Samenvatting
Samenvatting - Vennootschapsbelasting (MKM22a)
- Instelling
- UC Leuven-Limburg
Volledige samenvatting van alles dat we in de les hebben gezien + wetsartikels 15/20
[Meer zien]Voorbeeld 4 van de 32 pagina's
Voorbeeld 4 van de 32 pagina's
In winkelwagenVerkoper
Volgen
Voorbeeld van de inhoud
SAMENVATTINGVENNOOTSCHAPSBELASTING
MKM22A
UCLL LEUVEN
2024-2025
LECTOR ANJULIE DE WIT
,Inhoud
H1: Inleiding in vennootschapsbelasting.............................................................................3
Situering van Vennootschapsbelasting............................................................................3
Wetgeving en Boekhoudrecht..........................................................................................4
Toepassingsgebied.......................................................................................................... 5
Aangifteprocedure........................................................................................................... 7
H2: Grondslag van vennootschapsbelasting.......................................................................8
Grondslag van de Vennootschapsbelasting.....................................................................8
11 Bewerkingen voor de Belastbare Basis.......................................................................9
Forfaitaire Minimumgrondslag.........................................................................................9
Grootte van de Vennootschap.......................................................................................10
H3: Aftrekbare beroepskosten.......................................................................................... 11
Aftrekbare Beroepskosten: Algemene Beginselen.........................................................11
Voorwaarden voor aftrekbaarheid (art 49 WIB92 & art 195/1 WIB92)...........................11
Discussiepunten: Privégebruik Bedrijfsactiva................................................................13
Overzicht van Voornaamste Beroepskosten..................................................................13
H4: Belastbare & vrijgestelde reserves.............................................................................17
Belastbare reserves....................................................................................................... 17
Kapitaalverhogingen en incorporatie van reserves........................................................18
Liquidatiereserve........................................................................................................... 19
Verdoken reserves......................................................................................................... 20
Aanpassingen in de begintoestand van belastbare reserves.........................................20
Vrijgestelde reserves..................................................................................................... 21
Meerwaarden................................................................................................................. 22
H5: Verworpen Uitgaven................................................................................................... 22
Algemene Principes....................................................................................................... 22
Niet-aftrekbare Belastingen........................................................................................... 23
Gewestelijke Belastingen............................................................................................... 23
Geldboeten.................................................................................................................... 23
Autokosten.................................................................................................................... 23
Receptie- en Restaurantkosten......................................................................................24
Relatiegeschenken........................................................................................................ 24
Beroepskleding.............................................................................................................. 24
Sociale Voordelen.......................................................................................................... 25
Abnormale of Goedgunstige Voordelen (AGV)...............................................................25
Maaltijd- en Ecocheques................................................................................................ 25
H6: Uitgekeerde dividenden en de eerste bewerkingen....................................................25
Uitgekeerde dividenden................................................................................................. 25
, Aftrekbewerkingen........................................................................................................ 27
H7: Overige bewerkingen (Vennootschapsbelasting)........................................................28
Wat?.............................................................................................................................. 28
Belastbare basis via 11 bewerkingen.............................................................................29
Investeringsaftrek (I.A.)................................................................................................. 29
Aftrek groepsbijdrage.................................................................................................... 30
H8: Internationale fiscale planning in de vennootschapsbelasting....................................30
Inleiding tot internationaal fiscaal recht........................................................................31
Dubbelbelastingverdrag (DBV)......................................................................................31
Internationale fiscale planning.......................................................................................31
Voorbeeld: Nieuwe activiteit starten in een ander land.................................................32
H1: INLEIDING IN VENNOOTSCHAPSBELASTING
SITUERING VAN VENNOOTSCHAPSBELASTING
Wat is het?
o Een nationale belasting op de winst van vennootschappen.
Trends:
o Race to the bottom: landen verlagen tarieven om buitenlandse
investeringen aan te trekken.
o Pogingen tot harmonisatie in Europa zijn beperkt succesvol.
Politieke en technische dwarsbomen
o Initiatieven zoals BEPS en Pillar 2 streven naar een
minimumtarief van 15%.
o Misbruik door multinationals worden meer bestraft dan ooit!
Waarom staan landen dit soort situaties toe?
o Risico dat bedrijven verhuizen naar buurlanden
o Werkgelegenheid = niet enkel rechtstreeks maar ook van
toeleveranciers etc.
o Grotere spelers = grotere hefboom
, Voordelen lager tarief
o Aangenamer investeringsklimaat
o Kadert in algemene aanpak: repressief beleid versus
investeringsvriendelijk beleid
Directe en indirecte belastingen:
o Direct:
Inkomensbelastingen
Personenbelasting
Vennootschapsbelasting
RP-belasting
Belasting niet-inwoners
De met de inkomstenbelastingen gelijkgestelde
belastingen
Verkeersbelasting
Belasting op de spelen en weddenschappen
o Indirect
Indirecte belastingen op het verbruik van goederen
Btw
Accijnzen
Indirecte belastingen op het rechtsverkeer
Registratierechten
WETGEVING EN BOEKHOUDRECHT
WIB 92: Artikelen 179-219quinquies bepalen de
vennootschapsbelastingregels.
o Globaal: vergelijkbare bepaling als bedrijfswinst bij
zelfstandige/eenmanszaak in PB
Art 183 WIB92
o !! Geen afdwingbare akkoorden tussen administratie en BP die
indruisen tegen fiscale wetgeving
Boekhoudrecht:
o Belastbare winst wordt vastgesteld volgens het
boekhoudrecht, tenzij fiscale wetgeving anders bepaald.
Voordelen van het kopen van samenvattingen bij Stuvia op een rij:
√ Verzekerd van kwaliteit door reviews
Stuvia-klanten hebben meer dan 700.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet je zeker dat je de beste documenten koopt!
Snel en makkelijk kopen
Je betaalt supersnel en eenmalig met iDeal, Bancontact of creditcard voor de samenvatting. Zonder lidmaatschap.
Focus op de essentie
Samenvattingen worden geschreven voor en door anderen. Daarom zijn de samenvattingen altijd betrouwbaar en actueel. Zo kom je snel tot de kern!
Veelgestelde vragen
Wat krijg ik als ik dit document koop?
Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.
Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?
Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.
Van wie koop ik deze samenvatting?
Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper thomasmichiels1. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.
Zit ik meteen vast aan een abonnement?
Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €10,46. Je zit daarna nergens aan vast.
Is Stuvia te vertrouwen?
4,6 sterren op Google & Trustpilot (+1000 reviews)
Afgelopen 30 dagen zijn er 56326 samenvattingen verkocht
Opgericht in 2010, al 14 jaar dé plek om samenvattingen te kopen