Samenvatting
Samenvatting Inleiding Tot Fiscaal recht
een samenvatting van prof F. Debelva. inleiding tot fiscaal recht.
[Meer zien]Voorbeeld 4 van de 94 pagina's
Voorbeeld 4 van de 94 pagina's
In winkelwagen
Voorbeeld van de inhoud
Samenvatting fiscaliteitInhoud
DEEL 1: Basisprincipes van het Belgisch fiscaal recht..........................................................................................5
1. Het begrip ‘Belasting’..................................................................................................................................5
Andere verplichte bijdragen en heffingen (die geen belasting zijn)................................................................6
1. Sociale zekerheidsbijdragen....................................................................................................................6
2. Retributies..............................................................................................................................................6
3. Verhaalbelasting.....................................................................................................................................6
Andere belangrijke begrippen........................................................................................................................7
Directe <-> indirecte belastingen................................................................................................................7
Afwentelbare <-> niet afwentelbare belastingen.......................................................................................7
Juridische dubbele belasting <-> economische dubbele belasting.............................................................7
Functies van de fiscaliteit...............................................................................................................................8
2. Grondregels belastingheffing......................................................................................................................8
2.1. Klassieke structuur van een belasting..................................................................................................8
2.2. Grondwettelijke beginselen.................................................................................................................9
Legaliteitsbeginsel..................................................................................................................................9
Annualiteitsbeginsel (eenjarigheidsbeginsel).........................................................................................9
Gelijkheidsbeginsel...............................................................................................................................10
2.3. Internationaal en Europees recht......................................................................................................10
2.4. Het openbare orde karakter van het belastingsrecht........................................................................11
2.5. De belastingwet en het principe van niet-terugwerkende kracht......................................................12
Verbod op retroactiviteit......................................................................................................................12
DEEL 2: inkomstenbelasting..............................................................................................................................13
Deel 2.A. inleiding.........................................................................................................................................13
Deel 2.B. Personenbelasting.........................................................................................................................14
Algemeen..................................................................................................................................................14
Personeel toepassingsgebied................................................................................................................14
Materieel toepassingsgebied................................................................................................................17
Gehuwden en wettelijk samenwonenden: volledige decumul.............................................................18
Volledig decumul: voorbeeld berekening.........................................................................................19
ONROERENDE INKOMSTEN (art. 7-14 WIB)..............................................................................................20
Onderscheid inkomsten <-> meerwaarden..........................................................................................20
Onroerende inkomsten: belastbaar......................................................................................................20
1
, Onroerende inkomsten: vrijgesteld......................................................................................................25
Onroerende voorheffing.......................................................................................................................26
Wat is voorheffing?...........................................................................................................................26
ROERENDE INKOMSTEN............................................................................................................................27
Inleiding................................................................................................................................................27
Wijze van heffing: roerende voorheffing..........................................................................................29
Dividenden: belastbaar (art. 18)...........................................................................................................29
Art. 18, lid 1, 1°: “gewone” dividenden.............................................................................................29
Art. 18, lid 1, 2°ter: inkoop- en liquidatieboni...................................................................................30
Art. 18, lid 1, 4°: excessieve interest.................................................................................................31
Dividenden: vrijgesteld (art. 21)...........................................................................................................33
Artikel 21, eerste lid, 11°...................................................................................................................33
Artikel 21, eerste lid, 14°...................................................................................................................33
Interest: belastbaar (art. 19).................................................................................................................34
Intrest: vrijgesteld (art. 21)...................................................................................................................36
Artikel 21, eerste lid, 5°.....................................................................................................................36
Artikel 21, eerste lid, 9°.....................................................................................................................36
Auteursrechten (art. 17, § 1, 5°)...........................................................................................................37
BEROEPSINKOMSTEN...............................................................................................................................37
werknemersbezoldiging (art. 30-31).....................................................................................................39
Bezoldigingen: fiscale optimalisatie-technieken...............................................................................39
Voordelen van alle aard....................................................................................................................40
Netto belastbaar beroepsinkomen.......................................................................................................40
De aftrekbare beroepskosten...............................................................................................................41
Voorbeelden aftrekbare kosten: art. 52 WIB....................................................................................43
Voorbeelden niet-aftrekbare kosten: art. 53 WIB.............................................................................44
Deels aftrekbare beroepskosten: art. 53 WIB...................................................................................44
Onderscheid werkelijke kosten - forfait............................................................................................44
Inning van de belasting: Bedrijfsvoorheffing (BV).................................................................................45
DIVERSE INKOMSTEN................................................................................................................................45
Occasionele winsten of baten (art. 90, 1°)............................................................................................46
Toepassing: cryptomunten (meerwaarden): feitelijke omstandigheden.........................................47
Platformeconomie (art. 90, 1°bis).........................................................................................................48
Onderhoudsuitkeringen (art. 90, 3°).....................................................................................................49
Meerwaarden op aandelen (art. 90, 9°)................................................................................................49
Meerwaarden op OG (art. 90, 8° en 10°)..............................................................................................49
2
, Art. 90, 8°: meerwaarden op ongebouwd OG (gronden)..................................................................49
Art. 90, 10°: meerwaarden op gebouwd OG.....................................................................................50
Berekening van de Personen Belasting – (zeer) korte weergave..........................................................51
Berekening van de belastbare basis: aftrekbare bestedingen..............................................................51
Berekening van de belastbare basis: berekening belasting op GBI.......................................................51
Berekening van de belastbare basis: belastingvrije som.......................................................................52
Berekening van de belastbare basis: belastingvermindering................................................................52
Opm.: nut belastingvermindering?.......................................................................................................53
Berekening van de belastbare basis: gemeentebelasting.....................................................................53
DEEL 2.C. de vennootschapsbelasting..........................................................................................................53
1. Algemeen..............................................................................................................................................53
2. Toepassingsgebied................................................................................................................................54
1) Rechtspersoonlijkheid (naar Belgisch recht of naar buitenlands recht)............................................54
2) Voornaamste inrichting of zetel van beheer of bestuur in België.....................................................55
3) Exploitatie of verrichtingen van winstgevende aard........................................................................55
3. Belastbare grondslag............................................................................................................................57
Algemene beginselen:..........................................................................................................................57
Belangrijke principes en begrippen.......................................................................................................59
13 bewerkingen om belastbare grondslag te bepalen..........................................................................59
4. De bewerkingen....................................................................................................................................59
1e bewerking: bepaling belastbare grondslag.......................................................................................59
1e bewerking: artikel 49........................................................................................................................60
1e bewerking: abnormale/goedgunstige voordelen..............................................................................61
1e bewerking: vrijgestelde meerwaarden.............................................................................................63
2e en 3e bewerking: buitenlandse inkomsten........................................................................................64
4e bewerking: DBI-aftrek.......................................................................................................................65
8e bewerking: groepsbijdrage...............................................................................................................70
9e bewerking: notionele interestaftrek.................................................................................................72
10e bewerking: overgedragen DBI........................................................................................................75
12e bewerking: overgedragen verlies...................................................................................................75
Beperkte en onbeperkte bewerkingen.................................................................................................75
5. Berekening van de VenB.......................................................................................................................77
Tarief.....................................................................................................................................................77
Voorheffing...........................................................................................................................................77
DEEL 3: De belasting over de toegevoegde waarde..........................................................................................77
1. Begrip en werking.....................................................................................................................................77
3
, Btw: basismechanisme.............................................................................................................................77
Btw: verschil met klassieke omzetbelasting..............................................................................................78
2. Belastingplichtigen....................................................................................................................................79
a) Gewone belastingplichtige...................................................................................................................80
b) Vrijgestelde belastingplichtige..............................................................................................................82
c) Niet-belastingplichtige rechtspersonen (overheden en dergelijke)......................................................83
d) Occasionele belastingplichtigen...........................................................................................................84
3. Levering van goederen.............................................................................................................................86
Levering van goederen (art. 9-10 WBTW).................................................................................................86
Met levering gelijkgestelde handelingen..................................................................................................87
Plaats van levering (art. 14 WBTW)..........................................................................................................88
Tijdstip van levering (art. 16 WBT)............................................................................................................89
4. Dienstverlening.........................................................................................................................................89
Dienstverrichting (art. 18-22 WBTW)........................................................................................................89
Met diensten gelijkgestelde handelingen.................................................................................................90
Plaats van diensten (art. 21-21bis WBTW)...............................................................................................90
Verlegging van heffing..............................................................................................................................91
Tijdstip van diensten (art. 22 WBTW).......................................................................................................92
5. Invoer........................................................................................................................................................92
6. Intracommunautaire verwerving..............................................................................................................93
4
Voordelen van het kopen van samenvattingen bij Stuvia op een rij:
√ Verzekerd van kwaliteit door reviews
Stuvia-klanten hebben meer dan 700.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet je zeker dat je de beste documenten koopt!
Snel en makkelijk kopen
Je betaalt supersnel en eenmalig met iDeal, Bancontact of creditcard voor de samenvatting. Zonder lidmaatschap.
Focus op de essentie
Samenvattingen worden geschreven voor en door anderen. Daarom zijn de samenvattingen altijd betrouwbaar en actueel. Zo kom je snel tot de kern!
Veelgestelde vragen
Wat krijg ik als ik dit document koop?
Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.
Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?
Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.
Van wie koop ik deze samenvatting?
Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper jacobslouise. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.
Zit ik meteen vast aan een abonnement?
Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €9,99. Je zit daarna nergens aan vast.
Is Stuvia te vertrouwen?
4,6 sterren op Google & Trustpilot (+1000 reviews)
Afgelopen 30 dagen zijn er 52510 samenvattingen verkocht
Opgericht in 2010, al 14 jaar dé plek om samenvattingen te kopen