Case uitwerking
Werkcolleges uitgewerkt t/m midterm
- Instelling
- Tilburg University (UVT)
Volledige uitwerking van de werkcolleges inclusief uitgebreide uitleg en formules.
[Meer zien]Voorbeeld 4 van de 32 pagina's
Voorbeeld 4 van de 32 pagina's
In winkelwagengesponsord bericht van onze partner
Voorbeeld van de inhoud
Inleiding boekhoudenWERKCOLLEGE 1: Inleiding Boekouden
Case 1: Daphne Emmers (journaalposten)
Case 2: i STAR (voorafgaande journaalposten)
Case 3: i STAR (closing entry) [break-out]
Case 4: Sub (Kolommenbalans) [break-out]
Bijlage 1: Grootboekrekeningen Case 2 & 3
Case 1: Daphne Emmers BV
Op 1 oktober ziet de balans van Daphne Emmers BV er als volgt uit:
Beginbalans 01-10-2017
Gebouwen € 660.000 Eigen vermogen € 513.300
Inventaris € 54.500 5% (Bank) lening € 600.000
Voorraad € 315.750 Crediteuren € 34.050
Debiteuren € 36.450 Bank (ASN) € 12.150
Kas € 48.600 Nog te betalen bedragen € 4.500
Bank (Rabo) € 38.700
Lening u/g € 10.000
1.164.00
Totaal € Totaal € 1.164.000
0
Daphne Emmers BV gebruikt de volgende hulprekeningen van het eigen vermogen: Opbrengst
verkopen, Inkoopprijs verkopen, Huurkosten, Loonkosten, Interestkosten, Interest opbrengsten
en Overige kosten. Andere rekeningen worden niet gebruikt door Daphne Emmers. Alle
bankzaken via de Rabobank.
De volgende financiële transacties moeten nog verwerkt worden:
1. Ingekocht camera en lampen voor € 7.250, per bank (Rabo) is € 5.250 betaald, het
restant op rekening.
2. Garagebox gekocht voor € 10.250, € 250 per kas betaald, € 7.000 via de Rabobank
betaald en voor het restant is een extra 5% banklening afgesloten.
3. De totaaltellingen uit het verkoopboek geven het volgende: verkopen via Ideal € 7.450,
contant € 1.550 en per pin € 2.250. De inkoopprijs van de verkochte goederen bedroeg
€ 6.350.
4. De in transactie 2 afgesloten banklening is via de Rabobank afgelost.
Werkcolleges, BE2 Renate de Vries
,Inleiding boekhouden
GEVRAAGD / REQUIRED
Journaliseer de transacties 1 t/m 4 (voor Daphne Emmers BV) en geef de boekingsregels.
Gebruik hierbij de gegeven hulprekeningen van het eigen vermogen (HEV) en de rekeningen uit
de balans (B of S). Doe dit op het antwoordformulier zoals in het volgende voorbeeld:
Grootboek rekening naam Debet Credit Boekingsregel
1 ….. xxxx B+ Debiteren
Aan ….. xxxx B- Crediteren
CASE 1: Daphne Emmers BV
Grootboek rekening naam Debet Credit Boekingsregel
1 Inventaris 7.250 B+ Debiteren
Aan Bank 5.250 B- Crediteren
Aan Crediteuren 2.000 S+ Crediteren
2 Gebouwen 10.250 B+ Debiteren
Aan Kas 250 B- Crediteren
Aan Bank 7.000 B- Crediteren
Aan 5% banklening 3.000 S+ Crediteren
3 Kas 1.150 B+ Debiteren
Bank 9.700 B+ Debiteren
Aan Opbrengst verkopen 10.850 HEV+ Crediteren
+
Inkoopprijs verkopen 6.350 HEV- Debiteren
Aan Voorraden 6.350 B- Crediteren
4 5% banklening 3.000 S- Debiteren
Aan Bank 3.000 B- Crediteren
Werkcolleges, BE2 Renate de Vries
,Inleiding boekhouden
Case 2 & 3: iSTAR BV
iSTAR BV heeft een ongecorrigeerde saldibalans (unadjusted trial balance) opgesteld per 31-
12-2017. Er blijken nog een aantal gegevens verwerkt te moeten worden over 2017. Het
boekjaar wordt op 31 december 2017 afgesloten. iSTAR BV past de JAARLIJKSE permanentie
toe en maakt 1 keer per jaar een winst en verliesrekening. In haar boekhouding wordt hier al
rekening mee gehouden door gebruik te maken van grootboekrekeningen: nog te betalen, nog
te ontvangen, vooruit ontvangen en vooruitbetaalde bedragen.
iSTAR BV moet voor haar jaarafsluiting van 2017 de volgende elementen nog verwerken:
a. De loonkosten over december bedragen €4.500 hiervan is reeds €2.300 betaald en
geboekt (= gejournaliseerd). Het restant moet nog geboekt (verwerkt) worden in de
boekhouding.
b. Op 1 januari 2017 bedraagt de voorraad Klein Materiaal (Supplies) €27.500, gedurende
het jaar is gekocht, ontvangen en geboekt op de rekening Voorraad Klein Materiaal
€28.950. Op 31 december bedroeg de Voorraad Klein Materiaal volgens de telling nog
€26.995.
c. Op 31 oktober is €1.700 ontvangen en geboekt (op vooruit ontvangen bedragen) voor
een lezing op 7 december 2017. De lezing is gegeven. De opbrengsten zijn nog niet
geboekt.
d. iSTAR BV heeft per 1 april 2017 €2.400.000 uitgeleend aan Pear, tegen 5% rente per
jaar. De rente wordt jaarlijks achteraf ontvangen op 30 april. De lening (uitgeleend) is
reeds geboekt op 1 april.
GEVRAAGD / REQUIRED CASE 2
1. Geef de voorafgaande journaalposten (adjusting entries) van de elementen a t/m d
hierboven van iSTAR BV over 2017. Maak gebruik van de gegeven rekeningen (zie
volgende pagina). Geef duidelijk aan wat de verandering in Bezittingen, schulden, eigen
vermogen, kosten, opbrengsten en nettowinst zijn met een + of een – en geef de waarde
van de verandering ook aan. Doe dit op het antwoordformulier zoals in het volgende
voorbeeld:
Referentie Journaalpost Debet Credit
Huurkosten 30 000
Aan Kas 30 000
Activa / Schuld / EV / SE Opbrengsten Kosten Winst
Assets Liability
30 000 -/- - 30 000 -/- - 30 000 + 30 000 -/-
Werkcolleges, BE2 Renate de Vries
, Inleiding boekhouden
CASE 2: iSTAR BV 1
Referentie Grootboekrekening naam (Journaalpost) Debet Credit
Loonkosten 2.200
a.
Aan Nog te betalen bedragen 2.200
Assets Liability SE Opbrengsten Kosten Winst
- 2.200 + 2.200 -/- - 2.200 + 2.200 -/-
Referentie Grootboekrekening naam (Journaalpost) Debet Credit
Verbruikskosten klein materiaal 29.455
b.
Aan Voorraad klein materiaal 29.455
Assets Liability SE Opbrengsten Kosten Winst
29.455 -/- - 29.455 -/- - 29.455 + 29.455 -/-
Opmerking: 27.500 + 28.950 – 26.995 = 29.455
Referentie Grootboekrekening naam (Journaalpost) Debet Credit
Vooruit ontvangen bedragen 1.700
c.
Aan opbrengsten 1.700
Assets Liability SE Opbrengsten Kosten Winst
- 1.700 -/- 1.700 + 1.700 + - 1.700 +
Referentie Grootboekrekening naam (Journaalpost) Debet Credit
Nog te ontvangen interest 90.000
d.
Aan interest opbrengsten 90.000
Assets Liability SE Opbrengsten Kosten Winst
90.000 + - 90.000 + 90.000 + - 90.000 +
Opmerking: 2.400.000 x 5% 0x 9/12 = 90.000 (Het betreft de jaarafsluiting, dus alleen de maanden
april t/m december spelen een rol)
GEVRAAGD / REQUIRED CASE 3
Geef de closing entry m.b.t. de winst- en verliesrekening indien de omzet €897.112 bedroeg, de kostprijs
van de omzet €653.397 bedroeg en de overige loonkosten €50.000 bedroegen over 2017. Neem in deze
closing entry ook de elementen a t/m d mee.
Closing entry DEBET CREDIT
Opbrengsten 898.812
Interest opbrengsten 90.000
Aan Kostprijs verkopen 682.852
Aan Loonkosten 52.200
Aan Ingehouden winst 253.760
Opmerkingen:
- Opbrengsten: 897.112 + 1.700 = 898.812
- Kostprijs verkopen: 653.397 + 29.455 = 682.852
- Loonkosten: 50.000 + 2.200 = 52.200
- Ingehouden winst: (898.812 + 90.000) – (682.852 – 52.200) = 253.760
Werkcolleges, BE2 Renate de Vries
Voordelen van het kopen van samenvattingen bij Stuvia op een rij:
Verzekerd van kwaliteit door reviews
Stuvia-klanten hebben meer dan 700.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet je zeker dat je de beste documenten koopt!
Snel en makkelijk kopen
Je betaalt supersnel en eenmalig met iDeal, creditcard of Stuvia-tegoed voor de samenvatting. Zonder lidmaatschap.
Focus op de essentie
Samenvattingen worden geschreven voor en door anderen. Daarom zijn de samenvattingen altijd betrouwbaar en actueel. Zo kom je snel tot de kern!
Veelgestelde vragen
Wat krijg ik als ik dit document koop?
Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.
Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?
Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.
Van wie koop ik deze samenvatting?
Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper renatexdevries. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.
Zit ik meteen vast aan een abonnement?
Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €2,99. Je zit daarna nergens aan vast.
Is Stuvia te vertrouwen?
4,6 sterren op Google & Trustpilot (+1000 reviews)
Afgelopen 30 dagen zijn er 75057 samenvattingen verkocht
Opgericht in 2010, al 14 jaar dé plek om samenvattingen te kopen