College aantekeningen
Lesnotities/samenvatting fiscaliteit
- Instelling
- Universiteit Gent (UGent)
Samenvatting/ lesnotities ondernemingsfiscaliteit 2020/2021. Te studeren met de wetsartikelen.
[Meer zien]Voorbeeld 3 van de 35 pagina's
Voorbeeld 3 van de 35 pagina's
In winkelwagenVerkoper
Volgen
Voorbeeld van de inhoud
INHOUDHoofdstuk 1: inleiding 2
Hoofdstuk 2: Onderworpen vennootschappen, vennootschapsbelasting 5
Hoofdstuk 3: Algemene bepalingen en winstbegrip 6
Hoofdstuk 4: Belastinggrondslag 8
Hoofdstuk 5: Vrijgestelde inkomsten 11
Hoofdstuk 6: Vaststelling van het netto-inkomen, personenbelasting 15
Hoofdstuk 7: Vaststelling van het netto-inkomen, vennootschapsbelasting 24
Hoofdstuk 8: Ontbinding en vereffening 34
Hoofdstuk 9: berekening van de belastingen 35
1
,Hoofdstuk 1: inleiding
1. Belangrijkste fiscale wetboeken
- Directe belastingen
o Periodebelasting: alle verdiensten belasten van in een vol jaar
o Onroerende inkomsten: alle huur van een bepaald jaar belasten
o Federaal en regionaal
o Wetboek: wetboek inkomensbelastingen
Personenbelasting:
Personen (fiscaal president)
Zijn belastbaar op persoonlijk inkomen in België
Onroerende inkomsten: inkomen verhuur onroerende goederen -
Kadastraal inkomen: elk ongebouwd en gebouwd goed, 60% van de
jaarhuur die het pand opbracht in 1975
Roerende inkomsten:
o Niet allemaal belastbaar, vb. verkopen na 5 jaar verhuur
o Dividenden en interesten, bemeubelde verhuur onroerend goed
Beroepsinkomsten – uit arbeid
o Wordt massaal belast in België
o Doordat het boek uit 1964 en niet echt is gemoderniseerd
o Bezoldigingen: bedrijfsleider (wel onder vennootschap) en
loontrekkenden
o Pensioenen: lagere belasting
o Winsten: andere zelfstandigen
o Baten: vrije beroepen vb. dokter, advocaat …
Diverse inkomsten: aparte verrichtingen
vb. onderhoudsgeld na scheiding of voor kind, verwerving van huis en
verkopen binnen 5 jaar
Vennootschapsbelastingen: ruimer dan alleen belasten van
vennootschappen, rechtspersonen die een winstgevend doel hebben
Rechtspersonenbelasting
Belasting niet-inwoners: belasting betalen in het land waar men winst
maakt vb. Nederlandse vennootschap in België
- Indirecte belastingen
o Belasten een verrichting
o Niet tijdsgebonden
o 1 Belasting over de toegevoegde waarde (BTW)
Verbruiksbelasting
Europees product: elk land moet een deel van de btw-opbrengsten afstaan
aan de Europese Unie, dit is één van hun belangrijkste inkomsten
Is nog steeds verschillend per land, en is heel complex
o 2 Vlaamse codex fiscaliteit
Heel erg uitgebreid
Registratiebelasting
Erfbelasting: belasting op de erfenis, door de erfgenamen
Schenkbelasting:
Iets lager als successierechten
Verschillende tarieven voor roerende en onroerende goederen
3% in rechte lijn, 7% door andere personen
Vlabel: Vlaamse belastingdienst, op site zijn ook alle belastingen terug te
vinden
2
, o 3 Douane en accijnzen
Accijnzen: op fossiele brandstoffen
Belangrijke bron van inkomsten voor de overheid
- Wetboek van de met inkomstenbelastingen gelijkgestelde belastingen
o Belasting op de werknemersparticipatie is niet geregulariseerd – uitkeringen die
werkgevers kunnen doen aan werknemers vb.winstuitkering
o Verkeersbelasting op autovoertuigen
o Belasting op spelen en weddenschappen
o Belasting op de automatische ontspanningstoestellen
o Belasting op de inverkeerstelling
o Inkomensbelasting is extreem hoog bij ons, wat wordt gecompenseerd door
extra voordelen zoals auto, winstuitkering … omdat die minder belast worden
- Internationale verdragen
o Hangt samen met territorialiteitsbeginsel
o Land waar men werkt en land waar men woont wordt je allebei belast ->
afspreken welk land heffingsbevoegdheid heeft
o OESO bepaalt dit -> belangrijke organisatie tegen belastingontduiking
2. Adviezen van het HRF
- HRF: hoge raad van financiën
- 2 grote entiteiten: financieringsbehoeften overheid & fiscaliteit en parafiscaliteit
- Een taks shifting ten voordele van arbeid en bredere belastinggrondslagen
o Gebruikt door Michel I in regeringsvorming
o België is tweede land met hoogste belastingsdruk
o Hoger dan ons: Denemarken
o Probleem in België fiscaliteit: weinig inkomsten uit belasting op consumptie,
heel veel uit arbeid en kapitaal -> consumptie wordt te weinig belast, btw
schiet tekort
o Mogelijkheid om consumptie meer te belasten: dure auto’s meer belasten
- Verlaging van de lastendruk op arbeid en mogelijkheden voor de financiering ervan
o Grote politieke moed nodig om de structuur van de inkomensbelasting te
veranderen
o Kan niet anders op termijn door minder inkomensbelasting en meer andere
belastingen
o Vermogenswinstbelasting: wat je verdient met je vermogen belasten
vb. onroerende goederen, dividenden, interesten
o Meerwaarden op de verkoop van aandelen zouden bijna niets opbrengen en
mensen zouden ook minder daarin investeren
o Huishoudens betalen het meest belastingen
3. Primauteit boekhoudrecht en structuur vennootschapsbelasting
- Belastbare winst wordt vastgesteld overeenkomstig de Belgische wetgeving met
betrekking tot de boekhoudkundige verplichtingen van ondernemingen
- Boekhoudrecht primeert op het fiscaal recht tenzij het fiscaal recht ervan afwijkt
- Structuur samenstelling belastbare basis
o Fiscaal resultaat
Reservebeweging vertrekt van eigen vermogen in jaarrekening
Verworpen uitgaven
Dividenduitkering
o Resterend resultaat volgens oorsprong
Bij verdrag vrijgesteld
3
Voordelen van het kopen van samenvattingen bij Stuvia op een rij:
√ Verzekerd van kwaliteit door reviews
Stuvia-klanten hebben meer dan 700.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet je zeker dat je de beste documenten koopt!
Snel en makkelijk kopen
Je betaalt supersnel en eenmalig met iDeal, Bancontact of creditcard voor de samenvatting. Zonder lidmaatschap.
Focus op de essentie
Samenvattingen worden geschreven voor en door anderen. Daarom zijn de samenvattingen altijd betrouwbaar en actueel. Zo kom je snel tot de kern!
Veelgestelde vragen
Wat krijg ik als ik dit document koop?
Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.
Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?
Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.
Van wie koop ik deze samenvatting?
Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper zoevanoevelen. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.
Zit ik meteen vast aan een abonnement?
Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €5,99. Je zit daarna nergens aan vast.
Is Stuvia te vertrouwen?
4,6 sterren op Google & Trustpilot (+1000 reviews)
Afgelopen 30 dagen zijn er 73918 samenvattingen verkocht
Opgericht in 2010, al 14 jaar dé plek om samenvattingen te kopen