Samenvatting

samenvatting theorie H8 verworpen uitgaven

Name: samenvatting theorie H8 verworpen uitgaven
SKU: doc_5521794
Rating: 5.00 (1 reviews)
Author: afsamenvattingen

1 beoordeling

0 keer verkocht

Vak
Vennootschapsbelasting

Instelling
Artesis Plantijn Hogeschool Antwerpen (Artesis)

Boek
Praktisch vennootschapsbelasting

Samenvatting van de theorie (met voorbeelden) van H8 van het boek 'praktische vennootschapsbelasting' bevat: - powerpoint - lesnotities - belangrijkste voorbeelden uit boek apart verkocht: alle behandelde oefeningen uit de les + extra uit boek

[Meer zien]

Voorbeeld 2 van de 12 pagina's

Bekijk voorbeeld

Heel boek samengevat? Nee
Wat is er van het boek samengevat? Hoofdstuk 8
Geupload op 3 juni 2024
Aantal pagina's 12
Geschreven in 2023/2024
Type Samenvatting

hoofdstuk 8
verworpen uitgaven
vennootschapsbelasting
samenvatting
h8
praktische vennootschapsbelasting

1 beoordeling

Door: aslamahmadzai19 • 3 maanden geleden

Volgen

afsamenvattingen Lid sinds 2 jaar 57 documenten verkocht

€5,89

Ook beschikbaar in voordeelbundel v.a. €20,49

In winkelwagen

Opslaan

100% tevredenheidsgarantie
Direct beschikbaar na je betaling
Lees online óf als PDF
Geen vaste maandelijkse kosten

Ook beschikbaar in voordeelbundel (1)

volledige samenvatting oefeningen en theorie praktische vennootschapsbelasting

€ 43,83 € 20,49

7x verkocht

7 items

1. Samenvatting - Samenvatting vennootschapsbelasting h1-h6 (oef + theorie)
2. Samenvatting - Oplossingsbundel h8 verworpen uitgaven vennootschapsbelasting
3. Samenvatting - Samenvatting theorie h8 verworpen uitgaven
4. Samenvatting - Volledige samenvatting h7 vrijgestelde reserves
5. Samenvatting - Volledige samenvatting h9 uitgekeerde dividenden vennootschapsbelasting
6. Samenvatting - Samenvatting h10 t.e.m. 23 praktische vennootschapsbelasting (de 11 of 13 bewerkingen...
7. Samenvatting - Volledige samenvatting h25 en h26 vennootschapsbelasting
Meer zien

1

H8: VERWORPEN UITGAVEN - Overzicht voornaamste niet-aftrekbare belastingen: (WEL CODE 1201)
1) De vennootschapsbelasting & de erop betrekking hebbende verhogingen,
We hebben in H5 het volgende gezien omtrent de voorwaarden voor aftrekbaarheid: vermeerderingen, kosten en nalatigheidsinteresten
2) De gedane voorafbetalingen op de vennb
- Alle inkomsten vennootschap = beroepsinkomsten 3) Het geraamd bedrag van de vennb
- NIET alle kosten automatisch aftrekbaar 4) De roerende voorheffing op verkregen inkomsten
• Niet aftrekbare kosten noemen we verworpen uitgaven (VU) 5) De roerende voorheffing die de uitkerende vennootschap (= SA inkomen)
- Art. 49 WIB92: VOORWAARDEN VOOR AFTREKBAARHEID KOSTEN draagt ter ontlastingen van de genieter (= niet ingehouden RV)
• Tijdens het belastbare tijdperk gedaan of gedragen 6) Forfaitair gedeelte van de buitenlandse belasting (FBB) in verband met
• Gedaan of gedragen om belastbare inkomsten te verkrijgen/ behouden royalty’s en intresten van buitenlandse oorsprong
• Echtheid en het bedrag van de kosten moeten verantwoord worden 7) Forfaitaire belasting op winstpremies of Wnparticipaties die de venn zelf
draagt
Verworpen uitgaven: 8) De verhogingen, kosten & nalatigheidsintresten m.b.t. niet-aftrekbare
belastingen
- Merendeel van deze niet aftrekbare uitgaven staan in de de boekhouding (= 6
9) De 10% vennbelasting op de aangelegde LR (cf. H6)
rekening)
10) De jaarlijkse effectentaks van 0.15% op effectenrekeningen waarop
• Gevolg: uw boekhoudkundig resultaat valt (meestal) lager dan uw fiscaal
gemiddeld > 1 miljoen euro staat
resultaat
11) Voor bj’en die ten vroegste starten vanaf 1/1/2020 is ook de afzonderlijke
• Door deze VU op te nemen in uw vennb aangifte komen ze weer in uw
aanslag op geheime commissielonen niet meer fiscaal aftrekbaar
belastbare basis (=. Fiscaal corrigeren van boekhoudkundig resultaat)
- Wel aftrekbare belastingen en taksen:
- Bepaalde VU niet te vinden in uw boekhouding: 1) Onroerende voorheffing
• = verleende abnormale of goedgunstige voordelen 2) BTW
• Rechtwettingen van fiscale voordelen die moeten worden teruggegeven 3) Nalatigheidsintresten op btw wegens te laat belaing
4) Buitelandse belasting die niet verrekenbaar is in België
1. CODE 1201: NIET-AFTREKBARE BELASTINGEN 5) Verkeersbelasting (! Uitz. de niet-aftrekbare autokosten (code 1205) m.b.t.
belastingen op personenauto’s)
- Algemeen/ korte toelichting: 6) Belasting op verkeerstelling (uitz. ‘te beperken autokosten (code 1205) m.b.t.
• De vennootschapsbelasting & de daarmee verrekenbare voorheffingen en belastingen op personenauto’s)
voorafbetalingen = VU 7) Lokale belastingen (gemeenten & provincies)
ð Komen in de VU in de mate dat ze het bh resultaat van de venn hebben 8) Bedrijfsvoorheffing ten laste genomen door WG
verminderd (= GEBOEKT ALS KOST OP 6 REKENING) 9) Accijnzen
ð Bv. als de voorafbetalingen en/of voorheffingen als een vordering op de 10) Douanerechten
actiefzijde van de balans werden uitgedrukt, hebben zij het bhresultaat 11) Registratierechten
niet beïnvloed en moeten ze niet in de VU worden opgenomen 12) Octrooibelasting en belasting op fabrieksmerken
13) Belasting op automatische onstpanningstoestellen
14) Belasting op spellen en weddenschappen

, 2

2. CODE 1202: NIET-AFTREKBARE GEWESTBELASTINGEN, 3. CODE 1203: GELDBOETES, VERBEURDVERKLARINGEN EN
HEFFINGEN EN RETRIBUTIES (SINDS AJ 2004) STRAFFEN VAN ALLE AARD

- De gewestelijke belastingen, heffingen en retributies betreffende de financiering - Boeten als voordeel van alle aard
van de Gemeenschappen en de Gewesten, alsmede de verhogingen, = bij terugbetaling van verkeersboeten of andere strafrechtelijke boeten aan
vermeerderingen, kosten en nalatigheidsintresten met betrekking tot deze niet- werknemers of bedrijfsleiders tijdens de normale uitoefening van de
aftrekbare belastingen, heffingen en retributies. dienstbetrekking en niet het gevolg zijnde van het opvolgen van dringende
instructies v/d werkgever
2.1. WELKE BELASTINGEN ZIJN NIET AFTREKBAAR? ð Wanneer de betaalde of terugbetaalde boete als een voordeel van alle
aard belast wordt bij de werknemer of bedrijfsleider, is de boete
- Belastingen die de Gewesten opleggen aan de vennootschappen om tot diensten aftrekbaar als beroepskost op voorwaarde dat de vennootschap de boete
van openbaar nut te worden aangewend. op de individuele fiche vermeldt.
- Niet-aftrekbare belastingen van het Vlaamse Gewest - Terugbetaling van boeten
• Heffing op de verontreiniging van de oppervlaktewateren; • Deze terugbetaling resulteert in een bhkundige & fiscale opbrengst
• De heffing voor de verwijdering van vaste afvalstoffen; • Stel dat deze boete geboekt is in een vorig bj à dus opgenomen in VU (fiscale
• De dossiertaks op de aanvragen milieuvergunning; opbrengst)
• De heffingen op de meststoffen; • Vermijden van dubbele belasting
• De heffing tot bestrijding en voorkoming van leegstand en verwaarlozing van Ø De boete wordt afgetrokken van de fiscale winst via de derde bewerking
economische sites; (‘andere niet belastbare bestanddelen’: code 1432 en 1605)
• De heffing tot bestrijding leegstand en verkrotting van gebouwen of
woningen; 4. CODE 1204: NIET AFTREKBARE PENSIOEN EN
• De taks op grindwinning; PENSIOENBIJDRAGEN
• …;
- Niet-aftrekbare pensioenbijdragen
- Provinciale en gemeentelijke belastingen zijn wel aftrekbaar (! Geen vu) 1) De WG-bijdragen voor aanvullende verzekering tegen ouderdom/ vroegtijdige
dood en de ermede gelijkgestelde premies van bepaalde levensverzekeringen
2.2. DOORGEREKENDE GEWESTBELASTING (BLIJFT VU) Ø Vw: voor zover voorvermelde bijdragen en premies niet voldoen aan de
vw & 80% grens gesteld in art. 59 & 195 WIB92
- Als een gewestbelasting wordt doorgerekend aan een klant blijft ze een verworpen 2) Pensioenen, renten of als zodanig geldende toelagen voor zover die sommen
uitgave in hoofde van de wettelijke belastingschuldige vennootschap (= op wiens niet voldoen aan de vw en de 80% grens in art. 60
naam het heffingsbiljet staat) en niet bij de klant.
- 80%-grens controle o.b.v.:
• Een attest dat door de verzekeraar per reglement of contract moet afgeleverd
- De belastingplichtigen aan wie deze gewestbelasting daarna wordt doorgerekend,
worden;
kunnen deze kost fiscaal volledig aftrekken. De doorgerekende gewestelijke
• Een informatiefiche die de werkgever maakt met daarin alle extra-wettelijke
belastingen hebben bij de klant niet meer het karakter van een belasting maar
pensioenen binnen de onderneming
behoren tot de kostprijs van een geleverd goed of een verleende dienst.

Dit zijn jouw voordelen als je samenvattingen koopt bij Stuvia:

Bewezen kwaliteit door reviews

Studenten hebben al meer dan 850.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet jij zeker dat je de beste keuze maakt!

In een paar klikken geregeld

Geen gedoe — betaal gewoon eenmalig met iDeal, Bancontact of creditcard en je bent klaar. Geen abonnement nodig.

Focus op de essentie

Studenten maken samenvattingen voor studenten. Dat betekent: actuele inhoud waar jij écht wat aan hebt. Geen overbodige details!

Veelgestelde vragen

Wat krijg ik als ik dit document koop?

Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.

Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?

Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.