ---------------------------------------------------------------------------------------------------------- 34
Art. 16 woningaftrek (woonbonus) (afgeschaft) ----------------------------------------------------- 34
Inkomen van roerende goederen en kapitalen ------------------------------------------------------------------- 35
Bepaling ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 35
Art. 17 inkomen uit roerende goederen en kapitalen – definitie roerende inkomsten ----- 35
Art. 18 definitie van dividenden ------------------------------------------------------------------------- 37
Art. 19 definitie intresten ---------------------------------------------------------------------------------- 43
Art. 19 bis VK aandelen van beleggingsvennootschap = intrest-------------------------------- 46
Art. 19 ter uitkeringen van collectieve beleggingsfondsen = intrest ---------------------------- 49
Art. 20 intrest lijfrente = 3% ------------------------------------------------------------------------------ 50
Art. 20 bis roerende inkomsten in natura/effecten ------------------------------------------------- 51
Niet als inkomsten van roerende goederen en kapitalen belastbare inkomsten --------------------- 56
Art. 21 niet belastbare roerende inkomsten --------------------------------------------------------- 56
Vaststelling van het netto-inkomen ------------------------------------------------------------------------------ 60
Art. 22 vaststelling netto-inkomen ---------------------------------------------------------------------- 60
Beroepsinkomsten ------------------------------------------------------------------------------------------------------ 61
Belastbare inkomsten ----------------------------------------------------------------------------------------------- 61
Algemeen ----------------------------------------------------------------------------------------------------------- 61
1
, Art. 23 definitie ---------------------------------------------------------------------------------------------- 61
Winst of baten?---------------------------------------------------------------------------------------------------- 64
Art. 26 verleende abnormale/goedgunstige voordelen (transfer pricing) -------------------- 65
art. 27 baten ------------------------------------------------------------------------------------------------- 66
Winst en baten van een vorige beroepswerkzaamheid ------------------------------------------------- 67
Art. 28 winsten & baten van een vorige beroepswerkzaamheid -------------------------------- 67
Vennootschappen of verenigingen zonder rechtspersoonlijkheid ------------------------------------ 69
Art. 29 Vennootschappen en verenigingen zonder RP (maatschap) -------------------------- 69
Bezoldigingen------------------------------------------------------------------------------------------------------ 71
Art. 30 bezoldigingen -------------------------------------------------------------------------------------- 71
Art. 31 bezoldigingen van WNs ------------------------------------------------------------------------- 72
Art. 31 bis brugpensioen --------------------------------------------------------------------------------- 74
Art. 32 bezoldigingen van bedrijfsleiders ------------------------------------------------------------- 75
Art. 32/1 ingekomen belastingplichtigen -------------------------------------------------------------- 77
Art. 32/2 ingekomen onderzoekers -------------------------------------------------------------------- 81
Art. 33 bezoldigingen van meewerkende echtgenoten (maxistatuut) ------------------------- 86
Art. 33 bis ---------------------------------------------------------------------------------------------------- 86
Art. 33 ter----------------------------------------------------------------------------------------------------- 86
Pensioenen, renten en als zondanig geldende toelagen ----------------------------------------------- 87
Art. 34 pensioenen, renten en als zodanig geldende toelagen --------------------------------- 87
Art. 35 pensioenen, renten en als zodanig geldende toelagen aan beide achtgenoten -- 91
Raming van anders dan in geld verkregen inkomsten--------------------------------------------------- 92
Art. 36 voordelen van alle aard ------------------------------------------------------------------------- 92
Inkomsten van onroerende en roerende goederen met beroepskarakter -------------------------- 97
Art. 37 inkomsten van (on)roerende goederen met beroepskarakter ------------------------- 97
Diverse inkomsten met beroepskarakter -------------------------------------------------------------------- 99
Art. 37bis vergoedingen voor ontbrekende coupon/lot -------------------------------------------- 99
Vrijgestelde inkomsten-------------------------------------------------------------------------------------------- 100
Sociale en culturele vrijstellingen --------------------------------------------------------------------------- 100
Art. 38 sociale en culturele vrijstellingen ----------------------------------------------------------- 100
Art. 38/1 voorwaarden vrijstelling cheques--------------------------------------------------------- 110
Vrijgestelde pensioenen, renten, kapitalen, spaartegoeden en afkoopwaarden ---------------- 113
Art. 39 vrijstelling pensioenen ------------------------------------------------------------------------- 113
Art. 40 deelnemingen in de winst – vrijstelling winstdeelname
levensverzekeringscontracten & aanvullende pensioenen------------------------------------- 115
Vaststelling van het netto-inkomen ---------------------------------------------------------------------------- 116
Beroepskosten -------------------------------------------------------------------------------------------------- 116
art. 49 voorwaarden aftrekbare beroepskosten --------------------------------------------------- 116
art. 50 kosten zonder verantwoord bedrag => vast bedrag bepalen ------------------------ 117
Art. 51 forfaitair ------------------------------------------------------------------------------------------- 118
(Art. 52 aftrekbare beroepskosten) ------------------------------------------------------------------ 120
(Art. 52bis kinderopvang op het werk) -------------------------------------------------------------- 123
(Art. 53 NIET aftrekbare beroepskosten) ----------------------------------------------------------- 124
(Art. 54 kosten boeken met belastingparadijs als tegenpartij)--------------------------------- 128
(Art. 55 Aftrekbare intresten) -------------------------------------------------------------------------- 129
(Art. 56 uitzonderingen art. 55) ----------------------------------------------------------------------- 130
(Art. 57 individuele fiches)------------------------------------------------------------------------------ 132
(Art. 59 voorwaarden voor aftrek RSZ WG) ------------------------------------------------------- 133
(Art. 60 pensioen zonder fonds of verzekeringsmaatschappij)-------------------------------- 136
(Art. 61 afschrijvingen) ---------------------------------------------------------------------------------- 137
(Art. 62 afschrijven van extra kosten bij AK) ------------------------------------------------------- 138
(Art. 63 afschrijven IVA) -------------------------------------------------------------------------------- 139
2
, (Art. 64ter 120% aftrekbaar) --------------------------------------------------------------------------- 140
Art. 65 autofiscaliteit – afschrijven autokosten ---------------------------------------------------- 142
Art. 66 aftrekbare bedragen voor auto’s – aftrekbaarheid autokosten ---------------------- 143
Art. 66 bis -------------------------------------------------------------------------------------------------- 146
Beroepsverliezen ----------------------------------------------------------------------------------------------- 147
Art. 78 carry back systeem beroepsverliezen ----------------------------------------------------- 147
Art. 79 verkregen abnormale of goedgunstige voordelen ------------------------------------- 149
Art. 80 Entiteiten met RP die verliezen maken – beroepsverliezen van VN’s &
verenigingen zonder RP -------------------------------------------------------------------------------- 150
Toekenning en toerekening van een deel van de beroepsinkomsten aan de echtgenoot ------- 151
art. 86 ministatuut meerwerkende echtgenoot -------------------------------------------------- 151
Art. 87 HQ: 1 partner heeft inkomen----------------------------------------------------------------- 153
Art. 88 HQ: beide partners hebben een inkomen ------------------------------------------------ 154
Art. 89 afzonderlijk belastbare beroepsinkomsten ----------------------------------------------- 155
Diverse inkomsten ---------------------------------------------------------------------------------------------------- 156
Bepaling -------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 156
Art. 90 definitie diverse inkomsten ------------------------------------------------------------------- 156
Art. 91 VK-waarde < 30% => ongebouwd OG ---------------------------------------------------- 164
Art. 93 niet belastbare meerwaarden op ongebouwde OG’s ---------------------------------- 165
Artikel 93bis niet belastbare meerwaarden op gebouwde OG’s ------------------------------ 166
Art. 94 antimisbruikbepaling --------------------------------------------------------------------------- 167
Art. 95 meerwaarden op aandelen i.v.m. fusie & splitsingen ---------------------------------- 168
Art. 96 meerwaarden op aandelen i.v.m. fusie & splitsingen door ruil ---------------------- 170
Vaststelling van het netto-inkomen ---------------------------------------------------------------------------- 171
Art. 97 vaststelling netto-inkomen -------------------------------------------------------------------- 171
Art. 97/1----------------------------------------------------------------------------------------------------- 172
art. 97/2 ----------------------------------------------------------------------------------------------------- 173
Art. 98 inhouden BV & RV ----------------------------------------------------------------------------- 174
Art. 99 uitkeringen komen voor 80% in aanmerking --------------------------------------------- 175
Art. 100 onderverhuur & plakbrieven ---------------------------------------------------------------- 176
Art. 101 hoe meerwaarde op (on)gebouwde OG(s bepalen? --------------------------------- 177
Art. 102 hoe meerwaarde op aandelen berekenen? -------------------------------------------- 180
Art. 102bis persoonlijke vergoedingen voor uitvinders ------------------------------------------ 181
Aftrekbare verliezen ----------------------------------------------------------------------------------------------- 182
Art. 103 aftrekbare verliezen -------------------------------------------------------------------------- 182
Aftrekbare bestedingen ---------------------------------------------------------------------------------------------- 183
Algemeen --------------------------------------------------------------------------------------------------------- 183
Art. 104 onderhoudsuitkeringen ---------------------------------------------------------------------- 183
Art. 105 aftrekbare bestedingen bij gemeenschappelijke aanslag --------------------------- 184
Gemeenschappelijke aanslag voor echtgenoten en wettelijke samenwonenden --------------------- 184
Art. 126 wanneer wordt een gemeenschappelijke aanslag gevestigd? --------------------- 185
Art. 127 vaststelling netto-inkomen ------------------------------------------------------------------ 187
Art. 129 verlies aftrekken bij andere partner ------------------------------------------------------- 188
Beperking van de voordelen in verhouding tot de duur van het belastbare tijdperksamenwonenden
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 189
Art. 129/1 belastbaar tijdperk =/ volledig kalenderjaar ------------------------------------------ 189
H3. berekening van de belasting----------------------------------------------------------------------------------- 190
Gewoon stelsel van aanslag---------------------------------------------------------------------------------------- 190
Belastingtarief ------------------------------------------------------------------------------------------------------- 190
Art. 130 belastingtarief ---------------------------------------------------------------------------------- 190
Belastingvrije som – Examen ----------------------------------------------------------------------------------- 191
3
, Art. 131 basisbedrag belastingvrije som ------------------------------------------------------------ 191
Art. 132 toeslagen voor personen ten laste -------------------------------------------------------- 192
Art. 132bis verdeling toeslagen bij co-ouderschap----------------------------------------------- 194
Art. 133 extra toeslagen -------------------------------------------------------------------------------- 195
Art. 134 belasting op belastingvrije som ------------------------------------------------------------ 195
Art. 135 definitie gehandicapte------------------------------------------------------------------------ 199
Art. 136 wie is ten laste? ------------------------------------------------------------------------------- 200
Art. 137 belastbare inkomsten kinderen gevoegd bij ouders ---------------------------------- 201
Art. 138 overleden, ontvoerd, vermist kind & miskraam ---------------------------------------- 202
Art. 139 overleden persoon ---------------------------------------------------------------------------- 203
Art. 140 afzonderlijke belastbare BP’s in een gezin --------------------------------------------- 204
Art. 141 BP = alleen of gehandicapte en heeft kinderen ten laste --------------------------- 205
Art. 142 nettobedrag bestaansmiddelen------------------------------------------------------------ 206
Art. 143 uitgesloten voor vaststelling nettobedrag bestaansmiddelen ---------------------- 207
Art. 144 ----------------------------------------------------------------------------------------------------- 208
Art. 145 wie is ten laste? ------------------------------------------------------------------------------- 209
Vermindering voor het lange termijn sparen ---------------------------------------------------------------- 210
Algemeen --------------------------------------------------------------------------------------------------------- 211
Art. 145^1 LT-sparen ------------------------------------------------------------------------------------ 211
Art. 145^2 % belastingvermindering LT-sparen -------------------------------------------------- 213
Persoonlijke bijdragen en premies betaald door de WG of de onderneming -------------------- 214
Art. 145^3 persoonlijke bijdragen & premies betaald door WG of onderneming --------- 214
Bijdragen en premies betaald voor een aanvullend pensioen voor zelfstandigen -------------- 216
Art. 145^3/1 bijdragen en premies betaald voor een aanvullend pensioen voor
zelfstandigen ---------------------------------------------------------------------------------------------- 216
Premies van individuele levensverzekeringen ----------------------------------------------------------- 219
Art. 145^4 premies van individuele levensverzekeringen -------------------------------------- 219
Aflossing of wedersamenstelling van hypothecaire leningen ---------------------------------------- 221
Art. 145^5 aflossing/wedersamenstelling hypotheeklening ------------------------------------ 221
Art. 145^6 maximum van premies & aflossing ---------------------------------------------------- 222
Verwerving van wergeversaandelen ----------------------------------------------------------------------- 223
Art. 145^7 verwerving van werkgeversaandelen ------------------------------------------------- 223
Betalingen voor het pensioensparen ----------------------------------------------------------------------- 224
Art. 145^8 betalingen voor pensioensparen ------------------------------------------------------- 224
Art. 145^9 voorwaarden vermindering pensioensparen ---------------------------------------- 224
Art. 145^10 1 individuele of collectieve spaarrekening------------------------------------------ 226
Art. 145^11 protocol voor beleggingsvennootschappen ---------------------------------------- 227
Art. 145^12 ------------------------------------------------------------------------------------------------- 230
Art. 145^13 ------------------------------------------------------------------------------------------------- 230
Art. 145^14 ------------------------------------------------------------------------------------------------- 230
Art. 145^15 ------------------------------------------------------------------------------------------------- 230
Art. 145^16 ------------------------------------------------------------------------------------------------- 231
Vermindering voor uitgaven betaald voor prestaties in het kader van plaatselijke
werkgelegenheidsagentschappen en voor prestaties betaald met dienstencheques andere dan
sociale dienstencheques ----------------------------------------------------------------------------------------- 232
Art. 145^21 PWA-cheques ----------------------------------------------------------------------------- 232
Art. 145^22 ------------------------------------------------------------------------------------------------- 233
Art. 145^23 omdeling PWA bij gemeenschappelijke aanslagg ------------------------------- 234
Vermindering voor energiebesparende uitgaven in een woning --------------------------------------- 235
Art. 145^24 energiebesparende uitgaven in een woning --------------------------------------- 235
Vermindering voor uitgaven voor vernieuwing van woningen gelegen in een zone voor positief
grootstedelijk beleid ----------------------------------------------------------------------------------------------- 237
4
Voordelen van het kopen van samenvattingen bij Stuvia op een rij:
√ Verzekerd van kwaliteit door reviews
Stuvia-klanten hebben meer dan 700.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet je zeker dat je de beste documenten koopt!
Snel en makkelijk kopen
Je betaalt supersnel en eenmalig met iDeal, Bancontact of creditcard voor de samenvatting. Zonder lidmaatschap.
Focus op de essentie
Samenvattingen worden geschreven voor en door anderen. Daarom zijn de samenvattingen altijd betrouwbaar en actueel. Zo kom je snel tot de kern!
Veelgestelde vragen
Wat krijg ik als ik dit document koop?
Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.
Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?
Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.
Van wie koop ik deze samenvatting?
Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper MasteringHW. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.
Zit ik meteen vast aan een abonnement?
Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €12,95. Je zit daarna nergens aan vast.
