Project Verantwoordingsoverzichten
Motivatie van de gemaakte keuzes
Opleiding: Finance & Control
Instituut: Christelijke Hogeschool Windesheim, Zwolle
Periode: M6 periode 1
VOE-code: FCvM6.PJ2.2021
1
,Voorwoord
Dit rapport bevat de motivatie van de gemaakte keuzes tijdens het uitvoeren van het Project
Verantwoordingsoverzichten aan de Christelijke Hogeschool Windesheim te Zwolle. In dit rapport
staan alle keuzes met betrekking tot de verslaggeving van Foto Ermelo.
Vanuit Christelijke Hogeschool Windesheim te Zwolle is het Project Verantwoordingsoverzichten
onderdeel van de opleiding Finance & Control. Het online boekhoudprogramma Exact online en de
informatievoorziening vormen tijdens dit project een belangrijke rol. Er is met veel plezier en
uitdaging gewerkt aan de opdrachten behorend tot Foto Ermelo.
Via dit voorwoord willen wij, projectgroep drie, de directeur van Foto Ermelo bedanken voor de
mogelijkheid om de financiële gegevens in kaart te mogen brengen en deze te verwerken in het
online boekhoudprogramma Exact online. Verder willen wij Jan Westland, docent aan Christelijke
Hogeschool Windesheim te Zwolle, in het bijzonder bedanken voor de heldere feedback die wij
hebben gekregen tijdens het uitvoeren van het project.
2
,Inhoudsopgave
Inleiding .................................................................................................................................................4
Hoofdstuk 1: Het Grootboekrekeningschema .......................................................................................5
Hoofdstuk 2: De interne balans per 1 januari 2020 ...............................................................................6
Hoofdstuk 3: De Fiscale balans per 1 januari 2020 ................................................................................9
Hoofdstuk 4: Controlelijsten boekingsverslagen..................................................................................11
Inkoopboek.......................................................................................................................................11
Verkoopboek....................................................................................................................................11
Kasboek............................................................................................................................................12
Bankboek..........................................................................................................................................13
Magazijnontvangsten.......................................................................................................................14
Magazijnafgiften...............................................................................................................................14
Afstemregister Inkoop......................................................................................................................15
Memoriaal........................................................................................................................................16
Hoofdstuk 5: Toelichting fiscale eindbalans per 31 januari 2020 .........................................................21
Toelichting fiscale eindbalans...........................................................................................................21
Fiscale resultatenrekening januari 2020...........................................................................................23
Aangifte vennootschapsbelasting 2020............................................................................................25
Hoofdstuk 6: Externe jaarrekening t/m januari 2020...........................................................................26
Toelichting externe balans................................................................................................................26
Toelichting externe jaarrekening......................................................................................................27
Bibliografie...........................................................................................................................................29
Bijlage 1: Grootboekrekeningschema...............................................................................................31
Bijlage 2: Interne balans per 1 januari 2020.....................................................................................35
Bijlage 3: Memoriaal boekingsdocumenten.....................................................................................39
Bijlage 4: Controlelijsten boekingsverslagen....................................................................................54
Bijlage 5: Interne balans en winst- en verliesrekening t/m januari 2020..........................................66
Bijlage 6: Ouderdomsanalyse debiteuren t/m januari 2020.............................................................68
Bijlage 7: Managementinformatie....................................................................................................69
Bijlage 8: De fiscale balans t/m januari 2020 en aangifte vennootschapsbelasting 2020.................71
Bijlage 9: Externe jaarrekening t/m januari 2020.............................................................................74
3
, Inleiding
Dit verslag is gemaakt voor de onderneming Foto Ermelo en dient om de opgestelde indeling van de
financiële administratie toe te lichten en te onderbouwen. Voor dit project is er een administratie
opgezet in Exact Online en is er een externe jaarrekening opgesteld met Audition. Dit verslag zal
ieder gemaakt onderdeel langsgaan en uitleggen welke beslissingen er zijn gemaakt om tot het
behaalde resultaat te komen.
Het eerste hoofdstuk van dit verslag gaat kort in op het grootboekschema. De gekozen indeling voor
de grootboekrekeningen zal worden toegelicht, evenals waarop de gemaakte beslissingen zijn
gebaseerd.
Het tweede hoofdstuk behandelt de bedrijfseconomische beginbalans per 1 januari 2020 van het
bedrijf. Hier wordt voor elke rekening op de balans toegelicht waar het bijbehorende bedrag op is
gebaseerd, inclusief eventuele berekeningen.
Hoofdstuk drie gaat in op de fiscale beginbalans per 1 januari 2020 van het bedrijf. De fiscale balans
zal op dezelfde manier worden toegelicht als de bedrijfseconomische balans, zodat duidelijk is waar
alle bedragen vandaan komen.
In het vierde hoofdstuk wordt er gekeken naar de controlelijsten van de boekingsverslagen. Dit is
waar de facturen, betalingen en andere financiële feiten over de maand januari zullen
worden toegelicht die in Exact Online zijn verwerkt.
Vervolgens het vijfde hoofdstuk, die ingaat op de externe jaarrekening tot en met januari 2020. Deze
is opgesteld in het boekhoudingsprogramma Audition. Ook hier zal er per post worden
toegelicht waar de ingevulde getallen op gebaseerd zijn en eventuele berekeningen zullen worden
toegelicht.
Na het laatste hoofdstuk van het verslag volgen de bijlagen. Dit is waar de uitgewerkte schema’s,
balansen en winst- en verliesrekeningen zich bevinden. De hoofdtekst van dit verslag bevat slechts
de toelichting op deze modellen.
4
Motivatie van de gemaakte keuzes
Opleiding: Finance & Control
Instituut: Christelijke Hogeschool Windesheim, Zwolle
Periode: M6 periode 1
VOE-code: FCvM6.PJ2.2021
1
,Voorwoord
Dit rapport bevat de motivatie van de gemaakte keuzes tijdens het uitvoeren van het Project
Verantwoordingsoverzichten aan de Christelijke Hogeschool Windesheim te Zwolle. In dit rapport
staan alle keuzes met betrekking tot de verslaggeving van Foto Ermelo.
Vanuit Christelijke Hogeschool Windesheim te Zwolle is het Project Verantwoordingsoverzichten
onderdeel van de opleiding Finance & Control. Het online boekhoudprogramma Exact online en de
informatievoorziening vormen tijdens dit project een belangrijke rol. Er is met veel plezier en
uitdaging gewerkt aan de opdrachten behorend tot Foto Ermelo.
Via dit voorwoord willen wij, projectgroep drie, de directeur van Foto Ermelo bedanken voor de
mogelijkheid om de financiële gegevens in kaart te mogen brengen en deze te verwerken in het
online boekhoudprogramma Exact online. Verder willen wij Jan Westland, docent aan Christelijke
Hogeschool Windesheim te Zwolle, in het bijzonder bedanken voor de heldere feedback die wij
hebben gekregen tijdens het uitvoeren van het project.
2
,Inhoudsopgave
Inleiding .................................................................................................................................................4
Hoofdstuk 1: Het Grootboekrekeningschema .......................................................................................5
Hoofdstuk 2: De interne balans per 1 januari 2020 ...............................................................................6
Hoofdstuk 3: De Fiscale balans per 1 januari 2020 ................................................................................9
Hoofdstuk 4: Controlelijsten boekingsverslagen..................................................................................11
Inkoopboek.......................................................................................................................................11
Verkoopboek....................................................................................................................................11
Kasboek............................................................................................................................................12
Bankboek..........................................................................................................................................13
Magazijnontvangsten.......................................................................................................................14
Magazijnafgiften...............................................................................................................................14
Afstemregister Inkoop......................................................................................................................15
Memoriaal........................................................................................................................................16
Hoofdstuk 5: Toelichting fiscale eindbalans per 31 januari 2020 .........................................................21
Toelichting fiscale eindbalans...........................................................................................................21
Fiscale resultatenrekening januari 2020...........................................................................................23
Aangifte vennootschapsbelasting 2020............................................................................................25
Hoofdstuk 6: Externe jaarrekening t/m januari 2020...........................................................................26
Toelichting externe balans................................................................................................................26
Toelichting externe jaarrekening......................................................................................................27
Bibliografie...........................................................................................................................................29
Bijlage 1: Grootboekrekeningschema...............................................................................................31
Bijlage 2: Interne balans per 1 januari 2020.....................................................................................35
Bijlage 3: Memoriaal boekingsdocumenten.....................................................................................39
Bijlage 4: Controlelijsten boekingsverslagen....................................................................................54
Bijlage 5: Interne balans en winst- en verliesrekening t/m januari 2020..........................................66
Bijlage 6: Ouderdomsanalyse debiteuren t/m januari 2020.............................................................68
Bijlage 7: Managementinformatie....................................................................................................69
Bijlage 8: De fiscale balans t/m januari 2020 en aangifte vennootschapsbelasting 2020.................71
Bijlage 9: Externe jaarrekening t/m januari 2020.............................................................................74
3
, Inleiding
Dit verslag is gemaakt voor de onderneming Foto Ermelo en dient om de opgestelde indeling van de
financiële administratie toe te lichten en te onderbouwen. Voor dit project is er een administratie
opgezet in Exact Online en is er een externe jaarrekening opgesteld met Audition. Dit verslag zal
ieder gemaakt onderdeel langsgaan en uitleggen welke beslissingen er zijn gemaakt om tot het
behaalde resultaat te komen.
Het eerste hoofdstuk van dit verslag gaat kort in op het grootboekschema. De gekozen indeling voor
de grootboekrekeningen zal worden toegelicht, evenals waarop de gemaakte beslissingen zijn
gebaseerd.
Het tweede hoofdstuk behandelt de bedrijfseconomische beginbalans per 1 januari 2020 van het
bedrijf. Hier wordt voor elke rekening op de balans toegelicht waar het bijbehorende bedrag op is
gebaseerd, inclusief eventuele berekeningen.
Hoofdstuk drie gaat in op de fiscale beginbalans per 1 januari 2020 van het bedrijf. De fiscale balans
zal op dezelfde manier worden toegelicht als de bedrijfseconomische balans, zodat duidelijk is waar
alle bedragen vandaan komen.
In het vierde hoofdstuk wordt er gekeken naar de controlelijsten van de boekingsverslagen. Dit is
waar de facturen, betalingen en andere financiële feiten over de maand januari zullen
worden toegelicht die in Exact Online zijn verwerkt.
Vervolgens het vijfde hoofdstuk, die ingaat op de externe jaarrekening tot en met januari 2020. Deze
is opgesteld in het boekhoudingsprogramma Audition. Ook hier zal er per post worden
toegelicht waar de ingevulde getallen op gebaseerd zijn en eventuele berekeningen zullen worden
toegelicht.
Na het laatste hoofdstuk van het verslag volgen de bijlagen. Dit is waar de uitgewerkte schema’s,
balansen en winst- en verliesrekeningen zich bevinden. De hoofdtekst van dit verslag bevat slechts
de toelichting op deze modellen.
4
