Fiscaliteit samenvatting
Inhoud
Hd 1: begrip en kenmerken van een belasting............................................................................................2
Hd2: De situering van het belastingrecht....................................................................................................3
Hd4: De functies van de belastingen...........................................................................................................3
Hd 5: Wie mag belastingen heffen?.............................................................................................................3
Hd6: Grondwettelijke beginselen van de belastingheffing..........................................................................5
Hd 7: Beginselen en kenmerken die voortvloeien uit de aard van de belastingen en uit het recht in het
algemeen.....................................................................................................................................................5
Hoofdstuk 8 – De indeling van de belastingen.............................................................................................6
Hd1: Inleidende begrippen..........................................................................................................................8
2 Welke inkomsten zijn belastbaar in de personenbelasting?.....................................................................8
3 Gemeenschappelijke aangifte of niet in de personenbelasting?..............................................................8
4 Wat met inkomsten van kinderen?...........................................................................................................9
5 Belastbaar tijdperk en aanslagjaar in de personenbelasting...................................................................10
6 Bevoegde gewest....................................................................................................................................10
8 Aangiftetermijn in de personenbelasting................................................................................................10
9 Vereenvoudigd voorstel van aangifte.....................................................................................................10
10 Mogelijke gevolgen bij een laattijdig ingediende aangifte of bij niet-aangifte......................................11
Hoofdstuk 2: bepaling van het netto-inkomen..........................................................................................11
Hoofdstuk 3: Aftrekbare bestedingen........................................................................................................15
Hoofdstuk 4: Progressief tarief..................................................................................................................16
Hoofdstuk 5: Belasting op de belastingvrije som.......................................................................................17
Belastingverminderingen...........................................................................................................................18
Hoofdstuk 8: Gewestelijke belastingverminderingen (en belastingkredieten)..........................................19
Hoofdstuk 9: Federale belastingverminderingen.......................................................................................19
Hoofdstuk 1: basisbegrippen.....................................................................................................................23
Hoofdstuk 2: reserves................................................................................................................................26
Hoofdstuk 3 – Verworpen uitgaven...........................................................................................................27
Hoofdstuk 4 – Uitgekeerde dividenden.....................................................................................................29
................................................................................................................................................................... 29
1
,Hoofdstuk 5 – Uiteenzetting van de winst.................................................................................................29
Hoofdstuk 1: Inleiding................................................................................................................................33
Hoofdstuk 2: btw-belastingplichtigen........................................................................................................34
Hoofdstuk 3 – De belastbare handelingen.................................................................................................35
Hoofdstuk 4: Maatstaf van heffing............................................................................................................38
Hoofdstuk 5: tarieven................................................................................................................................38
Hoofdstuk 6: vrijstellingen.........................................................................................................................38
Hoofdstuk 7: recht op aftrek van de voorbelasting...................................................................................39
Hoofdstuk 8: Vlaams geïntegreerde woonbonus.......................................................................................39
Hoofdstuk 11: Btw verplichtingen.............................................................................................................40
Hd 1: begrip en kenmerken van een belasting
1 Het begrip belasting
BIJDRAGE volgens bepaalde RECHTSREGELS, door de OVERHEID opgelegd om FINANCIËLE
middelen te verzamelen om UITGAVEN te doen vr h ALGEMEEN BELANG (bv. onderwijs,
infrastructuur, defensie, openbaar vervoer, …
2 kenmerken van een belasting
Financieel doel
Belastingen gebruikt om kosten overheid te dekken
Belasting geen rechtstreekse tegenprestatie
Retributie (=als een heffing rechtstreeks bedoelt is om een dienst te vergoeden door
degene die geniet van deze dienst OF rechtstreekse tegenprestatie)
Publiek rechtelijk dwingend karakter
2
, Belastingen eenzijdig door overheid opgelegd gebeurt volgens rechtsregels die
afdwingbaar zijn
Niet-naleving sanctie:
o Administratieve sancties
o Strafrechtelijke sancties
Hd2: De situering van het belastingrecht
Situering privaatrecht (individu + individu) + publiekrecht (overheid + individu) =
nationaalrecht
Belastingrecht houdt zich niet bezig met de opportuniteit (rechtvaardigheid) van belastingen
Belastingrecht zal bepalen wie onder de belasting valt, hoe ze word geïnd, …
Studie belastingrecht rechtswetenschap
Wetenschappen (psychologie, economie, sociologie, …)die zich bezighouden met de studie van
belastingen belastingwetenschappen
Hd4: De functies van de belastingen
1 financiële functie
Hoofdfunctie
94% uit arbeidsinkomen
Inkomsten worden gebruikt voor uitgaven overheid
2 Economische functie
Prijsvorming (hoger met belastingen bv. accijnzen)
Sparen (belastingvrijstelling of verlaging bij storten op pensioenkassen en levensverzekeringen)
Consumptie (verhogende belasting doet koopkracht dalen)
Investeringen (hoge belastingen kapitaal-en ondernemersvlucht, bedrijven gaan naar
buitenland)
Tewerkstelling (ondernemingen kunnen door personeelsgroei, deel winst vrijstellen
aanmoedigen)
3 De sociale functie
Draagkracht
Hoe groter een bezit of inkomen, hoe minder een op dezelfde voet geheven belasting
wordt gevoeld
Bv. de verlichting van bv. bij levensnoodzakelijke goederen
Hd 5: Wie mag belastingen heffen?
Federale overheid
Regionaal Gewesten en gemeenschappen
Lokaal Provincies en gemeenten, aglomeratie Brussel
Publiekrechtelijke instellingen Opdracht van algemeen belang bv. instellingen
openbaar nut
Supranationale overheden EU bv. douane
Fiscale autonomie
3
Voordelen van het kopen van samenvattingen bij Stuvia op een rij:
√ Verzekerd van kwaliteit door reviews
Stuvia-klanten hebben meer dan 700.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet je zeker dat je de beste documenten koopt!
Snel en makkelijk kopen
Je betaalt supersnel en eenmalig met iDeal, Bancontact of creditcard voor de samenvatting. Zonder lidmaatschap.
Focus op de essentie
Samenvattingen worden geschreven voor en door anderen. Daarom zijn de samenvattingen altijd betrouwbaar en actueel. Zo kom je snel tot de kern!
Veelgestelde vragen
Wat krijg ik als ik dit document koop?
Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.
Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?
Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.
Van wie koop ik deze samenvatting?
Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper arteveldestudent. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.
Zit ik meteen vast aan een abonnement?
Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €6,99. Je zit daarna nergens aan vast.