Samenvatting
samenvatting vennootschapsbelasting
- Instelling
- Hogeschool Gent (HoGent)
belangrijke topics, alles is volledig
[Meer zien]Voorbeeld 4 van de 54 pagina's
Voorbeeld 4 van de 54 pagina's
In winkelwagenGekoppeld boek
Titel boek:
Auteur(s):
- Uitgave:
- ISBN:
- Druk:
Voorbeeld van de inhoud
SAMENVATTINGVENNOOTSCHAPSBELASTING
2024-2025
Lina Vanhee
,Vennootschapsbelasting .............................................................................................................. 5
Hoofdstuk 1: Wie is onderworpen aan de vennootschapsbelasting ............................................. 5
1. Inkomstenbelastingen .................................................................................................... 5
2. Onderworpen aan de vennootschapsbelasting ................................................................ 5
Hoofdstuk 2: krachtlijnen van de vennootschapsbelasting ......................................................... 6
2. Vaststelling van de belastbare basis ................................................................................... 6
2.1. Art.183 WIB 92 ............................................................................................................ 6
2.2. Indeling belastbare winst volgens bestemming ............................................................. 6
1.3. Vrijstelbare winst......................................................................................................... 6
1.4. Belastbaar inkomen van de vennootschap ................................................................... 7
3. Tarieven ......................................................................................................................... 7
4. Aanslagjaar en belastbaar tijdperk ..................................................................................... 7
5. De aangifte ........................................................................................................................ 8
6. Ruling ................................................................................................................................ 8
Hoofdstuk 3: De KMO-vennootschap ......................................................................................... 8
1. Toepassingsdomein ........................................................................................................... 8
2. Criteria .............................................................................................................................. 9
Art. 1:24, §1 WVV ............................................................................................................... 9
Art. 1:24, §2 WVV ............................................................................................................... 9
Voorbeeld .......................................................................................................................... 9
Speciale gevallen: ............................................................................................................ 10
Hoofdstuk 4: belastbare inkomsten ......................................................................................... 10
Vergelijking PB - VenB .......................................................................................................... 10
1. Onroerende inkomsten .................................................................................................... 10
2. Roerende inkomsten ........................................................................................................ 10
3. Beroepsinkomsten........................................................................................................... 11
3.1. Belastbaar tijdperk................................................................................................... 11
3.2. De winstbestanddelen ............................................................................................. 11
4. Diverse inkomsten ........................................................................................................... 11
Hoofdstuk 5 : de beroepskosten .............................................................................................. 11
Art 49 WIB 92: Beroepskosten .............................................................................................. 11
Gedaan of gedragen: ........................................................................................................... 11
Art 52 en 52bis WIB 92 ......................................................................................................... 12
, Afschrijvingen ..................................................................................................................... 12
Afschrijfbare bestanddelen .............................................................................................. 12
Waarvan de gebruiksduur beperkt is en voor zover deze afschrijvingen: .............................. 12
Afschrijvingstermijnen ..................................................................................................... 13
Afschrijvingsbasis ............................................................................................................ 13
Fiscaal aanvaarde afschrijvingsstelsels ............................................................................ 13
Aanvang en einde............................................................................................................. 14
Hoofdstuk 6: de kaptiaalloze vennootschap als nieuwe norm ................................................... 14
Hoofdstuk 7: studie van de in principe belastbare winst ........................................................... 14
In principe belastbare winst ................................................................................................. 14
1.Gereserveerde winst ......................................................................................................... 15
1.1. Reserves ................................................................................................................. 15
1.2. Boekhoudkundige reserves ...................................................................................... 15
Belastbare reserves: aangroei is belastbaar .................................................................. 15
Belastingvrije reserves (zie 1.11): aangroei is niet belastbaar ......................................... 15
1.3 Fiscale reserves ........................................................................................................ 15
Fiscale reserves verschillen van de boekhoudkundige reserves: ..................................... 15
Enkel de aangroei van de fiscale reserves wordt belast .................................................. 16
1.4 Aangroei van de reserves ........................................................................................... 16
1.5 Verdoken reserves (= onzichtbare reserves) .............................................................. 16
Onderwaardering activa: .............................................................................................. 16
1.6 Liquidatiereserve .................................................................................................... 17
1.8 Correcties op de aangroei ........................................................................................... 18
1.11 Belastingvrije reserves ............................................................................................ 19
1.11.1 Waardeverminderingen voor waarschijnlijke verliezen op handelsvorderingen 19
1.11.2 Voorzieningen risico’s en kosten ........................................................................ 20
1.11.3 Meerwaarden .............................................................................................. 21
2. Gerealiseerde meerwaarden op aandelen ........................................................................ 21
AANDELEN ...................................................................................................................... 22
3. Gespreid te belasten meerwaarden ................................................................................. 22
Voorbeeld .................................................................................................................... 24
4. Gerealiseerde meerwaarden op bedrijfsvoertuigen........................................................... 25
7. Herwaarderingsmeerwaarden (HWMW) ........................................................................... 25
, VOORBEELD .................................................................................................................... 26
1.11.4 Kapitaalsubsidies ............................................................................................. 26
1.11.5 Gewestelijke steunmaatregelen ........................................................................ 27
1.11.12 Opneming belastingvrije reserves .................................................................... 27
2. Verworpen uitgaven ......................................................................................................... 27
2.1 Wat?......................................................................................................................... 27
2.2 Onderscheid reserves en verworpen uitgaven ............................................................ 28
2.3 Indeling .................................................................................................................... 28
2.3.1 Niet-aftrekbare belastingen ................................................................................ 28
2.3.2 Geldboetes, verbeurdverklaringen en straffen van alle aard .................................. 31
2.3.3 Niet aftrekbare pensioenen en pensioenbijdragen ............................................... 32
2.3.4 Niet aftrekbare autokosten en minderwaarden op auto’s...................................... 32
2.3.5 Mobiliteitsbudget ............................................................................................... 34
2.3.7 Taks op de inscheping van een luchtvaartuig ....................................................... 35
2.3.8 Niet-aftrekbare restaurant- en receptiekosten en kosten voor relatiegeschenken
35
2.3.9 Kosten voor niet-specifieke beroepskleding ......................................................... 36
2.3.10 Overdreven intresten ........................................................................................ 36
2.3.11 De huurvergoeding betreffende een onroerend goed bij gebrek aan bijlage .......... 36
2.3.13 Abnormale of goedgunstige voordelen ............................................................... 36
2.3.14 Sociale voordelen ............................................................................................. 37
2.3.15 Maaltijd/sport/cultuur/ecocheques ................................................................... 38
2.3.16 Tussenkomst in medische kosten ...................................................................... 38
2.3.17 Liberaliteiten ............................................................................................... 38
2.3.18 Waardeverminderingen en minderwaarden op aandelen..................................... 38
2.3.19 Werknemersparticipaties en winstpremies ........................................................ 39
3. Vergoeding van het kapitaal .............................................................................................. 39
3.2 De uitgekeerde winst ................................................................................................ 39
3.4 Gedecreteerd dividend ............................................................................................. 40
3.5 Intresten van rentegevende voorschotten .................................................................... 40
3.6 Kapitaalvermindering door terugstorting aan de aandeelhouders .............................. 41
3.7 Inkoop eigen aandelen + verdeling maatschappelijk vermogen ................................... 41
Hoofdstuk 8: bepaling van de belastbare winst ........................................................................ 42
Voordelen van het kopen van samenvattingen bij Stuvia op een rij:
√ Verzekerd van kwaliteit door reviews
Stuvia-klanten hebben meer dan 700.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet je zeker dat je de beste documenten koopt!
Snel en makkelijk kopen
Je betaalt supersnel en eenmalig met iDeal, Bancontact of creditcard voor de samenvatting. Zonder lidmaatschap.
Focus op de essentie
Samenvattingen worden geschreven voor en door anderen. Daarom zijn de samenvattingen altijd betrouwbaar en actueel. Zo kom je snel tot de kern!
Veelgestelde vragen
Wat krijg ik als ik dit document koop?
Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.
Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?
Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.
Van wie koop ik deze samenvatting?
Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper linavanhee. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.
Zit ik meteen vast aan een abonnement?
Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €12,16. Je zit daarna nergens aan vast.
Is Stuvia te vertrouwen?
4,6 sterren op Google & Trustpilot (+1000 reviews)
Afgelopen 30 dagen zijn er 53920 samenvattingen verkocht
Opgericht in 2010, al 14 jaar dé plek om samenvattingen te kopen