Samenvatting
Samenvatting VPS loonheffingen
Volledige samenvatting van het Theorieboek van Convoy. Ik heb hier mee geleerd en met de oefenexamens en het examen gehaald!
[Meer zien]Voorbeeld 4 van de 31 pagina's
Voorbeeld 4 van de 31 pagina's
In winkelwagengesponsord bericht van onze partner
Gekoppeld boek
Titel boek:
Auteur(s):
- Uitgave:
- ISBN:
- Druk:
6 beoordelingen
Door: nbergraaf • 3 maanden geleden
Door: YvonHermus • 6 maanden geleden
Door: jdiepenmaat • 1 jaar geleden
Door: lbarnhoorn • 1 jaar geleden
Door: shanellipman • 1 jaar geleden
Door: arthurzijm • 1 jaar geleden
Voorbeeld van de inhoud
Hoofdstuk 1Voorbeeld artikel aangeven: Art 13 Lid 3 wet LB + Juncto + Art 3.7 UR LB 2011 (uitvoeringsregeling)
Salarisadministrateur: aannemen nieuwe werknemers, uitbetalen lonen, de loonaangifte bij de belastingdienst en bewaren gegevens
+ vraagbaak salarissen en andere zaken hiermee te maken.
De belastingdienst: 3 kerntaken: Heffen + innen + controle verplichte premies volksverzekeringen, de werknemersverzekeringen en
de Zvw-bijdrage.
Premies niet via de belastingdienst
-UWV: int premie voor de vrijwillige werknemersverzekeringen
-SVB: int de premie voor vrijwillige volksverzekeringen
-Zorgverzekeraar innen de nominale en aanvullende premies voor de zvw
Collecterende functie: (Belastingdienst): Heffen + innen. GEEN premies vrijwillige verzekeringen + nominale + aanvullende zvw-premie
Distribuerende functie: (UWV, SVR, Zorgverzekeraar, gemeente): Verstrekken van uitkeringen, voorzieningen en toeslagen
Directe belasting: Inkomen en vermogen (IB, LB, VPB)
Indirecte belasting: Motorrijtuigen + accijnzen alcohol en tabak (BTW)
Tijdstipbelasting: Bepaalde tijdstip verschuldigd. 1 Bepaalde dag. (overdrachtsbelasting huis)
Tijdvakbelasting: Bepaald tijdvak. (LB)
Toeslagenwet: Aanvulling WW gefinancierd uit algemene middelen van het Rijk -> aanvragen UWV
Voorlopige aanslag:
-Loon wordt loonbelasting geïnd en afgedragen belastingdienst -> Belastingdienst verzekerd de belasting regelmatig en tijdig binnenkomt.
-Winst uit onderneming: systeem voorlopige aanslagen -> geschatte winst draagt belastingplichtige loop der jaar periodiek IB af -> Na
afloop kalanderjaar winst definitief -> Eindafrekening -> Nabetaling belastingplichtige of terugbetaling belastingdienst.
-Zelfstandige niet gebruik maken van het systeem voorlopige aanslagen -> Afloop kalanderjaar kan in 1x de juiste heffing worden berekend
4 organisatieonderdelen
-Fiscaal/belastingen: Heffen/innen belastingen premies (OB, Loonbelasting, werknemersverzekeringen)
-Douane: Invoerrechten, controleren in, uit en doorvoer goederen, accijnzen.
-Toeslagen: Uitkeren van huurtoeslag, zorgtoeslag, kinderopvangtoeslag, kind gebonden budget
-FIOD: Tegengaan fiscale financiële en economische fraude. (Opsporingsorganisatie van de belastingdienst)
Verzorgen van uitkeringen en verstrekkingen
Belastingdienst: Zorgtoeslag, huurtoeslag, kinderopvangtoeslag en kindgebonden budget
Zorgverzekeraar (ziektekostenverzekeraars): Voeren Zvw, WLZ
UWV (Uitkeringen): WW, WAO, WIA, ZW
Gemeente: Participatiewet, IOAW, IOAZ en Wmo.
SVB (Sociale verzekeringsbank): Uitkeringen ingevolge volksverzekeringen: AKW, ANW, AOW
CAK (Centraal administratie kantoor): regelingen wanbetalers, onverzekerden, gemoedsbezwaarde en zonder bedrijfsvergunning.
SPAWW Aanvulling van WW en WIA (PAWW)
,Hoofdstuk 2
Indiensttreding:
Gegevens loonheffingen: NAW gegevens + Loonheffingskorting wel/niet + datum + handtekening
Identiteit vaststellen: Kopie ID of paspoort (rijbewijs is niet toegestaan)
Aanleggen individuele loonstaat (loonheffingen): Werknemer + Werkgever (loonheffingsnummer) Tabeltoepassing + loonheffingskorting
Identificatieplicht:
Verificatieplicht: Controleren ID echtheid + geldigheid
Bewaarplicht: 5 volle kalanderjaren na eind van dienstbetrekking
Zorgplicht: Werknemer + ingehuurde identificatieplicht te voldoen. (ID kunnen laten zien)
Anoniemtarief toepassen: Geen juiste gegevens
- Maximale loonheffing 52%
- Geen loonheffingskorting
- Geen maximumpremieloon (premieberekening werknemersverzekeringen)
- Geen maximumbijdrageloon (werkgeversheffing zvw of de werknemersbijdrage)
*Werkgever binnen 6 maanden loonaangifte + afdrachten -> wel ontvangen correctie loonberekening doen.
Informatie aan werknemers
-Loonstrook bij eerste keer salaris ontvangen
-Loonstrook bij wijziging loon
-Jaarlijks jaaropgaaf
*Stroken + jaaropgaaf zijn vormvrij
Loonheffingen aangeven en afdragen Iedere werkgever -> periodiek aangifte -> Van te betalen loonheffingen
Moet elektronisch naar de belastingdienst worden verstuurd. Schriftelijk is niet meer toegestaan.
De loonaangifte: Inhoudingsplichtige kan op de volgende manieren aangifte loonheffingen (laten) indienen:
-DigiD (eenmanszaak) + eHerkenning (rechtspersoon) + Speciale aangiftesoftware
-Verstrekken van ketenmachtiging aan een accountant, belastingadviseur of salarisbureau
*Alleen nog digitaal -> NIET op papier
Loonaangifte 3 soort gegevens die moeten worden aangeleverd bij de belastingdienst:
- Identificerende gegevens: Naam inhoudingsplichtige, loonheffingsnummer, datum aanvang en einde tijdvak
- Collectieve gegevens (Werkgeversgegevens): Loon loonbelasting/volksverzekeringen + Totaal bedrag Werkgeversheffing Zvw + Bedragen
eindheffing per soort
- Werknemersgegevens: Persoonsgegevens + Opbouw vakantiegeld + contractloon + aantal contracturen p.w. + loonheffingen per
werknemer
Loontijdvak: Gelijk betaal-tijdvak. Let op bij indiensttreding. (week/4 weken/maand/kwartaal)
Fulltimer: Wanneer loon is ontvangen (week -> week tabel, maand -> maandtabel)
Indiensttreding of ontslag halve periode: Dag of weektabel (ook bij per maand uitbetaald worden maar salaris 1 week)
Parttimers (minder 5 dagen): Moet maandtabel
*Parrtimer: 20 uur -> 5 dagen = fulltimer -> mag weektabel
Aangifte tijdvak:
Maand: Mei -> Voor 1 juli of vrijdag ervoor
4 weken: 10 eindigt 4 oktober -> Voor 4 november
Uitzonderingen
- Binnenschippers 0,5 jaar
- Studenten 0,5 jaar
- Directeur groot aandeelhouder (dga) 1 jaar (Laatste aangifte kalanderjaar)
- Meewerkende kinderen 1 jaar (Laatste aangifte kalanderjaar)
- Personeel aan huis via persoonsgebonden budget 1 jaar (Laatste aangifte kalanderjaar)
,Aangiftebrief en mededeling loonheffingen
Loon-in-methode: Verhoging -> Loon Inhouden/afdragen bij eerst volgende maand.
Loon-over-methode: Nabetaling (correctie) periode waarop oorspronkelijk van toepassing.
*Van dec -> Uitbetaald in jan -> Toegestaan loon opnemen laatste aangifte over het afgelopen jaar.
-Nihilaangifte -> Geen werknemers meer -> Geen werknemersgegevens ingevuld worden. (bedrijf verkocht)
-Nulaangifte -> Geen loon uitbetaald in loontijdvak -> Wel werknemersgegevens invullen (Polen pas in maart werkzaam)
-Vereenvoudigde aangifte -> DGA aangifte
*Beide gevallen -> Wel loonaangifte doen -> Pas stoppen wanneer brief van belasting is ontvangen.
Personeel AOW-leeftijd: Eindigt inhoudsplicht niet -> Wel verplichting tot het afdragen van premies voor werknemersverzekeringen
Genietingsmoment
Tijdstip betaling, verrekening, ter beschikking aan werknemer, rentedragend, vorderbaar/inbaar
Tijdstip betaling: Contant, bank/giro, betaling aan ander dan werknemer (goed doel)
Tijdstip verrekening: Werkgever heeft vordering werknemer, schuld wordt lening, verhaalsrecht lening
Tijdstip ter beschikking stellen: Werknemer laat inning na
Tijdstip rentedragend: rente achterstallig loon is geen loon -> box 3 (voordeel sparen en beleggen)
-Voorschot: Nadelen progressief tarief
Corrigeren loonaangifte:
Aangifte datum nog niet verstreken: Opnieuw sturen aangifte -> 1ste vervalt
Correctie bericht bij loonaangifte: Fout uit vorige periode moet worden verbeterd
Los correctiebericht: Inhoudingsplicht beëindigd is (half/jaaraangifte of vorig jaar)
Bewaarplicht
- Volledige administratie (Loonadministratie: Loonstroken) 7 jaar op kantoor-> 2020 -> 1/1/2028
- Uitdiensttreding personeel: 5 jaar na uitdiensttreding -> maart 2021 -> 1/1/2027
Kopie ID + Opgaaf gegevens loonheffingen + Bijlage studenten-en scholierengegevens
Einde dienstbetrekking: Werknemer uit dienst -> bij loonaangifte datum van beëdiging worden vermeld.
Auto van de zaak uit dienst: Loon in natura uit vroege dienstbetrekking.
- Groente tabel toegepast -> inhouding van loonheffing
- Inhoudingsplichtige is werkgeversheffing Zvw verschuldigd
- Hoeven geen premies werknemersverzekeringen te worden afgedragen
, Hoofdstuk 3
Loonheffingen Voorheffing Inkomstenbelasting
- Loonbelasting
- Premies volksverzekeringen = 2 Loonheffing -> Wordt ingehouden op het loon werknemerslast
- Premies werknemersverzekeringen
- Inkomensafhankelijke bijdrage Zvw (Zorgverzekeringswet) = 2 Werkgeversheffingen -> werkgeverslast
*Zvw rekening werknemer: Opting in, DGA en pensioenuitkering
Subject van de loonbelasting: van wie (werknemer)
Object van de loonbelasting: waarover (Loon)
Premies Volksverzekeringen AOW, ANW, AKW, WLZ: Iedereen die legaal NL woont + Bemanning schepen, vliegtuigen,
ambassadepersoneel, niet ingezetenen die NL loonbelasting vallen
Beperkingen: In buitenland wonende onder voorwaarde + in NL wonende via volkenrechtelijke organisatie verzekerd.
*Vanaf 66 jaar + 4 maanden niet meer verzekerd -> AOW -> Vanaf die leeftijd wel uitkeringsgerechtigd.
Premies Werknemersverzekeringen WW,ZW,WAO, WIA: Werknemers Arbeidscontract echte dienstbetrekking
- Privaatrechtelijke dienstbetrekking: In dienst bij een bedrijf. Burgers onderling (arbeidsovereenkomst)
- Publiekrechtelijke dienstbetrekking: Ambtenaren. Overheid + burger (aanstelling)
- Fictieve dienstbetrekkingen: Niet bekend 1 hierboven (artiest, sporter)
- Uitkering: ingevolge weknemersverzekeringen ontvangt.
*Dienstbetrekking -> Loonbelasting ingehouden + betaald
*Geen dienstbetrekking (opdracht doen) -> Moet zelf over inkomen IB afdragen
Niet verzekerd voor werknemersverzekeringen:
-DGA
-AOW-Gerechtigd zijn (beperkt ZW) (66 jaar + 4 maanden)
-Huispersoneel maximaal 3 dagen in privéhuishouding -> (Vanaf 4 wel)
-Militairen -> niet Zvw af te dragen -> wel arbeidsongeschikt -> speciale regeling ministerie defensie
Voorzieningen: (Als je in aanmerkingen komt/nodig heb) Participatiewet, Wajong, IOAW, IOAZ, WSW,TW
Uniform loonbegrip (4 grondslagen altijd zelfde berekening)
Loonbelasting + premies volksverzekeringen -> tabellen
Premies werknemersverzekeringen + inkomensafhankelijke bijdrage Zvw -> VCR-Methode
Uitzonderingen bij:
- Loon vroegere dienstbetrekking (pensioen + transitie) -> Wel LB + volksverzekeringen + Zvw -> GEEN werknemersverzekeringen
- Eindheffingsloon Wel loonbelasting + volksverzekeringen -> GEEN Werknemersverzekeringen + Zvw
- Onder 18 jaar: Zvw-bijdrage worden afgedragen (Ouders basispremie zorgverzekeraar)
Na pensioen in dienst: 66 + 4 maand: april betalen. Mei niet. Verzekerd ZVW geen premie verschuldigd -> Blijven afdragen tot in dienst
Loonbelasting + volksverzekeringen (Behalve AOW) -> Witte tabel: Kolom AOW-leeftijd
Eigenrisicodrager voor WGA + ZW: Niet verplicht premie af te dragen belastingdienst -> Verzekering afsluiten particuliere verzekeraar
-> Mag 50% de particuliere WGA-premie verhalen op het nettoloon
Ziektewetrisico: Alle werknemers heeft de werkgever -> Loondoorbetalingplicht van 104 weken. Uitzondering 3 groepen:
- Thuiswerkers en andere werknemers zonder gewone arbeidsovereenkomst
- Ex-werknemers die binnen 1 maand na het eind van hun arbeidsovereenkomst ziek worden
- Werknemers van wie de arbeidsovereenkomst eindigt tijden ziekte (Tijdelijke werknemer/oproepkrachten)
Voordelen van het kopen van samenvattingen bij Stuvia op een rij:
Verzekerd van kwaliteit door reviews
Stuvia-klanten hebben meer dan 700.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet je zeker dat je de beste documenten koopt!
Snel en makkelijk kopen
Je betaalt supersnel en eenmalig met iDeal, creditcard of Stuvia-tegoed voor de samenvatting. Zonder lidmaatschap.
Focus op de essentie
Samenvattingen worden geschreven voor en door anderen. Daarom zijn de samenvattingen altijd betrouwbaar en actueel. Zo kom je snel tot de kern!
Veelgestelde vragen
Wat krijg ik als ik dit document koop?
Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.
Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?
Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.
Van wie koop ik deze samenvatting?
Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper samantafritschy. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.
Zit ik meteen vast aan een abonnement?
Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €16,99. Je zit daarna nergens aan vast.
Is Stuvia te vertrouwen?
4,6 sterren op Google & Trustpilot (+1000 reviews)
Afgelopen 30 dagen zijn er 53068 samenvattingen verkocht
Opgericht in 2010, al 14 jaar dé plek om samenvattingen te kopen