100% tevredenheidsgarantie Direct beschikbaar na je betaling Lees online óf als PDF Geen vaste maandelijkse kosten
logo-home
Eerder door jou gezocht
Eerder door jou gezocht
logo
Samenvatting Vennootschapsbelasting €10,49
In winkelwagen
Snel navigeren naar
Voorbeeld
  2.  
  3. Arteveldehogeschool (Artevelde)
  4.  
  5. Accountancy - Fiscaliteit
  6.  
  7. Vennootschapsbelasting

Samenvatting

Samenvatting Vennootschapsbelasting

1 beoordeling
 11 keer verkocht

Samenvatting van alle ppt's + notities + oefeningen + voorbeelden uit het boek Praktisch vennootschapsbelasting (editie 2022) docent: Julie Hofmans HF 3: De aangifte procedure in de VennB HF 4: Vaststelling van de belastbare grondslag HF 5: De aftrekbare beroepskosten van de vennootschappen ...

[Meer zien]

Voorbeeld 4 van de 194  pagina's

Document informatie

  • 29 december 2022
  • 194
  • 2022/2023
  • Samenvatting

Onderwerpen

Geschreven voor

Alle documenten voor dit vak (12)

1  beoordeling

review-writer-avatar

Door: aysegulcolaker • 1 jaar geleden

Verkoper

avatar-seller
laurinecnudde

Ontvangen beoordelingen

Voorbeeld van de inhoud

VENNOOTSCHAPSBELASTING
Inhoud
HF 3: De aangifte procedure in de VennB....................................................................................................................... 10
HF 4: Vaststelling van de belastbare grondslag .............................................................................................................. 12
HF 5: De aftrekbare beroepskosten van de vennootschappen ...................................................................................... 18
HF 6: Belastbare reserves (deel 1) .................................................................................................................................. 35
HF 6: Belastbare reserves (deel 2) .................................................................................................................................. 54
HF 6: Belastbare reserves (deel 3) opname .................................................................................................................... 64
HF 7: De vrijgestelde reserves......................................................................................................................................... 73
HF 8 (deel1): De verworpen uitgaven ............................................................................................................................. 95
HF 8 (deel 2): De verworpen uitgaven .......................................................................................................................... 115
HF 9: Uitgekeerde dividenden ...................................................................................................................................... 125
HF 10: Eerste bewerking: vaststelling van de fiscale winst/het fiscale verlies ............................................................. 133
HF 12: Aftrekverbod ...................................................................................................................................................... 137
HF 13: Tweede bewerking............................................................................................................................................. 143
HF 14: Derde bewerking: aftrek van niet-belastbare bestanddelen ............................................................................ 149
HF 15: Vierde bewerking: aftrek van DBI ...................................................................................................................... 153
HF 18: Zevende bewerking: investeringsaftrek ............................................................................................................ 159
HF 19: Achtste bewerking: aftrek groepsbijdrage ........................................................................................................ 165
HF 20: Negende bewerking: aftrek voor risicokapitaal................................................................................................. 169
HF 21: Tiende bewerking: Overgedragen DBI-aftrek .................................................................................................... 174
HF 23: Twaalfde bewerking: Aftrek van vorige verliezen ............................................................................................. 174
HF 26: Tarief van de vennootschapsbelasting .............................................................................................................. 176
HF 27: Verrekening van voorheffingen en voorafbetalingen ....................................................................................... 187

,Inleiding
Directe belastingen

o Personenbelasting (PB) Titel II
o Vennootschapsbelasting (VennB) Titel III
o Rechtspersonenbelasting (RPB) Titel IV
o Belasting der niet-inwoners (BNI) Titel V

Fiscale wetgeving versus boekhoudreglementering

o Fiscale wetgeving voorziet geen regeling
=> volg de boekhoudreglementering!!
o Fiscale wetgeving wijkt uitdrukkelijk af van de boekhoudreglementering
=> volg de fiscale wetgeving
o Fiscale wetgeving verwijst expliciet naar de boekhoudreglementering
=> volg de boekhoudreglementering!
o Voor de kosten: Boekhoudkundig matchingprincipe ingeschreven in de fiscale wetgeving
è Vooruitbetaalde/vooruitgeboekte kosten moeten overgedragen worden
o Voor de opbrengsten: ook hier moeten overlopende rekeningen gebruikt worden

Fiscale winst versus boekhoudkundige winst

Vertrekpunt: de jaarrekening met het boekhoudkundig resultaat na winstverdeling of
verliesbestemming

➔ Fiscale correcties (= 14 Bewerkingen)

Eindpunt: fiscale winst

Jaarrekening in bijlage bij de aangifte?

Niet verplicht: indien de vennootschap verplicht is om ze neer te leggen bij de Balanscentrale van de NBB

Verplicht: indien de vennootschap NIET verplicht is om ze neer te leggen bij de Balanscentrale van de NBB

Belang van een bewijskrachtige boekhouding

o Samenhangend geheel
o Geschriften gestaafd door bewijsstukken
o Overeenstemming met de werkelijkheid
è Controleerbaar!

Alle inkomsten zijn beroepsinkomsten

Voorbeeld: BV koopt een appartement en verhuurt dit.

Huuropbrengst = belastbare winst

(Geen onderscheid zoals in PB)

➔ Alles dat binnenkomt van inkomsten van vennootschap ook al heefthet niets te maken met de vennootschap,
zoals huuropbrengsten wordt gezien als venootschapsinkomen.

Kapitaal van een vennootschap

o Fiscale begrip kapitaal ≠ vennootschapsrechtelijk kapitaalbegrip
Vennootschapsrechtelijk kapitaalbegrip (zie vennootschapsrecht)
2

, o BV en CV
o Enkel nog van toepassing voor een nv
o Minimum geplaatst kapitaal (volstort) voor een nv = 61.500 EUR
o Geplaatst kapitaal = deel van het maatschappelijk kapitaal waarvoor aandelen zijn uitgegeven

Fiscaal kapitaalbegrip

o Vennootschappen met kapitaalbegrip = kapitaalvennootschappen
• nv
• Zie vennootschapsrechtelijk kapitaalbegrip
o Vennootschappen zonder kapitaalbegrip
• Kapitaal = Eigen vermogen van de vennootschap in zoverre het gevormd wordt door inbrengen in
geld of in natura, andere dan inbrengen in nijverheid
• Aangepaste definitie van gestort kapitaal = Art. 184, WIB 92




HF1: Grootte van de vennootschap
Aangifte vennootschapsbelasting – grootte van de vennootschap




o Een kleine vennootschap (Art. 1:24 §§1-6 WVV) krijgt heel wat fiscale gunstmaatregelen
o Overzicht fiscale voordelen (addendum) p 43-44
• Kleine vennootschap geniet van belastingstarief van 20% op de eerste 100.000,00 (grote venn is
25%)
• Gewone eenmalige investeringsaftrek




3

, I. Een kleine vennootschap
o Art. 1:24§1 WVV
o Een vennootschap is KLEIN als zij op balansdatum van het laatst afgesloten BJ niet meer dan 1 criteria
overschrijdt:
• Jaaromzet = 9.000.000,00 EUR (excl. BTW)
• Balanstotaal = 4.500.000,00 EUR
• Jaargemiddelde personeelsbestand = 50
o Overschrijden van meer dan 1 criteria zal pas gevolgen hebben indien dit zich gedurende 2
opeenvolgende BJ’en voordoet
o Gevolgen gaan pas in vanaf het BJ dat volgt op het BJ waarin meer dan 1 criteria voor de 2 e keer werd
overschreden
è Consistentiebeginsel (Art. 1:24 §2 WVV)




4

Dit zijn jouw voordelen als je samenvattingen koopt bij Stuvia:

Bewezen kwaliteit door reviews

Bewezen kwaliteit door reviews

Studenten hebben al meer dan 850.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet jij zeker dat je de beste keuze maakt!

In een paar klikken geregeld

In een paar klikken geregeld

Geen gedoe — betaal gewoon eenmalig met iDeal, Bancontact of creditcard en je bent klaar. Geen abonnement nodig.

Focus op de essentie

Focus op de essentie

Studenten maken samenvattingen voor studenten. Dat betekent: actuele inhoud waar jij écht wat aan hebt. Geen overbodige details!

Veelgestelde vragen

Wat krijg ik als ik dit document koop?

Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.

Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?

Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.

Van wie koop ik deze samenvatting?

Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper laurinecnudde. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.

Zit ik meteen vast aan een abonnement?

Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €10,49. Je zit daarna nergens aan vast.

Is Stuvia te vertrouwen?

4,6 sterren op Google & Trustpilot (+1000 reviews)

Afgelopen 30 dagen zijn er 68175 samenvattingen verkocht

Opgericht in 2010, al 15 jaar dé plek om samenvattingen te kopen

Start met verkopen
€10,49  11x  verkocht
  • (1)
In winkelwagen
Toegevoegd